Confianza calificada
¿Qué es un fideicomiso calificado?
Un fideicomiso calificado es una relación fiduciaria con ventajas fiscales entre un empleador y un empleado en forma de bonificación en acciones, pensión o plan de participación en las ganancias. En un fideicomiso calificado, el beneficiario subyacente puede usar su esperanza de vida para determinar los montos de distribución mínima requerida (RMD), pero no se pueden usar otras consideraciones como género, raza o salario.
Conclusiones clave
- Un fideicomiso calificado es una bonificación en acciones, una pensión o un plan de participación en las ganancias establecido por un empleador para sus empleados.
- Un fideicomiso calificado tiene ventajas fiscales siempre que cumpla con los requisitos del IRS.
- Para determinar los beneficios, un empleador puede considerar la esperanza de vida de sus empleados, pero no puede tener en cuenta la raza, el sexo, la religión o la compensación actual de sus empleados.
Comprensión de los fideicomisos calificados
Un fideicomiso puede ser «calificado» o «no calificado», según el IRS. Un plan calificado conlleva ciertos beneficios fiscales. Para calificar, un fideicomiso debe ser válido según la ley estatal y debe tener beneficiarios identificables. Además, el fideicomisario, custodio o administrador del plan de la IRA debe recibir una copia del instrumento de fideicomiso. Si un fideicomiso calificado no está estructurado correctamente, los desembolsos están sujetos a impuestos por el IRS. La Sección 401 (a) del Código de Rentas Internas autoriza y establece los requisitos para lo que se considera un fideicomiso calificado.
Existen estipulaciones para asegurarse de que un empleador no discrimine entre los empleados cuando contribuya a un fideicomiso calificado. Por ejemplo, un empleador no puede discriminar a favor de los empleados que reciben una remuneración más alta. Las contribuciones deben ser uniformes en toda la organización.
Otros tipos de fideicomisos
Además de los fideicomisos calificados, existe una gran variedad de otros tipos de fideicomisos.
Fideicomiso de plomo caritativo
En un fideicomiso principal benéfico, por ejemplo, los beneficiarios pueden reducir sus ingresos imponibles donando una parte de los ingresos del fideicomiso a la caridad. Después de un período de tiempo específico, el resto del fideicomiso se transfiere a los beneficiarios.
Confianza desnuda
En un fideicomiso simple, un beneficiario tiene el derecho absoluto al capital y los activos dentro del fideicomiso, así como a los ingresos que generan estos activos, como los dividendos. Si bien un fiduciario a menudo tendrá la responsabilidad de administrar los activos del fideicomiso de manera prudente, el fideicomisario no determina cómo ni cuándo se distribuyen el capital o los ingresos del fideicomiso.
Confianza personal
Un fideicomiso personal es un tipo de fideicomiso que una persona establece para sí misma como beneficiario. Como entidades legales separadas, fideicomisos personales que tienen la autoridad para comprar, vender, mantener y administrar la propiedad en beneficio de su fideicomitente y pueden lograr una variedad de objetivos importantes. Por ejemplo, un adulto joven puede establecer un fideicomiso personal para pagar un programa de estudios de posgrado o educación profesional en el futuro.
Al establecer un fideicomiso, es importante buscar el apoyo de un abogado de fideicomisos o herencias, posiblemente un custodio para mantener los activos y, posiblemente, un asesor de inversiones para administrar su (s) fideicomiso (s) hasta que llegue el momento del retiro.