Por qué la gente renuncia a su ciudadanía estadounidense
Tabla de contenido
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- El proceso y el impacto de la expatriación
- ¿Por qué tantas renuncias?
- Otras razones para la renuncia
- La línea de fondo
En un lenguaje sombrío, la Sección 349 (a) (5) de la Ley de Inmigración y Nacionalidad detalla el derecho de un ciudadano estadounidense a renunciar a su ciudadanía voluntariamente “haciendo una renuncia formal de nacionalidad ante un funcionario diplomático o consular de los Estados Unidos en un Estado extranjero, en la forma que prescriba el Secretario de Estado ”, y mediante la firma de un juramento de renuncia.
Después de tocar un máximo histórico de 5.411 en el año 2016, el número de estadounidenses con renuncia a su ciudadanía estadounidense ha disminuido durante los últimos dos años, de acuerdo con el Tesoro de Estados Unidos, cayendo a 3.983 en 2018, un 22% a partir de 5133 en 2017.2 No obstante, permanece cerca de máximos históricos. ¿Qué implica renunciar a la ciudadanía?
Conclusiones clave
- Renunciar a la ciudadanía estadounidense significa renunciar a todos los beneficios, como el derecho al voto, la protección del gobierno en caso de que necesite ayuda en el extranjero y la ciudadanía para los niños nacidos fuera de los Estados Unidos.
- La renuncia es un proceso largo que implica un extenso papeleo, entrevistas y honorarios; también es un proceso que suele ser permanente: no puede cambiar de opinión y recuperar su ciudadanía.
- Algunos estadounidenses han renunciado a su ciudadanía debido a las nuevas leyes que requieren que los contribuyentes informen al IRS sobre los activos en poder del extranjero y paguen impuestos «dobles», tanto en los Estados Unidos como en el extranjero.
- Otras personas han renunciado a su ciudadanía por razones personales o políticas, como oponerse a una guerra en la que está involucrado el país u oponerse a un partido político o funcionario electo.
- Según la ley de EE. UU., La ciudadanía se puede cancelar por razones como convertirse en ciudadano de un país diferente, luchar en una guerra por un país diferente contra EE. UU. O intentar derrocar al gobierno de EE. UU.
El proceso y el impacto de la expatriación
Abandonar la ciudadanía tiene serias consecuencias: renuncia a los beneficios otorgados a los ciudadanos estadounidenses, incluido el derecho a votar en las elecciones estadounidenses, la protección y asistencia del gobierno mientras viaja al extranjero, la ciudadanía para los niños nacidos en el extranjero, el acceso a trabajos federales y los viajes sin restricciones hacia y fuera del pais.
Además, renunciar no es tan fácil como tirar el pasaporte. Es un proceso legal prolongado que involucra papeleo, entrevistas y dinero. Debido al aumento en el número de ciudadanos estadounidenses que buscan la renuncia, el Departamento de Estado de EE. UU. Elevó la tarifa de renuncia de $ 450 a $ 2,350, alrededor de cinco veces más que el costo promedio en otros países de altos ingresos como el Reino Unido.5 Además, algunos ciudadanos de altos ingresos pueden adeudar un tipo de impuesto a las ganancias de capital llamado “impuesto de salida” (oficialmente llamadoimpuesto de expatriación ).
Es importante reconocer que en casi todos los casos, una renuncia es un acto irrevocable, lo que significa que no podrá cambiar de opinión y recuperar la ciudadanía estadounidense. A pesar de estas (y otras) consecuencias, cada vez más personas eligen renunciar a su ciudadanía estadounidense. Este es el por qué.
Para compensar la disminución de personas que renuncian a su ciudadanía, el gobierno de EE. UU. Aumentó la tarifa de $ 450 a $ 2,350, lo que la convierte en más de 20 veces el costo promedio de otras naciones ricas.
¿Por qué tantas renuncias?
Si bien las razones para abandonar la ciudadanía varían de una persona a otra, el reciente aumento en las cifras se debe en gran parte a las nuevas leyes fiscales, incluida la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras (FATCA) de 2010. Según el IRS, FATCA es «un avance importante en los esfuerzos estadounidenses para combatir la evasión fiscal por parte de personas estadounidenses que tienen cuentas y otros activos financieros en el extranjero». FATCA se enfoca en reportar por:
- Contribuyentes estadounidenses sobre sus cuentas financieras extranjeras y activos en el extranjero.
- instituciones financieras extranjeras con respecto a cuentas financieras mantenidas por contribuyentes estadounidenses o
- Entidades extranjeras en las que los contribuyentes estadounidenses tienen una participación sustancial en la propiedad.
Bajo FATCA, ciertos contribuyentes de EE. UU. Con activos financieros fuera de los EE. UU. Que suman más que el umbral de declaración deben informar sus activos al IRS, utilizando el Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados (el umbral varía según su estado civil para efectos de la declaración y si vive en los EE. UU. o en el extranjero).
El IRS advierte que existen «sanciones graves por no informar sobre estos activos financieros». Cabe señalar que losrequisitos de FATCA son adicionales alFormulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR), el requisito de larga data para informar cuentas financieras extranjeras. Las sanciones por incumplimiento son importantes y, en algunos casos, implican responsabilidad penal.
Además de los requisitos de información financiera, está el tema de la doble imposición. A diferencia de la mayoría de los países, EE. UU. Tiene impuestos basados en los ciudadanos, lo que significa que los ciudadanos pagan impuestos independientemente del lugar del mundo en el que vivan y de dónde obtuvieron sus ingresos. Si bien los créditos fiscales extranjeros pueden reducir la carga fiscal, no eliminan todos los impuestos dobles, en particular para las personas con mayores ingresos, que terminan declarando y pagando impuestos tanto en los EE. UU. Como en el extranjero.
Las leyes fiscales actuales, y las obligaciones de declaración, presentación y declaración de impuestos que las acompañan, han hecho que muchos estadounidenses opten por renunciar a su ciudadanía, no solo por el dinero, sino porque encuentran que las leyes de cumplimiento y divulgación de impuestos son inconvenientes, onerosas e incluso injustas..
Otro efecto secundario de FATCA, y el requisito de que las instituciones financieras extranjeras proporcionen información a los EE. UU. Con respecto a las cuentas de ciudadanos estadounidenses, es que muchos bancos extranjeros no quieren tratar con clientes estadounidenses en absoluto. Como resultado, muchos ciudadanos estadounidenses han sido rechazados por instituciones financieras en el extranjero, un problema frustrante si vive en el extranjero y quiere pagar sus facturas.
1.019
El número de personas que han renunciado a su ciudadanía en el primer trimestre de 2019, el trimestre informado más recientemente, según el Tesoro de los EE. UU.
Otras razones para la renuncia
Históricamente, los estadounidenses han renunciado ocasionalmente a su ciudadanía por otras razones. Por ejemplo, la oposición a la política estadounidense durante la Guerra de Vietnam. Ciertos actos también pueden hacer que una persona pierda la ciudadanía estadounidense sin renunciar formalmente a ella. Según el Código de Rentas Internas y / o la Ley de Inmigración y Nacionalidad (que se encuentra en el Título 8 del Código de los Estados Unidos), la ciudadanía puede ser cancelada (y por lo tantorenunciada, no renunciada) por varias razones, que incluyen:
- Solicitar y convertirse en ciudadano naturalizado de otro país
- Hacer un juramento de lealtad a otro país
- Unirse a las fuerzas armadas de otro país comprometido en una guerra contra los EE. UU. O unirse a las fuerzas armadas de otro país como oficial
- Trabajar para un gobierno extranjero y al mismo tiempo ser ciudadano de ese condado
- Aceptar un empleo de un gobierno extranjero en un trabajo donde se requiere un juramento de lealtad, afirmación u otra declaración formal de lealtad
- Renunciar a la ciudadanía estadounidense en tiempos de guerra, con la aprobación del Fiscal General de los EE. UU.
- Cometer un acto de traición o un intento de derrocar al gobierno de los EE. UU. Por la fuerza (y ser condenado por un consejo de guerra o un tribunal civil)
La línea de fondo
Hoy en día, las leyes fiscales están dando como resultado un número récord de personas que renuncian a su ciudadanía estadounidense cada año. Pero no es tan fácil como pasar su pasaporte por la trituradora. Debido a que la ley establece que aquellos que deseen renunciar a su ciudadanía estadounidense deben hacerlo en persona ante un funcionario consular o diplomático de los EE. UU. Mientras se encuentran en un país extranjero, los ciudadanos estadounidenses no pueden renunciar a su ciudadanía por correo, a través de un tercero o mientras se encuentran en los Estados Unidos.
La renuncia tiene consecuencias importantes. Además de renunciar a los beneficios otorgados a los ciudadanos estadounidenses, el Departamento de Estado de los EE. UU. Advierte que cualquier persona que esté considerando renunciar a su ciudadanía estadounidense debe comprender que, en casi todos los casos, el acto es irrevocable. Una excepción: una persona que renuncia a su ciudadanía antes de los 18 años puede restablecer esa ciudadanía notificando al Departamento de Estado dentro de los seis meses de haber cumplido 18 años.
Renunciar a la ciudadanía es una de las decisiones más solemnes que cualquiera puede tomar. Evalúe cuidadosamente los pros y los contras para usted y su familia. También se recomienda que consulte con un profesional fiscal experimentado para comprender las consecuencias fiscales de la renuncia.