Reglas fiscales para extranjeros residentes y no residentes
Los extranjeros residentes y no residentes enfrentan un conjunto de reglas diferente al presentar sus impuestos en los EE. UU. Que los que son ciudadanos. De hecho, los contribuyentes que no son ciudadanos pueden estar exentos de declarar ciertos tipos de ingresos, dependiendo de sus circunstancias.
Estas son algunas de las reglas clave y quién debe seguirlas.
¿Quiénes son los extranjeros residentes y no residentes?
Los extranjeros residentes no son ciudadanos de los EE. UU. Pero tienen tarjetas de residencia que les permiten trabajar en los EE. UU. O han estado en el país durante al menos 183 días durante un período de tres años, incluido el año en curso.
Conclusiones clave
- Los extranjeros residentes trabajan y viven legalmente en los EE. UU. Y pueden adeudar impuestos estadounidenses sobre todos sus ingresos.
- Sin embargo, muchos extranjeros residentes califican para una de varias excepciones a los requisitos de residencia.
- Los extranjeros no residentes viven fuera de los EE. UU. Pero obtienen algunos ingresos de una fuente estadounidense. Deben impuestos sobre sus ganancias estadounidenses.
Los extranjeros no residentes se encuentran legalmente en los EE. UU. Pero no tienen tarjetas de residencia. Pueden ser turistas u otros visitantes.
Impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes
Los extranjeros no residentes deben pagar impuestos sobre la renta solo sobre los ingresos obtenidos en los EE. UU. O obtenidos de una fuente estadounidense. No tienen que pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en el extranjero.
Por ejemplo, un ciudadano alemán que sea dueño de una empresa en Alemania y otro en los EE. UU. Solo pagará impuestos sobre los ingresos de esta última fuente. Se ignorará el negocio alemán.
Las rentas de inversión realizadas en los EE. UU. Que no provienen de una fuente estadounidense generalmente se gravan a una tasa del 30% a menos que se especifique lo contrario en un tratado.
Los extranjeros no residentes deben mantener registros cuidadosos para mostrar las fuentes de todos sus ingresos para que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) pueda ver claramente qué ingresos están exentos de impuestos y cuáles no.
Impuestos sobre la renta de extranjeros residentes
A diferencia de los extranjeros no residentes, la mayoría de los extranjeros residentes pagan impuestos sobre todas las formas de ingresos recibidos, extranjeros o nacionales, incluidos los pagos recibidos de una pensión de un gobierno extranjero.
Los extranjeros residentes pueden reclamar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero y / o el crédito fiscal extranjero si califican.5
Además, los extranjeros residentes que trabajan para un gobierno extranjero en los EE. UU. Pueden reclamar una exención de su salario si EE. UU. Tiene un tratado fiscal recíprococon el gobierno que emplea a la persona.
La prueba de residencia para extranjeros residentes
Los extranjeros residentes portan una tarjeta verde o cumplen con la prueba de residencia, o ambos.
Esta prueba requiere que el contribuyente extranjero debe residir en los EE. UU. Durante al menos 31 días durante el año, y debe haber estado en los EE. UU. Por un total de al menos 183 días de los últimos tres años (incluido el año actual).
Sin embargo, la prueba de residencia solo cuenta un día de residencia en los EE. UU. Como un día completo de residencia para el propósito de esta prueba para el año en curso. Un día de residencia solo cuenta como un tercio del día de residencia del año anterior y un sexto de un día del año anterior.
Por lo tanto, el número total de días de residencia durante los dos años anteriores debe dividirse entre tres o seis antes de sumarlo, y este total final debe ser de al menos 183.
Excepciones a la prueba de residencia
La prueba de residencia contiene una serie de excepciones. Efectivamente, eximen a un gran porcentaje de extranjeros legales en los EE. UU. De tener que declarar ingresos sujetos a impuestos. A continuación, se muestran algunas de las excepciones más comunes.
Las reglas del IRS son complicadas. Si no está seguro de su estado fiscal, la Publicación 519 del IRS tiene todos los detalles.
Viajas desde Canadá o México
Las personas que viajan diariamente al trabajo desde Canadá o México a los EE. UU. No pueden contar los días de viaje como días de residencia a los efectos de la prueba de residencia.
Su hogar fiscal está en otro lugar
Los extranjeros que puedan probar que tuvieron un domicilio fiscal en otro país durante el año y no estuvieron en los EE. UU. Durante 183 días durante el año, generalmente no están obligados a pagar impuestos en los EE. UU. Incluso si cumplen con la prueba de residencia estándar.
En este caso, un domicilio fiscal generalmente se considera el lugar principal de negocios o la residencia principal de la persona en cuestión.
Aquellos en esta categoría están exentos de impuestos de EE. UU. Incluso si tienen una residencia en los EE. UU.
Los extranjeros que deseen reclamar esta exención deben presentar el Formulario 8840 ante el IRS.
Califica para estas exenciones
Aquellos que deben residir temporalmente dentro de los EE. UU. Por ciertas razones pueden reclamar una exención por los días pasados en los EE. UU. Presentando el Formulario 8843. Los que son elegibles para reclamar esta exención incluyen:
- Profesores
- Aprendices
- Estudiantes
- Atletas profesionales
- Cualquier persona que tenga estatus diplomático o consular para un gobierno extranjero u organización internacional, o sea miembro de la familia inmediata de esa persona.
Califica para una excepción médica
Cualquiera que sea detenido inesperadamente en los EE. UU. Por razones médicas puede reclamar una exención médica. Por ejemplo, un turista extranjero que sufre un ataque cardíaco mientras se encuentra en los EE. UU. Y está hospitalizado durante tres meses puede presentar el Formulario 8843 y enumerar los días que pasó aquí por razones médicas bajo esta exención.
Existe un tratado fiscal
La prueba de residencia no anula ninguna definición de residencia tal como se especifica en un tratado fiscal. Un tratado con otro país puede eximirlo de ser clasificado como residente incluso si un extranjero cumple con la prueba de residencia.
Cómo manejar el estado de doble impuesto
Los extranjeros que reciban su tarjeta de residencia durante el año tendrán que presentar una declaración de doble estado porque eran extranjeros no residentes antes de obtener su tarjeta y extranjeros residentes después. Su estado cambió el día en que recibieron la tarjeta verde.
Las personas en esta categoría deben incluir una declaración que desglosa todos los ingresos que recibieron como residentes y no residentes.
Cuando los extraterrestres abandonan los EE. UU.
Los extranjeros que abandonan los EE. UU. Por cualquier período de tiempo deben obtener un certificado de cumplimiento que indique que han pagado sus impuestos estadounidenses. De lo contrario, se debe presentar y pagar una declaración de impuestos en el punto de partida.
Aquellos que se van deben obtener el formulario 1040-C del IRSpara averiguar qué deben informar. Las personas enumeradas anteriormente como personas exentas también están exentas de este requisito.
El impuesto de expatriación
Los extranjeros y los ciudadanos estadounidenses que abandonen los Estados Unidos y renuncien a su ciudadanía deben pagar el impuesto de expatriación sobre todos sus ingresos y activos.
Los activos del contribuyente se evalúan para tributación el día antes de su expatriación.
Para más información
Eso cubre las reglas fiscales que se aplican a la mayoría de los extranjeros residentes y no residentes.
Sin embargo, las reglas pueden ser bastante complicadas dependiendo de las circunstancias de cada individuo. Para obtener más información, consulte la publicación 519 del IRS.