Cómo funciona el seguro de vida dividido en dólares
Tabla de contenido
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- ¿Qué es el dólar dividido?
- Historia y regulación de los planes de dólar dividido
- Acuerdo de beneficios económicos
- Acuerdo de préstamo
- Terminación de planes de dólar dividido
- La línea de fondo
El seguro de vida dividido en dólares no es un producto de seguro ni una razón para comprar un seguro de vida. El dólar dividido es una estrategia que permite compartir el costo y el beneficio de una póliza de seguro de vida permanente. Se puede utilizar cualquier póliza de seguro de vida permanente que acumule valor en efectivo.
¿Qué es el dólar dividido?
La mayoría de los planes de seguro de vida divididos en dólares se utilizan en entornos comerciales entre un empleador y un empleado (o una corporación y un accionista). Sin embargo, los planes también se pueden establecer entre individuos (a veces llamados divididos en dólares privados) o mediante un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT). Este artículo analiza principalmente los arreglos entre empleadores y empleados; sin embargo, muchas de las reglas son similares para todos los planes.
En un plan dividido en dólares, un empleador y un empleado firman un acuerdo por escrito que describe cómo compartirán el costo de la prima, el valor en efectivo y el beneficio por fallecimiento de una póliza de seguro de vida permanente. El acuerdo describe lo que el empleado debe lograr, cuánto tiempo permanecerá en vigencia el plan y cómo se terminará el plan. También incluye disposiciones que restringen o terminan los beneficios si el empleado decide terminar el empleo o no logra las métricas de desempeño acordadas.
Dado que los planes de dólares divididos no están sujetos a ninguna regla de ERISA, hay bastante margen de maniobra en la forma en que se puede redactar un acuerdo. Sin embargo, los acuerdos deben cumplir con requisitos legales y fiscales específicos. Por lo tanto, se debe consultar a un abogado o asesor fiscal calificado al momento de redactar los documentos legales.
Los empleadores suelen utilizar planes de dólar dividido para proporcionar beneficios complementarios a los ejecutivos y ayudar a retener a los empleados clave.
Los planes de dólar dividido también requieren el mantenimiento de registros y la presentación de informes fiscales anuales. Generalmente, el propietario de la póliza, con algunas excepciones, también es el propietario a efectos fiscales. También existen limitaciones en la utilidad de los planes de dólares divididos dependiendo de cómo esté estructurada la empresa (por ejemplo, como una Corporación S, Corporación C, etc.) y si los participantes del plan también son propietarios de la empresa.
Conclusiones clave
- Por lo general, los planes de seguro de vida divididos en dólares son creados por un empleador y un empleado, o un accionista y una corporación.
- Se debe consultar o utilizar a un abogado o asesor fiscal calificado al crear los documentos legales de un plan de vida dividida.
- Un plan de seguro de vida dividido no es en realidad una póliza, es un contrato que se utiliza para mostrar cómo se compartirá el seguro de vida entre los beneficiarios.
- Los planes de dólares divididos se cancelan de dos maneras: ya sea en la muerte del empleado o en una fecha futura incluida en el acuerdo.
Historia y regulación de los planes de dólar dividido
Los planes divididos en dólares han existido durante muchos años. En 2003, el IRS publicó una serie de nuevas regulaciones que gobiernan todos los planes de dólares divididos. Las regulaciones delinearon dos acuerdos diferentes aceptables de dividir dólares: beneficio económico y préstamo. Las nuevas regulaciones también eliminaron algunos de los beneficios fiscales anteriores, pero los planes de dólares divididos aún ofrecen algunas ventajas, que incluyen:
- Seguro a término, basado en la tabla provisional del IRS de primas a término de un año por $ 1,000 de protección de seguro de vida (tarifas de la Tabla 2001), que puede tener un costo menor que el costo real de la cobertura, particularmente si el empleado tiene problemas de salud. o está clasificado.
- La capacidad de usar dólares corporativos para pagar un seguro de vida personal, lo que puede aprovechar el beneficio, especialmente si la corporación se encuentra en una categoría impositiva más baja que la del empleado.
- Tasas de interés bajas si la tasa federal aplicable (AFR), cuando se implementa el plan, está por debajo de las tasas de interés del mercado actual. Los planes con préstamos pueden mantener la tasa de interés vigente cuando se adoptó el plan, incluso si las tasas de interés suben en el futuro.
- La capacidad de ayudar a minimizar los impuestos sobre donaciones y sucesiones.
Acuerdo de beneficios económicos
Según el acuerdo de beneficios económicos, el empleador es el propietario de la póliza, paga la prima y respalda o cede ciertos derechos o beneficios al empleado. Por ejemplo, el empleado puede designar beneficiarios que recibirían una parte del beneficio por fallecimiento de la póliza. El valor del beneficio económico que recibe el empleado se calcula anualmente.
El seguro a término se valora utilizando las tasas de término renovables anuales de la Tabla 2001, y el valor en efectivo de la póliza es cualquier aumento que se haya producido durante el año. El empleado debe reconocer el valor del beneficio económico recibido como renta gravable cada año. Sin embargo, si el empleado paga una prima equivalente al valor del seguro de vida a término o al valor en efectivo recibido, no se adeuda el impuesto sobre la renta.
Un acuerdo sin capital social es cuando el único beneficio de un empleado es una parte del seguro de vida a término. En un plan de capital dividido en dólares, el empleado recibe la cobertura de seguro de vida a término y también tiene un interés en el valor en efectivo de la póliza. Los planes pueden permitir que el empleado pida prestado o retire una parte del valor en efectivo.
Acuerdo de préstamo
El arreglo del préstamo es significativamente más complicado que el plan de beneficios económicos. Según el acuerdo de préstamo, el empleado es el propietario de la póliza y el empleador paga la prima.
El empleado devuelve un interés en la póliza al empleador a través de una cesión colateral. Una asignación colateral impone una restricción a la política que limita lo que el empleado puede hacer sin el consentimiento del empleador. Una asignación colateral típica sería que el empleador recuperara los préstamos otorgados al fallecimiento del empleado o al término del contrato.
Los pagos de la prima por parte del empleador se tratan como un préstamo al empleado. Técnicamente, cada año, el pago de la prima se trata como un préstamo separado. Los préstamos se pueden estructurar a plazo o a la vista y deben tener una tasa de interés adecuada en base a la AFR.
Pero la tasa puede estar por debajo de las tasas de interés actuales del mercado. La tasa de interés del préstamo varía, dependiendo de cómo se redacte el acuerdo y cuánto tiempo permanecerá en vigor.
Terminación de planes de dólar dividido
Los planes de dólares divididos se cancelan en el momento de la muerte del empleado o en una fecha futura incluida en el acuerdo (a menudo, la jubilación).
En caso de muerte prematura del empleado, según el arreglo, el empleador recupera las primas pagadas, el valor en efectivo o el monto adeudado en préstamos. Cuando se realiza el reembolso, el empleador libera cualquier restricción sobre la póliza y los beneficiarios nombrados del empleado, que pueden incluir un ILIT, reciben el resto como beneficio por fallecimiento libre de impuestos.
Si el empleado cumple con el término y los requisitos del acuerdo, todas las restricciones se liberan bajo el acuerdo de préstamo, o la propiedad de la póliza se transfiere al empleado bajo el acuerdo de beneficios económicos.
Dependiendo de cómo se redactó el acuerdo, el empleador puede recuperar la totalidad o una parte de las primas pagadas o el valor en efectivo. El empleado ahora es dueño de la póliza de seguro. El valor de la póliza se grava al empleado como compensación y es deducible para el empleador.
La línea de fondo
Como muchos planes no calificados, los acuerdos de dólares divididos pueden ser una herramienta útil para los empleadores que buscan brindar beneficios adicionales a los empleados clave.