Acuerdo de reembolso de gastos médicos (HRA)
Tabla de contenido
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- ¿Qué es una HRA?
- Cómo funciona una HRA
- Tipos de HRA
- Beneficios de las HRA
- Limitaciones de las HRA
- HRA frente a otros acuerdos
- Consideraciones Especiales
- Preguntas frecuentes sobre la HRA
- La línea de fondo
¿Qué es un acuerdo de reembolso de gastos médicos (HRA)?
Un acuerdo de reembolso de salud (HRA) es un plan financiado por el empleador que reembolsa a los empleados los gastos médicos calificados y, en algunos casos, las primas de seguro. Los empleadores pueden reclamar una deducción de impuestos por los reembolsos que realizan a través de estos planes, y los dólares de reembolso que reciben los empleados generalmente están libres de impuestos.1
Conclusiones clave
- Las HRA reembolsan a los empleados ciertos gastos médicos y, a veces, las primas de seguros.
- Los empleadores, no los empleados, financian las HRA.
- Una HRA no es portátil; el empleado pierde este beneficio cuando abandona la empresa.
- Las normas gubernamentales, que los empleadores pueden perfeccionar, determinan qué gastos pueden reembolsarse a los empleados.
- Dependiendo del tipo de HRA, los fondos se pueden usar para reembolsar las primas del seguro médico, las primas del seguro dental y de la vista y los gastos médicos calificados.
Cómo funciona un acuerdo de reembolso de gastos médicos (HRA)
Un arreglo de reembolso de salud es un plan establecido por un empleador para cubrir los gastos médicos de sus empleados. El empleador decide cuánto pondrá en el plan y el empleado puede solicitar el reembolso de los gastos médicos reales incurridos hasta ese monto. Todos los empleados de la misma clase deben recibir la misma contribución a la HRA.
Una HRA no es una cuenta. Los empleados no pueden retirar fondos por adelantado y luego usarlos para pagar gastos médicos. En cambio, primero deben incurrir en el gasto y luego reembolsarlo. El reembolso en el momento del servicio es posible si el empleador proporciona una tarjeta de débito HRA. Un empleado que agota todos los fondos asignados en la HRA antes de fin de año tendrá que cubrir cualquier factura médica posterior de su bolsillo, o con los fondos en una cuenta de gastos flexible (FSA), también conocida como un arreglo de gastos flexible ), cuando esté disponible, o una cuenta de ahorros para la salud (HSA) para los empleados que tienen un plan de salud con deducible alto (HDHP).
La ropa de maternidad, las cuotas de membresía del gimnasio, el asesoramiento matrimonial y el cuidado de los niños se encuentran entre los gastos no cubiertos por un acuerdo de reembolso de salud (HRA).
Tipos de HRA
Hay algunos tipos de arreglos de reembolso de gastos médicos.
Acuerdo de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA)
Un Acuerdo de Reembolso de Salud para Pequeños Empleadores Calificados (QSEHRA) es unplan de subsidio de cobertura de salud para empleados que trabajan para empresas que emplean a menos de 50 trabajadores a tiempo completo. También conocida como HRA para pequeñas empresas, una QSEHRA se puede utilizar para compensar la cobertura del seguro de salud o para reembolsar gastos médicos que de otro modo no estarían cubiertos.2
Los límites anuales los establece el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Para 2021, una empresa con una QSEHRA puede reembolsar a los empleados individuales hasta $ 5,300 por año y a los empleados que tienen familias hasta $ 10,700 por año. El dinero reembolsado está libre de impuestos para los empleados y es deducible de impuestos para los empleadores.
Cobertura individual HRA (ICHRA)
Una HRA de cobertura individual (ICHRA) es relativamente nueva y solo ha estado disponible desde enero de 2020. Anteriormente, las HRA no se podían usar para pagar las primas de seguro médico individual. Pero a partir de enero de 2020, el gobierno permite a los empleadores ofrecer a sus empleados un nuevo tipo de HRA llamado HRA de cobertura individual, en lugar del seguro médico grupal.
Los empleados pueden usar estas HRA para comprar su propio seguro de salud individual integral con dólares antes de impuestos, ya sea dentro o fuera del mercado de seguros de salud de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio. Las HRA de cobertura individual también pueden reembolsar a los empleados los gastos de salud calificados, como copagos y deducibles.
Si su ICHRA lo hace elegible o no para un crédito fiscal para la prima para ayudar a pagar la cobertura de seguro médico bajo la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio, depende de si la ICHRA de su empleador cumple con los estándares mínimos para la llamada «asequibilidad» y si elige participar u optar por no participar en la cobertura.(Para obtener más detalles,haga clic aquí ).5
HRA de beneficios exceptuados (EBHRA)
Además, los empleadores que continúan ofreciendo seguros de salud grupales tradicionales pueden ofrecer HRA de beneficios excepcionales (EBHRA) para reembolsar a los empleados hasta $ 1,800 al año en gastos médicos calificados. Los empleados pueden inscribirse en una «HRA de beneficios exceptuados» incluso si rechazan la cobertura de seguro médico grupal, pero no pueden usar los fondos para comprar un seguro médico integral. Sin embargo, pueden usar los fondos para pagar el seguro médico a corto plazo, las primas del seguro dental y de la vista y los gastos médicos calificados.1
Beneficios de los arreglos de reembolso de gastos médicos
Las HRA se pueden usar para pagar gastos médicos calificados, que incluyen medicamentos recetados, insulina, un examen físico anual, muletas, píldoras anticonceptivas, comidas pagadas mientras recibe tratamiento en un centro médico, atención de un psicólogo o psiquiatra, tratamiento por abuso de sustancias, costos de transporte incurridos para obtener atención médica y mucho más. Los empleados también pueden usar las HRA para comprar su propio seguro de salud individual integral con dólares antes de impuestos, a través de la HRA de cobertura individual (ICHRA) antes mencionada.
Los empleados pueden usar el dinero de sus HRA para cubrir los costos médicos, dentales y de la vista permitidos de sus cónyuges y dependientes.
Limitaciones de los acuerdos de reembolso de gastos médicos
Una HRA solo cubre los gastos médicos y dentales calificados. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los gastos médicos son costos incurridos para aliviar o prevenir una dolencia física o mental, no gastos para mantener la salud general, como las vitaminas.
Los gastos que no califican como gastos médicos necesarios incluyen, por ejemplo, blanqueamiento de dientes, ropa de maternidad, servicios funerarios, cuotas de membresía del club de salud, sustancias controladas, cuidado de niños para un bebé sano, asesoramiento matrimonial, medicamentos de otros países y medicamentos sin receta. medicamentos.
Un empleador puede excluir ciertos gastos médicos aunque los gastos estén calificados por el IRS. La lista de gastos médicos reembolsables de un empleador se detallará en el documento del plan HRA para los empleados.
Pros
- Se puede usar para pagar gastos médicos y dentales, como medicamentos recetados, un examen físico anual y píldoras anticonceptivas.
- Se puede usar para pagar un seguro médico individual con dólares antes de impuestos
- Reembolsa a los empleados después de que hayan pagado ciertos gastos médicos y primas de seguro.
Contras
- No se puede usar para costos que no se consideran necesarios, como blanqueamiento de dientes, servicios funerarios o medicamentos sin receta.
- Lo establece el empleador, quien decide cuánto dinero se destina al plan.
- No se pueden retirar fondos primero y luego pagar los gastos; Deben pagar primero y luego esperar a que se les reembolse.
Arreglos de reembolso de gastos médicos frente a otros arreglos
Un empleado que tiene tanto una FSA como una HRA, y tiene un gasto que es elegible para ser reembolsado a través de ambos planes, no puede elegir cuál cubrirá el gasto. En cambio, los costos serán reembolsados por el plan que el empleador ha establecido para pagar primero. Cuando este plan primario se haya agotado, el segundo plan se utilizará para cubrir cualquier gasto médico elegible posterior que se informe para reembolso.
Aquí hay un vistazo más de cerca a otras dos opciones para financiar los gastos médicos de su bolsillo.
FSA
Una FSA se financia utilizando una parte del salario antes de impuestos de un empleado y, a diferencia de una HRA, cada empleado determina cuánto dinero debe destinarse a estos acuerdos anualmente, hasta $ 2,750 en 2021. Los fondos no utilizados en las HRA pueden transferirse al año siguiente según el criterio del empleador. Los fondos de la FSA no utilizados generalmente no se pueden usar en el próximo año del plan, aunque un empleador puede ofrecer un período de gracia corto o permitir que se transfieran hasta $ 500.
Las reglas sobre el uso de los fondos de la HSA no utilizados se cambiaron temporalmente como resultado de la pandemia de COVID-19. Con la aprobación de la Ley de Asignación Consolidada de 2021, que fue promulgada por el ex presidente Donald Trump a fines de diciembre de 2020, los empleados pueden transferir dinero hasta la cantidad anual total permitida desde el año del plan 2020 hasta el año del plan 2021, y desde el año del plan 2021 hasta el año del plan 2022, para las FSA de atención médica.7
HSA
En comparación con una HRA, una cuenta de ahorros para la salud (HSA) es una cuenta con ventajas impositivas totalmente adquiridas que no está sujeta a confiscación si los fondos permanecen en la cuenta al final del año. Una HSA se combina con un plan de salud con deducible alto (HDHP) para pagar los gastos médicos y dentales. La cuenta está financiada por el empleado o empleador y, como una FSA, no se puede utilizar para pagar primas de seguro. A diferencia de las HRA y las FSA, los empleados pueden conservar sus HSA si cambian de empleador.
Consideraciones Especiales
Financiamiento y portabilidad de la HRA
El acuerdo de reembolso de salud es financiado únicamente por el empleador, que también decide la contribución anual máxima para la HRA de cada empleado. Los empleadores determinan cuánto contribuir a las HRA de los empleados, excepto que todos los trabajadores de la misma clase de empleados deben recibir la misma contribución, como se indicó anteriormente. Los trabajadores mayores o que tienen dependientes pueden recibir más.
Cualquier dinero de la HRA que no se haya gastado antes de fin de año puede transferirse al año siguiente, aunque un empleador puede establecer un límite máximo de reinversión que puede transferirse de un año al siguiente. Además, si un empleado es despedido o deja la empresa para trabajar para otra empresa, la HRA no lo acompaña. Eso la diferencia de una HSA (cuenta de ahorros para la salud) que es portátil.
Ventajas fiscales de la HRA
Como beneficio para los empleadores, los reembolsos a través de la HRA son 100% deducibles de impuestos. Como alternativa a la atención médica para jubilados más costosa, un empleador puede usar una HRA para cubrir los costos de salud de los empleados jubilados. Además, dado que los planes están totalmente financiados por los empleadores, ofrecen previsibilidad, lo que permite a los empleadores anticipar su gasto máximo aproximado para los beneficios de salud de la HRA para el año.
Los empleados pueden utilizar el acuerdo para pagar una amplia gama de gastos médicos no cubiertos por sus pólizas de seguro médico. Dependiendo del tipo de HRA, también pueden usarlo para las primas de seguro médico, dental o de la vista. Además, los reembolsos están libres de impuestos hasta un monto máximo por un período de cobertura. Algunas empresas pueden ofrecer a los empleados la ventaja adicional de otros beneficios de salud proporcionados por el empleador, como una FSA, junto con una HRA.
Preguntas frecuentes sobre la HRA
A continuación, se incluyen algunas preguntas frecuentes.
¿Qué es una HRA en seguros médicos?
Un acuerdo de reembolso de salud (HRA) es un plan que establece un empleador para cubrir los gastos médicos de los empleados.
¿Cómo funciona una HRA?
El empleador determina la cantidad de dinero que se destinará al plan y el empleado puede solicitar el reembolso de los gastos médicos calificados hasta la cantidad designada. Los empleadores pueden tomar una deducción de impuestos por los reembolsos hechos a través de estos planes, y los reembolsos otorgados a los empleados generalmente están libres de impuestos.
¿Qué es una HRA frente a una HSA?
Un acuerdo de reembolso de salud (HRA) es un beneficio que se utiliza para reembolsar a los empleados en dinero libre de impuestos ciertos gastos médicos calificados y primas de cobertura de salud. Una cuenta de ahorros para la salud (HSA) es una cuenta con ventajas impositivas que utilizan las personas cubiertas por un plan de salud con deducibles altos (HDHP) que buscan ahorrar para cubrir el costo de los gastos médicos calificados.
¿Puedo retirar mi HRA?
No. El dinero de la HRA que no se haya utilizado antes de fin de año generalmente se puede transferir al año siguiente, y un empleador determina la cantidad máxima que se puede transferir de un año a otro.
¿Qué califica para el reembolso de la HRA?
Gastos médicos y dentales que se consideren «necesarios», como un chequeo anual, recetas médicas o tratamiento por abuso de sustancias.
La línea de fondo
Un arreglo de reembolso de salud (HRA) es un plan con ventajas impositivas que los empleadores utilizan para reembolsar a los empleados ciertos gastos médicos y dentales aprobados. El empleador determina el monto del plan, hasta un límite anual, y el empleado puede recibir un reembolso hasta ese monto. Los reembolsos pagados al empleado están libres de impuestos y los empleadores pueden reclamar una deducción de impuestos por los reembolsos que realicen.
Un Acuerdo de Reembolso de Salud para Pequeños Empleadores Calificados (QSEHRA) es una HRA para empresas más pequeñas que tienen menos de 50 trabajadores a tiempo completo. Una HRA de cobertura individual (ICHRA) permite a los empleados comprar su propio seguro médico individual con dólares antes de impuestos. Los empleados con una ICHRA pueden recibir reembolsos por gastos de salud como copagos y deducibles.