Reglas de contribución Roth IRA: una guía completa
Tabla de contenido
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- Elegibilidad Roth IRA
- Límites de ingresos Roth IRA
- Límites de contribución de Roth IRA
- Programación de sus contribuciones a la cuenta IRA Roth
- Desgravaciones fiscales para contribuciones Roth IRA
- Reglas de retiro de Roth IRA
- Cambios especiales en 2020
- Cambios en las reglas de Roth IRA
- Mantenimiento de registros para contribuciones Roth IRA
- La línea de fondo
Una Roth IRA puede ser una excelente manera de guardar dinero para sus años de jubilación. Al igual que su prima, la IRA tradicional, este tipo de cuenta de jubilación permite que sus inversiones crezcan libres de impuestos. Sin embargo, también le permite realizar retiros libres de impuestos de sus contribuciones (pero no de ganancias) en cualquier momento.
Bajo ciertas condiciones, las IRA Roth también permiten retiros de ganancias libres de impuestos, que están sujetos a impuestos en una IRA tradicional, sobre contribuciones después de un período de retención de cinco años. Esas condiciones incluyen cumplir 59 años y medio, estar discapacitado o usar los fondos como compradores de vivienda por primera vez.
Por supuesto, al igual que con otros planes de jubilación con ventajas fiscales, el IRS tiene reglas específicas con respecto a las cuentas IRA Roth. Estas reglas cubren los límites de contribución, los límites de ingresos y cómo puede retirar su dinero.
Conclusiones clave
- Solo los ingresos del trabajo se pueden aportar a una cuenta Roth IRA.
- Puede contribuir a una cuenta IRA Roth solo si sus ingresos son inferiores a una determinada cantidad.
- La contribución máxima para 2021 es de $ 6,000; si tiene 50 años o más, es $ 7,000.
- Puede retirar contribuciones libres de impuestos en cualquier momento, por cualquier motivo, de una cuenta IRA Roth.
- Puede retirar ganancias de una cuenta IRA Roth, pero puede generar impuestos y multas según su edad y la de la cuenta.
- En 2020, debido a la Ley CARES, puede retirar hasta $ 100,000 de una cuenta Roth o IRA tradicional sin pagar una multa por tener menos de 59½ años, si ha sido afectado por COVID-19.
Elegibilidad Roth IRA
El requisito principal para contribuir a una cuenta IRA Roth es tener ingresos del trabajo. Los ingresos elegibles se obtienen de dos maneras. Primero, puede trabajar para otra persona que le pague. Eso incluye comisiones, propinas, bonificaciones y beneficios complementarios sujetos a impuestos.
La segunda forma de obtener ingresos elegibles es administrar su propio negocio o granja. También hay algunos otros tipos de ingresos que se tratan como ingresos del trabajo a los efectos de las contribuciones Roth IRA. Incluyen la paga por combate libre de impuestos, la paga diferencial militar y la pensión alimenticia gravada.
Cualquier tipo de ingreso de inversión proveniente de valores, propiedades de alquiler u otros activos cuenta como ingreso no derivado del trabajo. Por lo tanto, no se puede contribuir a una cuenta Roth IRA. Otros tipos comunes de ingresos que no cuentan incluyen:
- Pensión alimenticia (no tributable)
- Manutención de los hijos
- Beneficios de jubilación del Seguro Social
- Beneficios de desempleado
- Salarios devengados por los reclusos de instituciones penales
No hay límite de edad o límite para hacer contribuciones Roth IRA. Por ejemplo, un adolescente con un trabajo de verano puede establecer y financiar un Roth. (Puede que tenga que ser una cuenta de custodia si son menores de edad). En el extremo opuesto del espectro, una persona empleada de 70 años puede seguir contribuyendo a una cuenta IRA Roth.
Las personas de todas las edades también pueden contribuir a las cuentas IRA tradicionales. En el pasado, los participantes en una IRA tradicional no podían hacer contribuciones después de los 70 años y medio. Pero con la aprobación de laLey SECURE en diciembre de 2019, ya no hay un límite de edad para las contribuciones tradicionales de IRA.
Además, el hecho de que participe en un plan de jubilación calificado no influye en su elegibilidad para realizar contribuciones Roth IRA. Entonces, si tiene el dinero y cumple con las limitaciones de ingresos, puede contribuir a un plan 401 (k) en el trabajo y luego contribuir a su propia cuenta IRA Roth.
Límites de ingresos Roth IRA
La elegibilidad para contribuir a una Roth IRA también depende de sus ingresos generales. El IRS establece límites de ingresos que restringen los ingresos altos. Los límites se basan en su el cálculo de MAGI, que también debe solicitar en el mercado de seguros de salud de la ACA).
En general, puede contribuir con la cantidad total si su MAGI está por debajo de cierta cantidad. Para 2021, eso es $ 6,000, o $ 7,000 si tiene 50 años o más. Si su MAGI está en el rango de eliminación de Roth IRA, puede hacer una contribución parcial. No puede contribuir en absoluto si su MAGI excede los límites. El IRS actualizó los límites de ingresos de Roth IRA para contribuciones en 2021 (a menudo se ajustan anualmente para tener en cuenta la inflación ).
Los contribuyentes casados que declaran por separado y los jefes de familia pueden usar los límites para las personas solteras si no han vivido con su cónyuge en el último año.
LaPublicación 590-A del IRSproporciona una hoja de trabajo para calcular el MAGI y los montos de contribución permitidos.
Es posible que pueda sortear los límites de ingresos al convertir una IRA tradicional en una IRA Roth, que se denomina IRA Roth de puerta trasera.
Límites de contribución de Roth IRA
Cualquier persona de cualquier edad puede contribuir a una cuenta IRA Roth, pero la contribución anual no puede exceder sus ingresos del trabajo. Digamos que Henry y Henrietta, una pareja casada que presenta una declaración conjunta, tienen un MAGI combinado de $ 175,000. Ambos ganan $ 87,500 al año y ambos tienen cuentas IRA Roth. En 2021, cada uno puede contribuir con el máximo de $ 6,000 a sus cuentas, por un total de $ 12,000.7
Las parejas con ingresos muy dispares pueden verse tentadas a agregar el nombre del cónyuge con mayores ingresos a una cuenta Roth para aumentar la cantidad que pueden contribuir. Desafortunadamente, las reglas del IRS le impiden mantener una IRA Roth conjunta; por eso, la palabra «individuo» está en el nombre de la cuenta. Sin embargo, puede lograr su objetivo de contribuir con sumas más grandes si su cónyuge establece su propia IRA, ya sea que funcione o no.
¿Cómo puede suceder esto? Para ilustrar, volvamos a nuestra mítica pareja. Digamos que Henrietta es la principal fuente de ingresos, ganando $ 170,000 al año; Henry administra la casa y gana $ 5,000 al año. Henrietta puede contribuir tanto a su propia IRA como a la de Henry, hasta el máximo de $ 12,000. Cada uno tiene su propia IRA, pero un cónyuge los financia a ambos.
Una pareja debe presentar una declaración de impuestos conjunta para que la IRA del cónyuge funcione, y el socio contribuyente debe tener suficientes ingresos del trabajo para cubrir ambas contribuciones.
Programación de sus contribuciones a la cuenta IRA Roth
Aunque puede poseer una IRA tradicional y una IRA Roth por separado, el límite en dólares de las contribuciones anuales se aplica colectivamente a todas ellas. Si una persona menor de 50 años deposita $ 2,500 en una IRA para el año fiscal 2020, entonces esa persona solo puede contribuir $ 3,500 a otra IRA en ese año fiscal.
Las contribuciones a una cuenta IRA Roth se pueden realizar hasta el día de la declaración de impuestos del año siguiente. Por lo tanto, las contribuciones a una cuenta IRA Roth para 2021 se pueden realizar hasta la fecha límite del 15 de abril de 2022 para presentar las declaraciones de impuestos sobre la renta. Obtener una prórroga para presentar una declaración de impuestos no le da más tiempo para hacer una contribución anual.
- Al extender el plazo para presentar las declaraciones de la serie del Formulario 1040 hasta el 17 de mayo, el IRS pospone automáticamente a la misma fecha el tiempo para que las personas realicen contribuciones de 2020 a sus arreglos individuales de jubilación (IRA y Roth IRA), cuentas de ahorro para la salud (HSA), Cuentas de ahorro médico Archer (Archer MSA) y cuentas de ahorro educativo Coverdell (Coverdell ESA). Este aplazamiento también pospone automáticamente al 17 de mayo de 2021, el momento para informar y pagar el impuesto adicional del 10% sobre los montos incluidos en los ingresos brutos de las distribuciones de 2020 de IRA o planes de jubilación basados en el lugar de trabajo.
- El 22 de febrero de 2021, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció que las víctimas de las tormentas de invierno de 2021 en Texas tendrán hasta el 15 de junio de 2021 para presentar varias declaraciones de impuestos individuales y comerciales y realizar pagos de impuestos. Entre otras cosas, esto también significa que los contribuyentes afectados tendrán hasta el 15 de junio para realizar contribuciones a la IRA de 2020.
Si es un verdadero contribuyente temprano y recibió un reembolso de impuestos, puede aplicarlo en parte o en su totalidad a su contribución. Tendrá que indicarle a su fideicomisario o custodio de Roth IRA que desea que el reembolso se use de esta manera.
La conversión a una cuenta IRA Roth desde una cuenta de jubilación sujeta a impuestos, como un plan 401 (k) o una IRA tradicional, no tiene ningún impacto en el límite de contribución. Sin embargo, realizar una conversión se suma a MAGI y puede desencadenar o aumentar una eliminación gradual de la cantidad de su contribución Roth IRA. Además, las transferencias de una cuenta IRA Roth a otra no se tienen en cuenta a los efectos de realizar contribuciones anuales.13
Desgravaciones fiscales para contribuciones Roth IRA
El incentivo para contribuir a una cuenta IRA Roth es generar ahorros para el futuro, no obtener una deducción de impuestos actual. Las contribuciones a las cuentas IRA Roth no son deducibles el año en que las realiza: consisten en dinero después de impuestos. Es por eso que no paga impuestos sobre los fondos cuando los retira; su factura de impuestos ya ha sido pagada.
Sin embargo, puede ser elegible para un crédito fiscal del 10% al 50% sobre la cantidad aportada a una cuenta IRA Roth. Los contribuyentes de ingresos bajos y moderados pueden calificar para esta desgravación fiscal, denominada Crédito del Ahorrador. Este crédito de ahorro para la jubilación es de hasta $ 1,000, según su estado civil, ingreso bruto ajustado (AGI) y contribución Roth IRA.
Estos son los límites para calificar para el Crédito del Ahorrador para el año fiscal 2021:
- Los contribuyentes que están casados y presentan una declaración conjunta deben tener ingresos por debajo de $ 66,000.
- Todos los contribuyentes jefes de familia deben tener ingresos inferiores a $ 46,500.
- Los contribuyentes solteros deben tener ingresos inferiores a $ 33,000.
La cantidad de crédito que obtiene depende de sus ingresos. Por ejemplo, si usted es un cabeza de familia cuyo AGI en el año fiscal 2021 muestra ingresos de $ 29,625, contribuir $ 2,000 o más a una cuenta Roth IRA genera un crédito fiscal de $ 1,000, el crédito máximo del 50%. ElIRS proporciona un cuadro detallado del crédito del ahorrador.
El porcentaje de crédito fiscal se calcula utilizandoel formulario 8880 del IRS.dieciséis
Reglas de retiro de Roth IRA
A diferencia de las IRA tradicionales, no se requieren distribuciones mínimas (RMD) para las IRA Roth. Puede retirar sus contribuciones Roth IRA en cualquier momento, por cualquier motivo, sin tener que pagar impuestos ni multas.
Los retiros de ganancias funcionan de manera diferente. En general, puede retirar ganancias sin multas ni impuestos siempre que tenga 59½ años o más y haya sido propietario de la cuenta durante al menos cinco años. Esta restricción se conoce como la regla de los 5 años.
Sus retiros pueden estar sujetos a impuestos y una multa del 10%, según su edad y si cumple con los requisitos de la regla de los 5 años.
Si cumple con la regla de los 5 años:
- Menores de 59½ : Las ganancias están sujetas a impuestos y multas. Es posible que pueda evitar impuestos y multas si usa el dinero para la compra de una vivienda por primera vez o si tiene una discapacidad permanente. Si fallece, es posible que su beneficiario también pueda evitar impuestos sobre la distribución.
- 59½ o más : Sin impuestos ni multas.
Si no cumple con la regla de los 5 años:
- Menores de 59½ : Las ganancias están sujetas a impuestos y multas. Es posible que pueda evitar la multa (pero no los impuestos) si usa el dinero para fines específicos. Incluyen compras de vivienda por primera vez, gastos de educación calificados, gastos médicos no reembolsados y discapacidades permanentes. Si fallece, es posible que su beneficiario pueda evitar multas en la distribución.
- 59½ o más :Las ganancias están sujetas a impuestos, pero no a multas.
Cambios especiales en 2020
En 2020, el proyecto de ley de estímulo del coronavirus, llamado Ley CARES, permite a los afectados por la pandemia de coronavirus una distribución por dificultades de hasta $ 100,000 sin la penalización del 10% por distribución anticipada que normalmente deben los menores de 59½ años. Los titulares de cuentas también tienen tres años para pagar el impuesto adeudado sobre los retiros, en lugar de adeudarlo en el año en curso, o pueden reembolsar el retiro y evitar adeudar cualquier impuesto, incluso si el monto excede el límite de contribución anual para ese tipo de cuenta de jubilación..
Las Roth 401 (k), a diferencia de las Roth IRA, están sujetas a RMD durante la vida del propietario (pero la Ley CARES ha suspendido este requisito en 2020).
Cambios en las reglas de Roth IRA
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 realizó algunos cambios en las reglas que rigen las IRA Roth. Anteriormente, si convertía otra cuenta con ventajas impositivas ( SEP IRA, SIMPLE IRA, IRA tradicional, plan 401 (k) o plan 403 (b)) en una cuenta IRA Roth y luego cambiaba de opinión, podía deshacerlo en el formulario de una recaracterización.
No más. Si la conversión ocurrió después del 15 de octubre de 2018, no se puede volver a caracterizar a una cuenta IRA tradicional o lo que fuera originalmente.
Mantenimiento de registros para contribuciones Roth IRA
No es necesario que declare su contribución Roth IRA en su declaración de impuestos federales sobre la renta. Sin embargo, es muy recomendable que lo controle, junto con sus otros registros fiscales de cada año. Hacerlo le ayudará a demostrar que ha cumplido con el período de retención de cinco años para tomar distribuciones libres de impuestos de las ganancias de la cuenta.
Cada año que haga una contribución Roth IRA, el custodio o fideicomisario le enviará el Formulario 5498, Contribuciones IRA . El recuadro 10 de este formulario enumera su contribución Roth IRA.
La línea de fondo
Si bien no son deducibles de impuestos, las contribuciones a una cuenta IRA Roth le brindan la oportunidad de crear una cuenta de ahorros libre de impuestos. Puede utilizar esta cuenta en la jubilación o dejarla como herencia para sus herederos. Las cuentas IRA Roth ofrecen muchas de las ventajas de las cuentas IRA normales, pero con más flexibilidad. Funcionan bien para las personas que tienen más probabilidades de necesitar una desgravación fiscal más tarde que antes. Abrir una es fácil y hay muchos proveedores excelentes de IRA Roth que manejan estas cuentas.