Definición de préstamo no devengado
¿Qué es un préstamo no acumulado?
Un préstamo no devengado es el plazo de un prestamista para un préstamo sin garantía cuyo pago está vencido por 90 días o más. El préstamo ya no genera su tasa de interés establecida porque el prestatario no ha realizado ningún pago. Se trata, por tanto, de un préstamo en mora.
A los préstamos se les pueden acreditar intereses solo cuando el prestatario realiza un pago (de una parte del principal más los intereses). Por tanto, los intereses de un préstamo no devengado se registran como ingresos del trabajo.
Los préstamos no acumulados a veces se denominan préstamos dudosos, préstamos en problemas o préstamos amargos.
Cómo funciona un préstamo no acumulado
Un préstamo se convierte en un préstamo no acumulado cuando no se ha recibido ningún pago después de 90 días. El banco clasifica el préstamo como deficiente e informa el cambio a las agencias de informes crediticios, lo que reduce la calificación crediticia del prestatario.
Conclusiones clave
- Una institución crediticia clasifica una deuda no garantizada como un préstamo no devengado si no se ha realizado ningún pago durante 90 días o más.
- En términos contables, el interés esperado no se ha acumulado para el prestamista porque el cliente no ha pagado ningún interés.
- Un prestatario puede elaborar un plan de pago para restaurar el préstamo a su estado anterior.
El prestamista cambia su reserva para posibles pérdidas crediticias, reserva una reserva para proteger los intereses financieros del banco y puede emprender acciones legales contra el prestatario.
El préstamo también se establece en efectivo, lo que significa que los intereses se registran como devengados solo si y cuando se cobra un pago, no como un pago asumido. Por lo general, los ingresos por intereses se devengan sobre préstamos, ya que se asume el pago regular tanto del principal como de los intereses.
Según la Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC), un activo debe declararse en estado de no devengo si se cumple uno de estos tres criterios:
- Se mantiene sobre una base de efectivo debido a un deterioro en la situación financiera del prestatario,
- No se espera el pago total del principal o los intereses, o
- El capital o los intereses han estado en mora durante 90 días o más, a menos que el activo esté bien asegurado y en proceso de cobro.
Un activo bien asegurado es aquel que está respaldado por una garantía, como un gravamen, una prenda de propiedad inmueble o personal, o valores lo suficientemente valiosos para cubrir la deuda, o está garantizado por un tercero financieramente responsable.
Un préstamo no acumulado se clasifica como deficiente y el prestatario se informa a las agencias de crédito.
Reestructuración de un préstamo no devengado
Después de ingresar al estado de no devengo, el prestatario generalmente puede trabajar con el prestamista para determinar un plan para pagar la deuda. Después de revisar el estado de ingresos y gastos del prestatario, el prestamista puede crear una reestructuración de deuda problemática (TDR).
El TDR puede borrar parte del principal o los pagos de intereses del préstamo, reducir la tasa de interés, permitir pagos de solo interés o modificar los términos de pago de alguna otra manera. Se pueden aceptar pagos de deuda más bajos hasta que mejore la situación financiera del prestatario.
Devolver un préstamo al estado de acumulación
Un préstamo volverá al estado de acumulación si el prestatario paga todo el principal, los intereses y las tarifas vencidos y reanuda los pagos mensuales regulares definidos en el contrato.
Si ambas partes están de acuerdo, otra opción implica reanudar los pagos de capital e intereses programados durante seis meses y proporcionar al prestamista una garantía razonable de que el capital, los intereses y las tarifas pendientes se pagarán dentro de un período de tiempo establecido.
Una tercera opción requiere que el prestatario proporcione una garantía para asegurar el préstamo al prestamista, reembolsar el saldo pendiente en un plazo de 30 a 90 días y reanudar los pagos mensuales.