20 abril 2021 3:52

Paraíso fiscal

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¿Qué es el paraíso fiscal?

Un paraíso fiscal es generalmente un país extraterritorial que ofrece a las personas y empresas extranjeras poca o ninguna obligación tributaria en un entorno política y económicamente estático.

Conclusiones clave

  • Los paraísos fiscales ofrecen la ventaja de una obligación fiscal pequeña o nula.
  • Los países extraterritoriales con poca o ninguna obligación tributaria para personas y empresas extranjeras son generalmente algunos de los paraísos fiscales más populares.
  • Los inversores y las empresas pueden reducir sus impuestos aprovechando las oportunidades de ventajas fiscales que ofrecen los paraísos fiscales; sin embargo, las entidades deben asegurarse de que cumplen con todas las leyes fiscales pertinentes.

Entendiendo el paraíso fiscal

Los paraísos fiscales también comparten información financiera limitada o nula con las autoridades fiscales extranjeras. Los paraísos fiscales no suelen requerir residencia o presencia comercial para que las personas y las empresas se beneficien de sus políticas fiscales. En algunos casos, las ubicaciones intranacionales también pueden identificarse como paraísos fiscales si tienen leyes fiscales especiales. Por ejemplo, en los Estados Unidos, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no exigen impuestos estatales sobre la renta.

Los paraísos fiscales extraterritoriales se benefician del capital que sus países atraen a la economía. Los fondos pueden fluir desde individuos y empresas con cuentas configuradas en bancos, instituciones financieras y otros vehículos de inversión. Los individuos y las empresas pueden beneficiarse potencialmente de impuestos bajos o nulos que se cobran sobre los ingresos en países extranjeros donde se pueden permitir lagunas, créditos u otras consideraciones fiscales especiales.

Una lista de algunos de los países paraísos fiscales más populares incluye Andorra, las Bahamas, Belice, Bermuda, las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán, las Islas del Canal, las Islas Cook, la Isla de Jersey, Hong Kong, la Isla de Man., Mauricio, Liechtenstein, Mónaco, Panamá, St. Kitts y Nevis.

En todo el mundo no existe un estándar definido de manera exhaustiva para la clasificación de un país paraíso fiscal. Sin embargo, existen varios organismos reguladores que monitorean a los países que son paraísos fiscales, incluida la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de EE. UU.

Las características de los países paraísos fiscales generalmente incluyen impuestos a la renta bajos o nulos, presentación mínima de información, falta de obligaciones de transparencia, falta de requisitos de presencia local y comercialización de vehículos para paraísos fiscales.

Corporaciones estadounidenses

LaLey de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que se aprobó en diciembre de 2017, estableció la tasa corporativa efectiva de impuestos estadounidenses en 21%.  También agregó varias otras disposiciones que desalentaban las inversiones extranjeras.

De manera sistemática, la TCJA es conocida por ser de naturaleza más territorial que las leyes tributarias internacionales anteriores. El sistema tributario internacional bajo la TCJA exime a las ganancias extranjeras de los impuestos internos, pero tiene ciertas disposiciones para las ganancias extranjeras de alto rendimiento.3

En general, esta y otras disposiciones, en particular para las reinversiones, proporcionan asignaciones para que las empresas se beneficien de las tasas impositivas bajas o nulas ofrecidas en países extranjeros, pero las empresas deben monitorear de cerca e informar con precisión los ingresos extranjeros en lo que respecta a la ley tributaria de los EE. UU., Los principios contables generalmente aceptados. (GAAP) y las directrices de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Algunas empresas que históricamente han sido conocidas por sus participaciones en paraísos fiscales en el extranjero incluyen a Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco y Oracle. En general, los paraísos fiscales también pueden ofrecer ventajas en el área del crédito, ya que puede ser menos costoso para las empresas con sede en Estados Unidos pedir prestado fondos a nivel internacional. Este tipo de préstamo, que potencialmente puede financiar adquisiciones y otras actividades corporativas, también está sujeto a informes dentro de las pautas de la ley tributaria de los EE. UU., GAAP y las pautas según las NIIF.

Contribuyentes Individuales

Estados Unidos tiene reglas especiales para la declaración de ingresos extranjeros por parte de ciudadanos estadounidenses y no ciudadanos estadounidenses. Estas reglas generalmente se rigen por la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras (FATCA).

FATCA requiere la presentación de un Anexo B y / o Formulario 8938, que proporciona la divulgación de las tenencias de cuentas extranjeras cuando las inversiones superan los $ 50,000. Por separado, también se puede solicitar a los titulares de cuentas extranjeros que presenten el Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras.5

En general, puede haber exenciones y créditos fiscales extranjeros para la inversión en todo tipo de vehículos en el extranjero, pero es importante consultar a un asesor fiscal para situaciones individuales para garantizar la presentación de informes adecuados.

Supervisión regulatoria

Todos los ingresos obtenidos por personas y empresas estadounidenses están sujetos a impuestos. Puede haber exenciones, créditos y situaciones especiales que pueden solicitar inversiones extranjeras. La inversión en el extranjero también puede crear muchas oportunidades para actividades ilegales. Como tal, puede haber una gran supervisión regulatoria.

Para maximizar los ingresos fiscales, muchos gobiernos extranjeros mantienen una presión relativamente constante sobre los paraísos fiscales para que divulguen información sobre las cuentas de inversión en el extranjero. Sin embargo, debido a las cargas monetarias, es posible que la supervisión regulatoria no siempre sea una de las principales prioridades nacionales.

En todo el mundo, existen algunos programas para aumentar la aplicación de los informes de inversiones en el extranjero. El intercambio automático de información financiera es un ejemplo, supervisado por la OCDE.

El programa requiere que los países participantes transmitan automáticamente información bancaria relacionada con impuestos de depositantes no ciudadanos para que los países de ciudadanos la utilicen en la facilitación de impuestos sobre la renta, las ganancias, los intereses, los dividendos y las regalías.

Ciertos países pueden ser objetivos de actividades en alta mar. Por ejemplo, el sector financiero de Chipre construido sobre la condición de paraíso fiscal del país colapsó en 2013. La Comisión Europea, el Banco Central Europeo y el Fondo Monetario Internacional predicaron el rescate de $ 11.8 mil millones en el acuerdo del país para el cumplimiento de informes fiscales más sólidos y la participación con el Automático. Programa de Intercambio de Información Financiera en Materia Fiscal.8

Preguntas frecuentes

¿Cuáles son las características comunes de los paraísos fiscales?

Los paraísos fiscales suelen ser países extraterritoriales que ofrecen a las personas y empresas extranjeras poca o ninguna responsabilidad fiscal en un entorno política y económicamente estático. Las características de los países paraísos fiscales generalmente incluyen impuestos a la renta bajos o nulos, presentación mínima de información, falta de obligaciones de transparencia, falta de requisitos de presencia local y comercialización de vehículos para paraísos fiscales.

¿Cuáles son las ventajas de los paraísos fiscales?

Generalmente, los paraísos fiscales no requieren residencia o presencia comercial para que las personas y las empresas se beneficien de sus políticas fiscales. Los individuos y las corporaciones pueden beneficiarse potencialmente de impuestos bajos o nulos que se cobran sobre los ingresos en países extranjeros donde se pueden permitir lagunas, créditos u otras consideraciones fiscales especiales de acuerdo con la ley. Ese es un punto clave a tener en cuenta, ya que no puede haber ninguna ventaja en participar en una actividad ilegal. Los paraísos fiscales también pueden ofrecer ventajas en el área del crédito, ya que puede ser menos costoso para las empresas con sede en Estados Unidos pedir prestado fondos a nivel internacional. Además, son discretos en el sentido de que comparten información financiera limitada o nula con las autoridades fiscales extranjeras.

¿Son legales los paraísos fiscales para las entidades estadounidenses?

En la mayoría de los casos, depositar fondos en una cuenta en el extranjero no es una actividad ilegal. Lo que es ilegal es que se haga con el propósito expreso de escapar de los impuestos estadounidenses. Los ciudadanos de los Estados Unidos deben pagar la cantidad correspondiente en impuestos sobre todos los ingresos generados a nivel nacional o internacional. Por lo tanto, los paraísos fiscales son técnicamente legales para las entidades estadounidenses siempre que paguen el impuesto legalmente obligatorio sobre esos activos al IRS.

¿Cómo se beneficia un país de ser un paraíso fiscal?

Los paraísos fiscales extraterritoriales se benefician del capital que sus países aportan a la economía. Los fondos pueden fluir desde individuos y empresas con cuentas configuradas en bancos, instituciones financieras y otros vehículos de inversión. Esta entrada de capital puede estar sujeta a tarifas o, en algunos casos, a una tasa impositiva más baja que puede generar ingresos para el país paraíso fiscal.

¿Qué países son paraísos fiscales populares?

Una lista de algunos de los países paraísos fiscales más populares incluye Andorra, las Bahamas, Belice, Bermuda, las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán, las Islas del Canal, las Islas Cook, la Isla de Jersey, Hong Kong, la Isla de Man., Mauricio, Liechtenstein, Mónaco, Panamá, St. Kitts y Nevis. Se sabe que las empresas estadounidenses favorecen a las Islas Vírgenes Británicas, las Bermudas y las Islas Caimán.

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