Inversión calificada

¿Qué es una inversión calificada?

Una inversión calificada se refiere a una inversión comprada con ingresos antes de impuestos, generalmente en forma de contribución a un plan de jubilación. Los fondos utilizados para comprar inversiones calificadas no están sujetos a impuestos hasta que el inversionista los retire.

Cómo funciona una inversión calificada

Las inversiones que califican brindan un incentivo para que las personas contribuyan a ciertos tipos de cuentas de ahorro al diferir los impuestos hasta que el inversionista retire los fondos. Las contribuciones a cuentas calificadas reducen la renta imponible de una persona en un año determinado, lo que hace que la inversión sea más atractiva que una inversión similar en una cuenta no calificada.

Ejemplo de inversión calificada

Para las personas de altos ingresos, diferir los impuestos sobre las ganancias hasta la distribución de un fondo de jubilación podría generar ahorros de varias maneras. Por ejemplo, considere una pareja casada cuyo ingreso bruto los empujaría un poco por encima del punto de ruptura a un nivel la tasa impositiva del 24% al 32% sobre las ganancias superiores a $ 326,600. Debido a que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) usa tasas impositivas marginales, las ganancias de la pareja en 2020 entre $ 80,250 y $ 171,050 estarían gravadas al 24%.

Suponga que el empleador de cada cónyuge ofrece un plan 401 (k) y la pareja maximiza sus contribuciones para el año. El límite de contribución establecido por el IRS limita las contribuciones anuales a los planes 401 (k) en 2020 (y en 2021) a $ 19,500. Por lo tanto, la pareja podría recortar $ 39,000 en total de su ingreso imponible para 2020, reduciendo el número total de $ 326,600 a $ 287,600, cómodamente dentro del rango impositivo del 24%.

Si la pareja había necesitado hacer una contribución adicional y tenían más de 50 años, el IRS les permite a cada uno hacer una contribución de recuperación de $ 6,500 en 2020 (y 2021).

Después de la jubilación, los impuestos que la pareja pagará sobre las distribuciones corresponderán a sus ingresos posteriores a la jubilación, que probablemente serán un poco menos que sus salarios combinados. En la medida en que sus distribuciones de jubilación se mantengan por debajo del umbral para tramos de impuestos sobre la renta más altos, se beneficiarán de la diferencia entre las tasas marginales que habrían pagado en el presente y las tasas marginales más bajas que paguen en el futuro.

Inversiones calificadas frente a cuentas IRA Roth

Las inversiones que califican para el estado de impuestos diferidos generalmente incluyen anualidades, acciones, bonos, IRA, planes de ahorro para la jubilación registrados (RRSP) y ciertos tipos de fideicomisos. Las IRA tradicionales y las variantes dirigidas a personas que trabajan por cuenta propia, como los planes SEP y SIMPLE IRA, se incluyen en la categoría de inversiones calificadas.

Las IRA Roth, por otro lado, funcionan de manera un poco diferente. Cuando las personas contribuyen a las cuentas IRA Roth, utilizan ingresos después de impuestos, lo que significa que no obtienen una deducción de impuestos en el año de la contribución. Cuando las inversiones que califican ofrecen ventajas fiscales al diferir el pago de impuestos, las IRA Roth ofrecen una ventaja fiscal al permitir que los contribuyentes paguen un impuesto sobre sus fondos de inversión por adelantado a cambio de distribuciones calificadas. Bajo una Roth IRA, las distribuciones que cumplen con ciertos criterios evitan cualquier impuesto adicional, eliminando cualquier impuesto sobre la apreciación de los fondos aportados.

Es importante tener en cuenta que las cuentas IRA Roth tienen límites de contribución más bajos que los planes de contribución definida, como los 401 (k). Las cuentas IRA tradicionales y Roth tienen límites de contribución anual de $ 6,000 para 2020 y 2021. Para las personas mayores de 50 años, pueden depositar una contribución de recuperación de $ 1,000.