Compensación diferida
¿Qué es la compensación diferida?
La compensación diferida es una parte de la compensación de un empleado que se reserva para pagarse en una fecha posterior. En la mayoría de los casos, los impuestos sobre estos ingresos se difieren hasta que se pagan. Las formas de compensación diferida incluyen planes de jubilación, planes de pensión y planes de opciones sobre acciones.
Conclusiones clave
- Los planes de compensación diferida son un incentivo que los empleadores utilizan para retener a los empleados clave.
- La compensación diferida puede estructurarse como calificada o no calificada.
- El atractivo de la compensación diferida depende de la situación fiscal personal del empleado.
- Estos planes son los más adecuados para personas con altos ingresos.
- El principal riesgo de la compensación diferida es que si la empresa quiebra, puede perder todo lo guardado en el plan.
Cómo funciona la compensación diferida
Un empleado puede optar por una compensación diferida porque ofrece posibles beneficios fiscales. En la mayoría de los casos, el impuesto sobre la renta se difiere hasta que se paga la compensación, generalmente cuando el empleado se jubila. Si el empleado espera estar en una categoría impositiva más baja después de jubilarse que cuando inicialmente ganó la compensación, tiene la oportunidad de reducir su carga tributaria.
Los Roth 401 (k) son una excepción, que requieren que el empleado pague impuestos sobre los ingresos cuando se obtienen. Sin embargo, pueden ser preferibles para los empleados que esperan estar en un tramo impositivo más alto cuando se jubilen y, por lo tanto, prefieren pagar impuestos en su tramo inferior actual. Hay muchos más factores que afectan esta decisión, como cambios en la ley. En 2019, la tasa impositiva federal más alta fue del 37%, poco más de la mitad de lo que era en 1975. Los inversores deben consultar a un asesor financiero antes de tomar decisiones basadas en consideraciones fiscales.
Tipos de compensación diferida
Hay dos categorías amplias de compensación diferida: calificada y no calificada. Estos difieren enormemente en su tratamiento legal y, desde la perspectiva de un empleador, en el propósito al que sirven. La compensación diferida se usa a menudo para referirse a planes no calificados, pero el término técnicamente cubre ambos.
Planes de compensación diferida calificados
Los planes de compensación diferida calificados son planes de pensión regidos por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA), incluidos los planes 401 (k) y los planes 403 (b). Una empresa que cuenta con un plan de este tipo debe ofrecerlo a todos los empleados, aunque no a los contratistas independientes. La compensación diferida elegible se establece para el beneficio exclusivo de sus destinatarios, lo que significa que los acreedores no pueden acceder a los fondos si la empresa no paga sus deudas. Las contribuciones a estos planes están limitadas por ley.
Planes de compensación diferida no calificados
Los planes de compensación diferida no calificada (NQDC), también conocidos como planes 409 (a) y » esposas de oro «, brindan a los empleadores una forma de atraer y retener a empleados especialmente valiosos, ya que no tienen que ofrecerse a todos los empleados y tienen sin límites a las contribuciones.
Además, los contratistas independientes son elegibles para los planes NQDC. Para algunas empresas, ofrecen una forma de contratar talentos costosos sin tener que pagar su compensación completa de inmediato, lo que significa que pueden posponer la financiación de estas obligaciones. Sin embargo, ese enfoque puede ser arriesgado.
Consideraciones Especiales
Los NQDC son acuerdos contractuales entre empleadores y empleados, por lo que, si bien sus posibilidades están limitadas por leyes y regulaciones, son más flexibles que los planes calificados. Por ejemplo, un NQDC puede incluir una cláusula de no competencia.
La compensación generalmente se paga cuando el empleado se jubila, aunque el pago también puede comenzar en una fecha fija, tras un cambio en la propiedad de la empresa o debido a una discapacidad, muerte o una emergencia (estrictamente definida). Dependiendo de los términos del contrato, la compañía podría retener la compensación diferida si el empleado es despedido, se presenta ante un competidor o si pierde el beneficio. Las distribuciones anticipadas en los planes NQDC provocan fuertes multas del IRS.
Desde la perspectiva del empleado, los planes NQDC ofrecen la posibilidad de reducir la carga fiscal y una forma de ahorrar para la jubilación. Debido a los límites de contribución, es posible que los ejecutivos altamente remunerados solo puedan invertir pequeñas porciones de sus ingresos en planes calificados; Los planes NQDC no tienen esta desventaja.
Por otro lado, existe el riesgo de que si la empresa quiebra, los acreedores confiscarán fondos para los planes NQDC, ya que estos no tienen las mismas protecciones que los planes calificados. Esto puede hacer que las NQDC sean una opción arriesgada para los empleados cuyas distribuciones comienzan años después o cuyas empresas se encuentran en una posición financiera débil.
Los NQDC adoptan diferentes formas, incluidas acciones u opciones, planes de ahorro diferido y planes de jubilación para ejecutivos suplementarios (SERP), también conocidos como «planes de sombrero de copa».
En el momento del aplazamiento, el empleado paga impuestos de Seguro Social y Medicare sobre los ingresos diferidos al igual que sobre el resto de sus ingresos, pero no tiene que pagar impuestos sobre la renta sobre la compensación diferida hasta que los fondos se reciben realmente.
Ventajas y desventajas de la compensación diferida
Los planes de compensación diferida son los más adecuados para las personas con ingresos altos que desean apartar fondos para la jubilación. Al igual que los planes 401 (k) o IRA, el dinero en estos planes crece con impuestos diferidos y las contribuciones pueden deducirse de la renta imponible en el período actual. A diferencia de los 401 (k) so IRA, no hay límites de contribución a un plan de compensación diferida, por lo que puede diferir hasta la totalidad de su bonificación anual, por ejemplo, como ingresos de jubilación.
Sin embargo, existen algunos inconvenientes. A diferencia de un 401 (k), con un plan de compensación diferida usted es efectivamente un acreedor de la empresa, prestándoles el dinero que ha diferido. Si la empresa se declara en quiebra en el futuro, es posible que pierda parte o la totalidad de este dinero. Incluso si la empresa sigue siendo sólida, su dinero está bloqueado en muchos casos hasta la jubilación, lo que significa que no puede acceder a él fácilmente.
Dependiendo de la estructura del plan, también puede encontrarse con opciones de inversión muy limitadas, por ejemplo, puede que solo incluya acciones de la empresa. A diferencia de un plan 401 (k), cuando los fondos se reciben de un plan de compensación diferida, no se pueden transferir a una cuenta IRA. Tampoco se pueden tomar prestados fondos de compensación diferidos.
Pros
- Sin límites de contribución
- Crecimiento de activos con impuestos diferidos
- Deducción fiscal del período actual
Contras
- Puede perder dinero si la empresa quiebra
- Ilíquido
- Solo destinado a personas con altos ingresos
- No hay forma de pedir prestado
Preguntas frecuentes
¿Es la compensación diferida una buena idea?
Todo depende. Para la mayoría de los empleados, lo más apropiado es ahorrar para la jubilación a través del 401 (k) de una empresa. Sin embargo, los empleados de altos ingresos pueden querer diferir una mayor cantidad de sus ingresos para la jubilación sin los límites impuestos por un 401 (k) o una IRA.
¿Cuáles son los beneficios de un plan de compensación diferida?
Además de no tener límites de contribución, estos planes ofrecen un crecimiento con impuestos diferidos y una deducción de impuestos en el período en que se realizan las contribuciones. Esto significa que si se jubila con una categoría impositiva más baja o en un estado que no recauda impuestos sobre la renta, puede beneficiarse enormemente en el futuro.
¿Cuál es la diferencia entre un plan 401 (k) y un plan de compensación diferida?
Como resultado, los planes de compensación diferida son más informales y menos seguros que los planes 401 (k). Los planes 401 (k) están altamente regulados y son patrocinados por un empleador. La compensación diferida es simplemente un plan en el que un empleado aplaza la aceptación de una parte de su compensación hasta una fecha futura específica. Los asesores financieros generalmente sugieren usar un plan de compensación diferida solo después de haber hecho la máxima contribución posible a un plan 401 (k), y solo si la empresa para la que trabaja un individuo se considera muy sólida financieramente.
¿Cómo se paga una compensación diferida?
La fecha de distribución, que puede ser en el momento de la jubilación o después de un número específico de años, debe designarse en el momento en que se configura el plan y no se puede cambiar. En general, es ventajoso para el empleado diferir la compensación para evitar que todos los ingresos diferidos se distribuyan al mismo tiempo, ya que esto normalmente da como resultado que el empleado reciba suficiente dinero para colocarlo en la categoría impositiva más alta posible para ese año. Tenga en cuenta que las distribuciones no se pueden incorporar a un plan de jubilación calificado.
¿Cómo afecta la compensación diferida a sus impuestos?
Aquellos que hacen contribuciones a un plan disfrutan de una deducción de impuestos en ese año, lo que puede ayudar a uno también a evitar el impuesto mínimo alternativo (AMT). Los fondos luego crecen con impuestos diferidos hasta que se realizan retiros al momento de la jubilación. Si se jubila en una categoría impositiva más baja o en una jurisdicción con impuestos más bajos, se beneficiará del aplazamiento de impuestos al jubilarse.