19 abril 2021 12:28

Plan 457 vs. Plan 403 (b): ¿Cuál es la diferencia?

Plan 457 frente al plan 403 (b): descripción general

El sector público puede ser el último bastión del plan de beneficios definidos, esa pensión anticuada, calculada por el empleador que llegaba a los empleados automáticamente después de jubilarse.

Pero hoy en día, ninguna fuente de ingresos puede ser suficiente para garantizar una jubilación cómoda. La gente también necesita ahorrar por su cuenta. Las organizaciones del sector público y sin fines de lucro no ofrecen planes 401 (k) a los que los empleados puedan contribuir. Sin embargo, pueden ofrecer y ofrecen otros planes patrocinados por el empleador : el 403 (b) y el 457.

Conclusiones clave

  • Un plan 457 tiene dos tipos. Un 457 (b) se ofrece a los empleados del gobierno estatal y local, mientras que un 457 (f) es para altos ejecutivos de organizaciones sin fines de lucro.
  • Un plan 403 (b) generalmente se ofrece a empleados de organizaciones privadas sin fines de lucro y trabajadores gubernamentales, incluidos los empleados de escuelas públicas.
  • También hay una tercera opción: si es elegible para ambos planes, puede dividir sus contribuciones entre ellos.

El Plan 457

Unplan 457 tiene dos tipos. Un 457 (b) se ofrece a los empleados del gobierno estatal y local, mientras que un 457 (f) es para ejecutivos sin fines de lucro de alto nivel.

457 (b)

Para un plan 457 (b), puede contribuir hasta $ 19,500 en 2020 y 2021. También puede contribuir con $ 6,500 adicionales en 2020 y 2021 si tiene 50 años o más.

Si se encuentra dentro de los tres años de la edad normal de jubilación, puede contribuir aún más. Es posible que pueda contribuir hasta con $ 39,000. Sin embargo, su contribución máxima cuando se encuentra dentro de los tres años de la edad normal de jubilación está limitada por contribuciones anteriores.

Este límite es, según el IRS, «El límite anual básico más la cantidad del límite básico que no se usó en años anteriores (solo se permite si no se usan las contribuciones de recuperación de 50 años o más)».

457 (f)

El plan 457 (f) es significativamente diferente de su contraparte 457 (b). A menudo se describen como «esposas de oro» porque los beneficios de jubilación están vinculados a la duración del servicio y otras métricas de desempeño.

El plan 457 (f) se utiliza principalmente para contratar ejecutivos del sector privado. Según los planes 457 (f), la compensación se difiere de los impuestos. Sin embargo, esta compensación diferida debe estar sujeta a un «riesgo sustancial de pérdida», lo que significa que el ejecutivo corre el riesgo de perder el beneficio si no cumple con los requisitos de rendimiento o duración del servicio. Cuando la compensación queda garantizada y, por lo tanto, ya no está sujeta al riesgo de confiscación, se convierte en renta bruta.

A menos que se convierta en el director de una organización sin fines de lucro, es poco probable que se encuentre con el plan 457 (f). Debido a que la compensación diferida aún no se paga y está protegida de impuestos, los beneficios permanecen en manos del empleador. Las reglas requieren que los ejecutivos deban prestar servicios durante al menos dos años para poder recibir los beneficios de un plan 457 (f).

Si tiene un plan 457 (f), no hay límite sobre la cantidad de ingresos que se pueden diferir de los impuestos. Sin embargo, los montos diferidos están sujetos a un riesgo sustancial de pérdida.

Pros y contras del plan 457

Pros

  • Uno de los mejores beneficios del 457 (b) es que permite a los participantes duplicar sus contribuciones al plan de jubilación si se encuentran dentro de los tres años de la edad normal de jubilación. Bajo este escenario, puede contribuir hasta $ 39,000 en 2020.
  • También puede aportar $ 6,500 adicionales por año en 2021 si tiene al menos 50 años.
  • Si bien otros planes no permiten distribuciones hasta que tenga 59½ años, sus beneficios 457 (b) estarán disponibles cuando ya no trabaje para el empleador que proporciona el plan 457 (b). De lo contrario, se permiten distribuciones cuando tenga 70 años y medio o si es necesario para una emergencia imprevisible.
  • “Puedes tomar tu dinero antes de los 59½ años con un 457 sin penalizaciones, a diferencia de cualquier otro plan de jubilación”, dijo la profesora asistente de finanzas y planificación financiera Inga Chira, de la Universidad Estatal de California, Northridge. «Eso es un gran problema».
  • Si deja su trabajo, también puede transferir su cuenta a una IRA o 401 (k). Sin embargo, esta es solo una opción para el plan 457 (b), no para el plan 457 (f).

Contras

  • A diferencia del 401 (k), la contribución equivalente a su empleador contará como parte de su contribución máxima. Si su empleador contribuyó con $ 9,500 en 2020, entonces solo puede contribuir con $ 10,000 (a menos que esté participando en una estrategia de puesta al día).
  • Si está acostumbrado a un 401 (k), es posible que ya sepa que el límite de $ 19,500 para 2021 se aplica solo a las contribuciones de los empleados. Para los planes 401 (k), el límite de contribución total, incluidas las contribuciones de recuperación, es de $ 63,500 para 2020 y $ 64,500 para 2021.
  • Cabe señalar que pocos gobiernos ofrecen programas de contrapartida dentro del plan 457 (b). Depende principalmente de los empleados asegurarse de que están ahorrando una cantidad adecuada.
  • El plan 457 (f) requiere que el empleado trabaje por un mínimo de dos años. Si el empleado se va antes de esa fecha, pierde su derecho al plan 457 (f).

El plan 403 (b)

Un plan 403 (b) generalmente se ofrece a empleados de organizaciones privadas sin fines de lucro y trabajadores gubernamentales, incluidos los empleados de escuelas públicas. Al igual que el 401 (k), los planes 403 (b) son un tipo de plan de contribución definida que permite a los participantes guardar dinero con impuestos diferidos para la jubilación.

Cuando se crearon estos planes en 1958, solo podían invertir en contratos de anualidades. Por lo tanto, se los conocía comoplanes de anualidad con protección fiscal (TSA) o planes de anualidad con impuestos diferidos (TDA). Estos planes son los más utilizados por las instituciones educativas. Sin embargo, cualquier entidad que califique bajo la Sección 501 (c) (3) del IRS puede adoptarla.

Límites de contribución y aplazamiento

Los límites de contribución para los planes 403 (b) ahora son idénticos a los de los planes 401 (k). Todos los aplazamientos de los empleados se realizan antes de impuestos y reducen el ingreso bruto ajustado del participante en consecuencia.

El límite de contribución anual, que también se denomina aplazamiento electivo, es de $ 19,500 para 2020. En 2021, el umbral sigue siendo el mismo: $ 19,500. Para 2020 y 2021, se permite una contribución adicional de recuperación de $ 6,500 para los trabajadores de 50 años o más.

En particular, los planes 403 (b) ofrecen una disposición de contribución de recuperación adicional especial conocida como disposición de recuperación de por vida o regla de los 15 años. Los empleados que tienen al menos 15 años de antigüedad son elegibles para esta disposición, que permite un pago adicional de $ 3,000 al año. Sin embargo, esta disposición también tiene un límite de por vida de empleador por empleador de $ 15,000.

Los empleadores pueden hacer contribuciones equivalentes, pero las contribuciones totales del empleador y el empleado no pueden exceder los $ 57,000 para 2020 o $ 58,000 para 2021.

Las contribuciones después de impuestos están permitidas en algunos casos, y las contribuciones Roth también están disponibles para los empleadores que opten por esta función. Al igual que con los planes 401 (k), los empleadores pueden instituir contribuciones automáticas al plan 403 (b) para todos los trabajadores, aunque pueden optar por no hacerlo a su discreción. Los participantes elegibles también pueden calificar para elCrédito de Ahorro porJubilación.

Al calcular los límites de contribución 403 (b) para un individuo, el IRS los aplica en un orden específico. Primero, aplican el aplazamiento electivo. Luego, el IRS utiliza la disposición de actualización del servicio de 15 años. En tercer lugar, aplican la contribución de recuperación a los 50 años. Es responsabilidad del empleador limitar las contribuciones a las cantidades correctas.

Rollovers

Las reglas para renovar los saldos del plan 403 (b) se han relajado considerablemente en los últimos años. Los empleados que dejan a sus empleadores ahora pueden llevar sus planes con ellos a otro empleador. Pueden transferir sus planes a otro plan 403 (b), 401 (k) u otro plan calificado. También pueden optar por transferir sus planes a una cuenta IRA autodirigida.

Los empleados ahora pueden mantener un plan de jubilación durante toda su vida en lugar de tener que abrir una cuenta IRA separada o dejar su plan con su antiguo empleador.

Distribuciones

En particular, las distribuciones del plan 403 (b) se asemejan a las de los planes 401 (k) en la mayoría de los aspectos:

  • Puede comenzar a recibir distribuciones a los 59½ años, sin importar si todavía trabaja en esa organización o no.dieciséis
  • Las distribuciones tomadas antes de los 59½ años están sujetas a una penalidad por retiro anticipado del 10% a menos que se aplique una excepción especial.
  • Todas las distribuciones normales se gravan como ingresos ordinarios.
  • Las distribuciones Roth están libres de impuestos. Sin embargo, los empleados deben contribuir al plan o tener una IRA Roth abierta durante al menos cinco años antes de poder recibir distribuciones libres de impuestos.
  • Ley SECURE de 2019. Los inversores pueden evitar las RMD si transfieren el plan a una Roth IRA u otro plan de jubilación Roth. No tomar una distribución mínima requerida resultará en un impuesto especial del 50% sobre la cantidad que debería haberse retirado.
  • Las disposiciones sobre préstamos también pueden estar disponibles a discreción del empleador. Las reglas para los préstamos también son casi las mismas que para los planes 401 (k). Los participantes no pueden acceder a más de $ 50,000 o la mitad del saldo de su plan, lo que sea menor. Además, cualquier saldo pendiente de préstamo que no se reembolse dentro de los cinco años se considera una distribución imponible o prematura.

Todas las distribuciones se informan cada año en el Formulario 1099-R, que se envía por correo a los participantes del plan.

Opciones de inversión

Las opciones de inversión en los planes 403 (b) son limitadas en comparación con otros planes de jubilación. Los fondos pueden invertirse en un contrato de anualidad proporcionado por una compañía de seguros o invertirse en un fondo mutuo a través de una cuenta de custodia.

Esta situación es una fuente de debate continuo en la comunidad de planificación financiera y de jubilación. Las anualidades son vehículos con impuestos diferidos en sí mismos, y no existe el doble aplazamiento de impuestos.

La mayoría de los planes ahora también ofrecen opciones de fondos mutuos, aunque en la mayoría de los casos dentro de un contrato de anualidad variable. Pero los contratos fijos y variables y los fondos mutuos son los únicos tipos de inversiones permitidos dentro de estos planes.

Problemas varios

Es importante destacar que los planes 403 (b) difieren de sus contrapartes 401 (k) en que, en teoría, las contribuciones se adquieren inmediatamente y no se pueden perder. Sin embargo, en la práctica, los empleadores pueden hacer contribuciones a una cuenta separada y, a medida que los beneficios se consolidan, aplicarlos retroactivamente al plan 403 (b).

Además, como resultado de la Ley de Protección al Consumidor y Prevención de Abuso de Bancarrotas de 2005, los planes 403 (b) ahora también reciben el mismo nivel de protección de los acreedores que los planes calificados.

Los participantes del plan también deben conocer todas las tarifas cobradas por su plan y proveedores de inversión. El administrador del plan debe proporcionar un desglose completo de estas tarifas a todos los participantes del plan.

Como escoger

Si necesita más tiempo para ahorrar dinero para la jubilación, lo mejor para usted es un plan 457. Tiene una mejor política de recuperación y le permitirá guardar más dinero para la jubilación.

Es probable que un 403 (b) sea su mejor opción si desea una gama más amplia de opciones de inversión. “Aunque un 457 también puede tener varios proveedores, por lo general, la elección de proveedores no es tan amplia como un 403 (b)”, dice Chira.

También hay una tercera opción: si es elegible para ambos planes, puede dividir sus contribuciones entre ellos.

Eso significa que puede ahorrar $ 39,000 en 2020 y $ 40,000 en 2021, sin incluir contribuciones para ponerse al día si es elegible. “Esto es especialmente atractivo para los empleados que tienen grandes ingresos y están tratando de minimizar sus impuestos”, señala Chira.

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