Las implicaciones fiscales de abrir una cuenta bancaria extranjera

Tabla de contenido

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• Doble imposición de los expatriados estadounidenses
• Formulario 114 de FinCEN
• ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras
• Cuentas extranjeras y evasión fiscal

Para los estadounidenses que tienen activos en instituciones extranjeras, por cualquier motivo, las ramificaciones fiscales son un área de gran preocupación. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) trata el dinero en bancos extranjeros de manera diferente al dinero en cuentas bancarias nacionales. Para decirlo sin rodeos, no les gusta que los ciudadanos estadounidenses tengan cuentas en el extranjero o en el extranjero, principalmente por temor a no poder obtener ingresos de dichas cuentas, por lo que desalientan la práctica.

Y, francamente, la mayoría de los bancos extranjeros hoy en día tampoco quieren depósitos de ciudadanos estadounidenses, ni siquiera los de los destinos tradicionales, como Suiza y el Reino Unido. Su renuencia se debe a la mayor agresividad del IRS y el Departamento de Justicia (DOJ). Los bancos extranjeros solo están dispuestos a dedicar tanto tiempo y energía a cortejar a los clientes estadounidenses, y muy pocos tienen el tipo de departamento de cumplimiento que pueda manejar las complejas regulaciones estadounidenses y un mayor escrutinio.

Los estadounidenses que quieran abrir cuentas bancarias en el extranjero deben considerar estos obstáculos y hacer todo lo posible para aclarar las preocupaciones crediticias u otras señales de riesgo. El simple hecho de ser un ciudadano estadounidense sujeto a impuestos del IRS puede hacer que un banco extranjero dude, por lo que es una buena idea parecer menos riesgoso a nivel individual.

Doble imposición de los expatriados estadounidenses

A diferencia de casi todos los demás países del planeta, el gobierno de Estados Unidos aplica impuestos a sus ciudadanos sobre los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo, incluso si la actividad se llevó a cabo exclusivamente en suelo extranjero, con capital extranjero y con socios comerciales extranjeros. De hecho, Estados Unidos es la única nación desarrollada que grava la actividad global.

Lo que esto significa es que un expatriado estadounidense que vive y trabaja en Alemania, por ejemplo, tiene que pagar impuestos sobre la renta tanto al gobierno alemán como al gobierno federal de EE. UU. Si el trabajador estadounidense deposita sus ganancias mensuales en un banco alemán, el IRS puede otorgarse acceso a esa cuenta para recaudar impuestos. Existen algunas disposiciones de alivio, incluido un crédito parcial para los impuestos extranjeros pagados sobre los ingresos en el extranjero, pero a menudo son insuficientes.

No todos los titulares de cuentas extranjeros se dedican a la actividad económica en el exterior, lo que significa que no tienen que preocuparse por esta doble imposición. Sin embargo, los trabajadores e inversores preocupados deben presentar declaraciones ante el IRS.

Formulario 114 de FinCEN

Dado que las cuentas extranjeras están sujetas a impuestos, el IRS y el Tesoro de los Estados Unidos tienen un proceso muy rígido para declarar activos en el extranjero. Cualquier ciudadano estadounidense con cuentas bancarias extranjeras por un total de más de $ 10,000 en total, o en cualquier momento durante el año calendario, debe informar dichas cuentas al Departamento del Tesoro. También están obligados a declarar y pagar impuestos sobre todos los ingresos de estas cuentas, excepto las llamadas «cuentas de autoridad de firma».

Desde la década de 1970 hasta junio de 2013, los titulares de cuentas extranjeros presentaron el formulario de tesorería TD F 90-22.1, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras, mejor conocido como FBAR. Los formularios vencen anualmente y se procesan en la oficina del Tesoro en Detroit.

Después de junio de 2013, el Tesoro anunció que el FBAR en papel ya no era aceptable. En cambio, todos los contribuyentes estadounidenses con cuentas en el extranjero por un total de más de $ 10,000 necesitaban completar electrónicamente el nuevo Formulario 114 de la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN), también titulado FBAR. FinCEN 114 incluyó más información y tuvo que pasar por el Sistema de Presentación Electrónica de la Ley de Secreto Bancario del Tesoro. Este nuevo FBAR no reemplazó una declaración de impuestos sobre la renta, sino que fue un documento separado para presentar individualmente. Los contribuyentes tenían hasta el 30 de junio de 2014 para presentar el nuevo formulario o estar sujetos a una sanción de hasta el 50% de sus activos.

La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras

El Congreso aprobó la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) en 2010 sin mucha fanfarria. Una razón por la que la ley fue tan silenciosa fue su aumento de cuatro años: FATCA no entró en vigencia hasta 2014. Nunca antes un solo gobierno nacional había intentado, y hasta ahora lo había logrado, imponer estándares de cumplimiento a los bancos de todo el mundo.

FATCA requiere que cualquier banco fuera de los EE. UU. Informe las cuentas de ciudadanos estadounidenses por valor de más de $ 50,000 o, de lo contrario, estará sujeto a sanciones de retención del 30% y posible exclusión de los mercados de EE. UU. A mediados de 2015, más de 100.000 entidades extranjeras habían acordado compartir información financiera con el IRS. Incluso Rusia y China aceptaron la FATCA. La única economía mundial importante que lucha contra los federales es Canadá; sin embargo, fueron los ciudadanos privados, no el gobierno canadiense, quienes presentaron una demanda para bloquear FATCA bajo la cláusula del Acuerdo Gubernamental Internacional, por lo que es ilegal entregar información de cuentas bancarias privadas.

A través de FATCA, el IRS recibe números de cuenta, saldos, nombres, direcciones y números de identificación de los titulares de cuentas. Los estadounidenses con cuentas en el extranjero también deben enviar el Formulario 8938 al IRS además del formulario FBAR en gran parte redundante. Los interesados ​​en abrir una cuenta bancaria en el extranjero deben conocer estos requisitos y posibles sanciones fiscales, especialmente para las cuentas de jubilación en el exterior, que tienen un tratamiento único.