Paraísos fiscales: todo lo que necesita saber
Cuando Cristóbal Colón partió en busca del Nuevo Mundo, estaba buscando rutas para desarrollar el comercio y el comercio de la reina Isabel de España. ¡Un motivo noble en verdad! Pero los tiempos han cambiado. Cuando los exploradores del Nuevo Mundo abandonan sus costas, a menudo buscan rutas hacia nuevos paraísos fiscales. Su motivo es evitar pagar impuestos.
En un mundo en el que la recaudación de impuestos se compara con el desplume de un ganso, no hay escasez de demanda de paraísos fiscales. Pero antes de siquiera pensar en buscar un paraíso fiscal, siga leyendo para averiguar qué son los paraísos fiscales y por qué debe tener cuidado.
La pantalla de humo
Los paraísos fiscales existen desde hace bastante tiempo, y algunos historiadores incluso mencionan su existencia en forma de islas aisladas durante la época de los antiguos griegos. Los paraísos fiscales más antiguos de nuestro tiempo son Liechtenstein, Suiza y Panamá, y se cree que cada uno de ellos data de la década de 1920.2 Pero incluso después de tantos años de existencia, no existe una definición universal de paraíso fiscal. La Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), un grupo de 37 países desarrollados con sede en París, utiliza los tres atributos clave a continuación para identificar si una jurisdicción es un paraíso fiscal.4
1. Sin impuestos o solo nominales
En primer lugar, los paraísos fiscales imponen impuestos nominales o nulos. La estructura fiscal varía de un país a otro, pero todos los paraísos fiscales se ofrecen como un lugar donde los no residentes pueden escapar de los altos impuestos colocando sus activos o negocios en esa jurisdicción. Los diferentes paraísos fiscales son populares para los reembolsos de diferentes tipos de impuestos. Pero este atributo por sí solo es insuficiente para identificar un paraíso fiscal. Muchos países bien regulados ofrecen incentivos fiscales para atraer inversiones externas, pero no están clasificados como paraísos fiscales. Esto conduce al segundo atributo de un paraíso fiscal.
2. Falta de intercambio efectivo de información
Los paraísos fiscales protegen celosamente la información financiera personal. La mayoría de los paraísos fiscales tienen leyes formales o prácticas administrativas que impiden el escrutinio por parte de las autoridades fiscales extranjeras. No hay intercambio de información o es mínimo con las autoridades fiscales extranjeras.
3. Falta de transparencia
En un paraíso fiscal, siempre hay más de lo que parece. La maquinaria legislativa, legal y administrativa de un paraíso fiscal es opaca. Siempre hay posibilidades de fallos secretos a puerta cerrada o tasas impositivas negociadasque no superen la prueba de transparencia.
Pero eso no es todo. Aparte de los tres atributos antes mencionados, la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de los Estados Unidos(GAO) ha enumerado dos atributos adicionales de un paraíso fiscal.
4. No se requiere presencia local
Los paraísos fiscales normalmente no requieren que las entidades externas tengan una presencia local sustancial. Tal concesión podría conducir a situaciones interesantes. Por ejemplo, un informe de la Oficina de Responsabilidad Gubernamental de 2008 encontró que un edificio en beneficios fiscales simplemente colgando su placa de identificación en un paraíso fiscal. No hay necesidad de producir bienes o servicios o realizar intercambios comerciales dentro de las fronteras del país. Para todos los propósitos prácticos, los evasores de impuestos pueden continuar su negocio en Florida mientras afirman ser residentes de las Bahamas cuando se trata de pagar impuestos.
5. Paraísos fiscales de comercialización
Al final, los paraísos fiscales tienen que ver con el marketing. Promueven a sí mismos como costa afuera centros financieros. Muchos también se consideran importantes centros financieros internacionales.
Factores socioeconómicos
Además de los impuestos más bajos y el secreto, hay varios otros factores socioeconómicos que hacen de un destino en particular un paraíso fiscal popular:
- Estabilidad política y económica. Sin estabilidad política y económica, ningún incentivo fiscal puede atraer inversores externos. Suiza, por ejemplo, se hizo famosa por su estabilidad política y económica.
- Falta de controles cambiarios.Colocar activos en un país sujeto a controles de cambio podría ser peligroso para los inversores externos.
- Tratados. Muchos paraísos fiscales como Mauricio se han vuelto populares debido a las lagunas en múltiplestratados de evasión fiscal firmados con diferentes jurisdicciones. Algunos se están volviendo menos populares debido a varios tratados de intercambio de información firmados con diferentes gobiernos.
- Servicio bancario, profesional y de soporte. Destinos como Suiza y Austria, aunque no son estrictamente paraísos fiscales, son populares para los servicios bancarios extraterritoriales y un destino seguro para los activos.
- Ubicacion. La ubicación es siempre un factor importante en la popularidad de ciertos destinos. Las Bahamas ha sido un destino offshore popular para las corporaciones estadounidenses debido a su proximidad a Florida.
Paraísos fiscales populares
¿Paraíso fiscal o trampa?
Con la creciente presión de organizaciones internacionales como la OCDE y el G-20, los paraísos fiscales pueden tener dificultades para mantener su existencia sin preocupaciones. Un número creciente de acuerdos de intercambio de información fiscal (TIEA) y tratados de asistencia legal mutua (MLAT) entre paraísos fiscales y otros países como los EE. UU. Eliminaría la ventaja competitiva de los paraísos fiscales.18
TIEA hace que sea obligatorio compartir información fiscal entre signatarios y MLAT requiere cooperación en asuntos de aplicación legal e investigaciones criminales.15 Para empeorar las cosas, algunos de los paraísos fiscales han tenido que lidiar con problemas que ellos mismos crearon. Los inversores que estén pensando en utilizar paraísos fiscales y ubicaciones bancarias extraterritoriales deberían tomar nota del escándalo bancario de Liechtenstein que sacudió al mundo en 2008. Este escándalo salió a la luz cuando Alemania inició una serie de investigaciones fiscales basadas en información de cuentas bancarias vendidas por un técnico bancario. Muchos ciudadanos de Alemania que se beneficiaron de una estructura de fideicomiso basada en Liechtenstein para evadir impuestos en Alemania se encontraron en una soga. Los datos filtrados también ponen a los evasores de impuestos en los EE. UU., El Reino Unido, Francia y muchos otros países en riesgo de investigaciones fiscales.
Más recientemente, lafiltración de Panamá ha despertado un renovado interés e investigaciones sobre compañías offshore.
La línea de fondo
La existencia de paraísos fiscales tiene muchos efectos. En un nivel, los impuestos más bajos o la ausencia de impuestos en un país ejercen presión sobre otros países para mantener bajos sus impuestos. Esto es bueno para los contribuyentes a corto plazo, pero el secretismo y la opacidad asociados con algunos de los paraísos fiscales pueden fomentar el lavado de dinero u otras actividades ilegales que pueden dañar la economía mundial a largo plazo. La represión contra los evasores de impuestos en algunos países muestra que los contribuyentes deben actuar con cautela.