Acerca del Plan de la Sección 125 (Plan de cafetería)
Tabla de contenido
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- ¿Qué es un plan de cafetería de la Sección 125?
- ¿Quién puede abrir un plan de la Sección 125?
- Beneficios para el empleador y el empleado
- ¿Qué puede cubrir un plan de la Sección 125?
- Úsalo o pierdelo
- Configuración de un plan de la Sección 125
En todo Estados Unidos, numerosos empleados establecen y utilizan varios tipos de planes de beneficios para empleados permitidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Uno de estos planes, llamado plan de cafetería de la Sección 125, existe desde 1978 y ofrece algunas ventajas interesantes.
Conclusiones clave
- Un plan de cafetería es un plan de beneficios patrocinado por el empleador que brinda a los empleados acceso a ciertos beneficios antes de impuestos sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos.
- El plan puede estar disponible para los empleados, sus cónyuges y sus dependientes. Los ex empleados también pueden acceder, pero el plan no puede existir principalmente para esas personas.
- Los empleados deben poder elegir entre al menos un beneficio imponible, como efectivo, y un beneficio calificado, como una cuenta de ahorros para la salud.
- Los empleados acuerdan contribuir con una parte de su salario antes de impuestos para pagar los beneficios calificados y esa parte no se considera salario a los efectos de los impuestos federales sobre la renta.
- Como resultado, las contribuciones generalmente no están sujetas a los impuestos FICA, que ayudan a financiar el Seguro Social o Medicare, o los impuestos FUTA, que financian el programa federal de seguro de desempleo.
¿Qué es un plan de cafetería de la Sección 125?
Un plan de la Sección 125 es parte del código del IRS que habilita y permite a los empleados tomar beneficios tributables, como un salario en efectivo, y convertirlos en beneficios no tributables. Estos beneficios pueden deducirse del cheque de pago de un empleado antes de que se paguen los impuestos. Los planes de cafetería son particularmente buenos para los participantes que tienen gastos regulares relacionados con problemas médicos y cuidado infantil.
Los empleados inscritos en un plan de la Sección 125 pueden apartar las primas del seguro y otros fondos antes de impuestos, que luego pueden utilizarse en ciertos gastos médicos y de cuidado infantil calificados. Los empleados participantes pueden ahorrar del 28% al 48% en impuestos combinados federales, estatales y locales en una variedad de artículos que normalmente ya compran con fondos de desembolso directo después de impuestos. Los empleadores pueden ahorrar un 7,65% adicional en su parte de los impuestos sobre la nómina.
¿Quién puede abrir un plan de la Sección 125?
Los planes de cafetería de la Sección 125 deben ser creados por un empleador. Una vez que se crea un plan, los beneficios están disponibles para los empleados, sus cónyuges y dependientes. Dependiendo de las circunstancias y los detalles del plan, los beneficios de la Sección 125 también pueden extenderse a los ex empleados, pero el plan no puede existir principalmente para ellos.
Beneficios para el empleador y el empleado
Por el lado del empleador, los planes de la Sección 125 ofrecen muchos beneficios de ahorro de impuestos. Para cada participante en el plan, los Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), el impuesto de la Ley Federal de Impuestos de Desempleo (FUTA), el impuesto de la Ley Estatal de Impuestos de Desempleo (SUTA) y las primas del seguro de compensación para trabajadores. En combinación con los otros ahorros fiscales, el plan de la Sección 125 generalmente se financia solo, ya que el costo para abrir el plan es bajo.
Como ventaja adicional, los empleados reciben un aumento efectivo sin ningún costo adicional para el empleador. Dado que más participantes en el plan equivalen a más ahorros fiscales para el empleador, a menudo se sugiere que el empleador contribuya al plan de cada empleado para promover una mayor participación de aquellos que aún no están en el plan de la Sección 125.
En cuanto a los empleados, el beneficio principal también está relacionado con los impuestos. Por lo general, un participante puede esperar ahorrar entre un 20% y un 40% en los impuestos totales por todos los dólares invertidos en el plan. La cantidad que el empleado decide poner en el plan debe elegirse cada año. La cantidad de «elección» se deduce del cheque de pago del empleado automáticamente para cada período de nómina.
Por ejemplo, si un empleado elige que se le deduzcan $ 600 por año de su salario y se coloquen en el plan y la empresa tiene 24 períodos de pago, entonces $ 25 por período de pago se deducen automáticamente libres de impuestos. El dinero se envía al administrador externo del plan para que lo retenga. Luego se puede distribuir para reembolso a pedido de gastos calificados.
¿Qué gastos puede cubrir un plan de la Sección 125?
Una amplia variedad de gastos médicos y de cuidado infantil son elegibles para reembolso bajo un plan de cafetería de la Sección 125. En cuanto a los artículos y tratamientos médicos, existen docenas de gastos elegibles que pueden reembolsarse.
Los siguientes son gastos elegibles: acupuntura, tratamiento de alcoholismo, servicios de ambulancia, control de la natalidad, servicios quiroprácticos, honorarios dentales y médicos, exámenes de la vista, tratamiento de fertilidad, audífonos, servicios de atención a largo plazo, hogares de ancianos, operaciones, medicamentos recetados, servicios psiquiátricos servicios, esterilización, pelucas y sillas de ruedas. Pero esta no es una lista exhaustiva.
También hay una gran variedad de artículos de venta libre elegibles. Los medicamentos para la alergia, los medicamentos para el resfriado, las soluciones para lentes de contacto, los botiquines de primeros auxilios, los analgésicos, las pruebas de embarazo, los somníferos y las pastillas para la garganta se encuentran entre las docenas de artículos elegibles. Son elegibles muchos artículos de doble propósito, como suplementos dietéticos, zapatos ortopédicos, vitaminas prenatales y protector solar.
Úsalo o pierdelo
Existe una regla que establece que debe usar los fondos restantes en la cuenta antes de fin de año o el dinero se perderá para su empleador. Aunque esto puede ser cierto, aún puede resultar en un beneficio neto para el empleado.
Aquí hay un ejemplo. Suponga que colocó $ 1,000 en su plan de la Sección 125. Al final del año, nota que le quedan $ 100 en la cuenta. Si se encuentra en el tramo impositivo marginal del 28%, ya ha ahorrado $ 280 en impuestos o ($ 1,000 x 28%). Perder los $ 100 significa que todavía tiene un beneficio neto de $ 180. Si bien este ejemplo simple muestra el escenario posible, en realidad, hay una nueva disposición de transferencia que se implementó en 2013. Con la disposición, los participantes del plan pueden transferir más de $ 500 de fondos no utilizados de un año al siguiente.
A la luz de la pandemia de COVID-19, el Congreso aprobó la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 que ofrece más discreción para la FSA y los programas de asistencia para el cuidado de dependientes. La Ley permite una mayor flexibilidad cuando se trata de traspasar los saldos no utilizados de los años del plan 2020 y 2021, así como extender los períodos de gracia permitidos para estos años del plan.7
Configuración de un plan de la Sección 125
Configurar un plan de cafetería de la Sección 125 es sencillo y fácil. Un empleador debe establecer el plan con la documentación adecuada, notificar a los empleados y realizar pruebas de no discriminación. Los planes de la Sección 125 deben pasar tres pruebas de no discriminación diseñadas para determinar si el plan discrimina a favor de empleados clave o altamente remuneradosde la empresa: elegibilidad para participar, beneficios y contribuciones, y pruebas de concentración.
Los planes de cafetería tienen diferentes niveles de beneficios. Un plan de prima únicamente (POP) permite a los empleados pagar su parte del seguro antes de impuestos. La versión de cuenta de gastos flexible (FSA) permite que los gastos calificados de desembolso personal se paguen antes de impuestos, que es el estilo del plan descrito anteriormente.
El plan completo se llama plan de atención médica impulsado por el consumidor (CDHC) e involucra un sistema de crédito que el empleado puede usar de manera discrecional para gastos calificados. Luego, los empleados pueden complementar el CDHC con su propio dinero y usarlo para comprar beneficios o cobertura adicionales.
Los empleadores deben contratar y asociarse con un administrador externo calificado de la Sección 125, que puede proporcionar la documentación más actualizada para la configuración del plan y actualizar al empleador sobre los últimos requisitos necesarios para el cumplimiento. Los administradores externos típicos brindan a los empleadores un documento de plan actualizado, descripciones resumidas del plan, resolución corporativa, cualquier formulario personalizado, revisión legal, cartas de opinión de abogados, pruebas de discriminación, Formulario 5500 listo para firmar, si es necesario, y educación de los empleados.