Por qué las contribuciones IRA, Roth IRA y 401 (k) son limitadas
Las contribuciones a una limitadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para evitar que los trabajadores con salarios altos se beneficien más que el trabajador promedio de las ventajas fiscales que brindan.
Los límites de contribución varían según el tipo de plan, la edad del participante del plan y, en algunos casos, la cantidad que gana la persona.
Conclusiones clave
- Las contribuciones a los planes de jubilación tienen un límite para que las personas con altos ingresos no se beneficien más que el trabajador promedio.1
- Los límites de contribución varían según el tipo de plan y la edad del participante del plan.
- En algunos casos, las contribuciones no están permitidas para las personas que el IRS considera que tienen altos ingresos.
Ventajas fiscales del plan de jubilación
Las contribuciones a las cuentas IRA tradicionales y 401 (k) se realizan condólares antes de impuestos, lo que puede reducir significativamente la carga del impuesto sobre la renta del trabajador durante el año. El dinero en estas cuentas crece con impuestos diferidos, pero los retiros están sujetos al impuesto sobre la renta.
Por el contrario, lascontribucionesRoth IRA y Roth 401 (k) se realizan con dólares después de impuestos. Las inversiones en cuentas Roth también crecen con impuestos diferidos, pero a diferencia de las cuentas de jubilación tradicionales, los retiros no están gravados.5 Los planes Roth son particularmente beneficiosos para las personas que estarán en una categoría impositiva alta durante la jubilación.
Tanto las contribuciones tradicionales como las Roth tienen un tope para que los trabajadores mejor pagados que pueden permitirse diferir grandes cantidades de su compensación no se aprovechen indebidamente de estos beneficios fiscales.
Límites de contribución 401 (k)
Para 2020 y 2021, la contribución máxima a un plan 401 (k), ya sea tradicional o Roth, para empleados menores de 50 años es de $ 19,500.6 Los empleadores también pueden contribuir a través de aplazamientos no electivos o decontribuciones equivalentes.
Sin embargo, la contribución total de todas las fuentes no debe exceder lo que sea menor de la compensación del empleado o $ 58,000 en 2020 ($ 57,000 para 2020).
Para alentar a los trabajadores que se acercan al final de sus carreras a ahorrar más dinero, el IRS permite contribuciones adicionales para ponerse al día para cualquier persona de 50 años o más. Para 2020 y 2021, la contribución de recuperación es de $ 6,500 y el límite de contribución total de todas las fuentes es de $ 64,500 ($ 63,400 para 2020).
Mientras siga trabajando, puede seguir contribuyendo a cualquier tipo de 401 (k), sin importar la edad que tenga.
Pruebas de no discriminación: solo 401 (k) s
En el caso de los planes 401 (k), el IRS impone limitaciones a las contribuciones de los empleados altamente remunerados. Estas reglas, denominadas pruebas de no discriminación, están destinadas a fomentar la participación equitativa en todos los niveles de compensación.
Una nueva ley que entró en vigencia a principios de 2020 permite que los trabajadores contribuyan a una IRA independientemente de su edad. La edad límite de 70 1/2 sigue vigente para el año fiscal 2019.1
Para que un plan 401 (k) mantenga su condición de calificado, las contribuciones hechas por los empleados que ganan salarios altos —más de $ 130,000— no deben exceder un cierto porcentaje de la contribución promedio hecha por otros empleados.
Esto impulsa a los empleados de nivel superior, como ejecutivos y gerentes, a fomentar la participación del plan entre la base. A medida que aumenta la contribución promedio de los empleados regulares, aumenta la cantidad que pueden contribuir los empleados mejor remunerados, hasta el máximo anual.
Límites de contribución de IRA
Para los años fiscales 2020 y 2021, los inversores en cuentas IRA menores de 50 años están limitados a una contribución máxima de $ 6,000, o el 100% de su compensación, lo que sea menor. Aquellos que tienen 50 años o más pueden hacer contribuciones adicionales para ponerse al día de hasta $ 1,000 al año.
Si aún obtiene ingresos elegibles a la edad de 70½ años, puede continuar contribuyendo a una cuenta IRA Roth, pero no a una cuenta IRA tradicional. Tenga en cuenta que esta limitación finaliza en el año fiscal 2020. LaLey de Configuración de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE), promulgada a principios de 2020, permite que las personas que están trabajando continúen contribuyendo a una IRA independientemente de su edad.10
Al igual que los planes 401 (k), los límites de contribución anual para las cuentas IRA se aplican a todas las cuentas de la misma persona. Si tiene una cuenta IRA tradicional y una Roth, el total de todas sus contribuciones a ambas cuentas no puede exceder los $ 6,000, o $ 7,000 si tiene 50 años o más.8
Nivelar el campo de juego
Debido a que no se ofrecen a través de empleadores, las cuentas IRA no están sujetas al tipo de prueba de no discriminación que se aplica a las contribuciones 401 (k).
Sin embargo, las cuentas IRA se desarrollaron para alentar al trabajador promedio a ahorrar para la jubilación, no como otro refugio fiscal para los ricos. Para evitar un beneficio injusto para los ricos, las contribuciones a una cuenta IRA tradicional que son deducibles de impuestos pueden reducirse si el titular de la cuenta o su cónyuge están cubiertos por un plan patrocinado por el empleador o si sus ingresos combinados superan unadeterminada cantidad.1314
Además, las contribuciones Roth IRA se eliminan gradualmente para las personas cuyo ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) está por encima de cierto nivel.
Se permiten contribuciones reducidas a cuentas IRA Roth para:
- Contribuyentes individuales con MAGI entre $ 125,000 y $ 140,000 para 2021 ($ 124,000 a $ 139,000 para 2020).
- Parejas casadas que presentan una declaración conjunta y ganan de $ 198,000 a $ 208,000 en 2021 ($ 196,000 a $ 206,000 en 2020).
Las contribuciones Roth IRA no están permitidas para:
- Contribuyentes solteros que ganan más de $ 140,000 en 2021 ($ 139,000 en 2020).
- Parejas casadas que presentan una declaración conjunta y ganan más de $ 208,000 en 2021 ($ 206,000 en 2020).