Seguro de vida en un plan de jubilación calificado

Tabla de contenido

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• Ventajas y desventajas
• Planes que permiten seguros de vida
• Problemas fiscales
• Estrategias de salida

Si bien el seguro de vida no se puede poseer en un SEP o IRA, las regulaciones del IRS permiten la inclusión de pólizas de seguro de vida en algunos planes de beneficios definidos y participación en las ganancias. Estos planes tienden a ser complejos de administrar y deben adherirse a reglas estrictas que requieren que la protección del seguro de vida brindada sea solo «incidental» a los beneficios de jubilación proporcionados por el plan.

Ventajas y desventajas

Usar un seguro de vida en un plan calificado ofrece varias ventajas que incluyen:

• La capacidad de usar dólares antes de impuestos para pagar primas que de otro modo no serían deducibles de impuestos.
• Financiamiento completo del beneficio de jubilación en caso de muerte prematura del participante del plan
• Proporcionar un beneficio por fallecimiento libre de impuestos sobre la renta a los beneficiarios de la póliza
• Protección de activos, ya que un plan ERISA generalmente está protegido de los acreedores.

Sin embargo, también hay algunos aspectos negativos:

• La póliza de seguro de vida solo se puede mantener en el plan mientras el asegurado sea un participante y cancele el seguro al jubilarse o si el plan puede ser complejo.
• La empresa necesita tener un plan calificado que permita un seguro de vida. Estos planes tienden a ser costosos de configurar y requieren informes anuales y administración continua.
• Los planes deben cumplir con las reglas de ERISA que requieren la inclusión de todos los empleados elegibles, el plan no discrimina a favor de ciertos participantes y los negocios relacionados deben agregarse. Las reglas permiten poner límites a la cantidad de seguro de vida que se permite para cada participante, por ejemplo, cinco veces el beneficio de jubilación anual esperado. Además, el administrador del plan tiene cierta discreción para decidir qué tipo de seguro incluir en el plan.

Planes que permiten seguros de vida

En un plan de contribución definida, si se compra una póliza de vida entera, la prima debe ser menor al 50% de las contribuciones realizadas al plan. Si se utiliza una póliza de vida universal, la prima pagada debe ser inferior al 25% de las contribuciones del plan. También se aplica una regla especial a los planes de participación en las ganancias si se utiliza dinero experimentado para pagar la prima del seguro de vida. Las contribuciones que se han acumulado en la cuenta de un participante durante un mínimo de dos años se consideran anticuadas (aunque los planes pueden tener períodos de maduración más largos). Sin embargo, todas las contribuciones se vuelven maduras una vez que la cuenta del participante tiene al menos cinco años. Si el plan permite que solo se use dinero experimentado para pagar las primas del seguro, los límites porcentuales para los planes de contribución definida ya no se aplican. Sin embargo, los límites se aplican si se usa una combinación de contribuciones no experimentadas y experimentadas.

Los planes de beneficios definidos tienen un requisito diferente en el que el seguro de vida debe ser accesorio y el beneficio por fallecimiento no puede ser mayor que cien veces el beneficio de jubilación mensual esperado del participante. Aunque, en los planes de la Sección 412 (i), que son planes de beneficios definidos que a menudo utilizan una anualidad o un seguro de vida para financiar el beneficio de jubilación, la cantidad de dinero calificado que se puede usar para pagar las primas del seguro de vida puede ser mayor que para otros planes de beneficios.

Problemas fiscales

Cuando se compra un seguro de vida en una cuenta calificada, la prima se paga con dólares antes de impuestos. En consecuencia, el participante debe reconocer el beneficio económico recibido como renta imponible. El monto reconocido varía cada año y se calcula restando el valor en efectivo del beneficio por fallecimiento de la póliza. El valor imponible (beneficio económico) del seguro recibido se determina utilizando el costo más bajo de la Tabla del IRS 2001 o el costo de la compañía de seguros de vida para una póliza individual con un plazo de un año calificado estándar.

Si el asegurado fallece prematuramente, los beneficiarios de la póliza de seguro de vida reciben el beneficio por fallecimiento, menos el valor en efectivo de la póliza, libre de impuestos sobre la renta. Cualquier beneficio económico imponible pagado por el participante en vida puede recuperarse libre de impuestos del valor en efectivo. El valor en efectivo restante puede permanecer en el plan o gravarse como una distribución calificada del plan. Sin embargo, cualquier beneficio por fallecimiento pagado de una póliza en un plan calificado se incluye en el patrimonio del difunto  para los cálculos de impuestos estatales y federales sobre el patrimonio.