Plan no calificado
¿Qué es un plan no calificado?
Un plan no calificado es un tipo de plan de jubilación con impuestos diferidos y patrocinado por el empleador que no se ajusta a las pautas de la Ley de seguridad de ingresos de jubilación de los empleados (ERISA). Los planes no calificados están diseñados para satisfacer las necesidades de jubilación especializadas de ejecutivos clave y otros empleados selectos y pueden actuar como herramientas de reclutamiento o retención de empleados. Estos planes también están exentos de las pruebas discriminatorias y pesadas a las que están sujetos los planes calificados.
Conclusiones clave
- Los planes no calificados son planes de ahorro para la jubilación.
- Se les llama no calificados porque no se adhieren a las pautas de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA) como con un plan calificado.
- Los planes no calificados se utilizan generalmente para ofrecer a los ejecutivos bien pagados una opción adicional de ahorro para la jubilación.
Cómo funciona un plan no calificado
Hay cuatro tipos principales de planes no calificados:
- Planes de compensación diferida
- Planes de bonificación para ejecutivos
- Planes grupales de separación
- Planes de seguro de vida divididos en dólares
Las contribuciones hechas a este tipo de planes generalmente no son deducibles para el empleador y están sujetas a impuestos para el empleado.
Sin embargo, permiten a los empleados diferir los impuestos hasta la jubilación (cuando presumiblemente se encuentran en una categoría impositiva más baja). Los planes no calificados se utilizan a menudo para proporcionar formas especializadas de compensación a ejecutivos o empleados clave en lugar de convertirlos en socios o copropietarios de la empresa o corporación. Uno de los otros objetivos principales de un plan no calificado es permitir que los empleados altamente remunerados contribuyan a otro plan de jubilación después de que sus contribuciones calificadas al plan de jubilación se hayan agotado, lo que generalmente ocurre rápidamente porque están altamente remunerados.
Compensación diferida como plan no calificado
Hay dos tipos de planes de compensación diferida: verdaderos planes de compensación diferida y planes de continuación de salario. Ambos planes están diseñados para proporcionar a los ejecutivos ingresos de jubilación complementarios. La principal diferencia entre los dos está en la fuente de financiación. Con un verdadero plan de compensación diferida, el ejecutivo difiere una parte de sus ingresos, que a menudo son ingresos de bonificación.
Con un plan de continuación de salario, el empleador financia el beneficio de jubilación futuro en nombre del ejecutivo. Ambos planes permiten que las ganancias se acumulen con impuestos diferidos, mientras que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) gravará los ingresos recibidos al momento de la jubilación como si fueran ingresos ordinarios.
Plan no calificado: planes de bonificación para ejecutivos
Los planes de bonificación para ejecutivos son sencillos. Una empresa emite a un ejecutivo una póliza de seguro de vida con primas pagadas por el empleador como bonificación. Los pagos de primas se consideran compensación y son deducibles para el empleador. Los pagos de bonificaciones están sujetos a impuestos para el ejecutivo. En algunos casos, el empleador puede pagar un bono superior al monto de la prima para cubrir los impuestos del ejecutivo.
Otros planes
Plan de dólar dividido: otro plan no calificado
Un plan de dólar dividido se utiliza cuando un empleador desea proporcionar a un empleado clave una póliza de seguro de vida permanente. Bajo este arreglo, un empleador compra una póliza sobre la vida del empleado, y el empleador y el empleado se dividen la propiedad de la póliza.
El empleado puede ser responsable de pagar el costo de la mortalidad, mientras que el empleador paga el saldo de la prima. Al fallecer, los beneficiarios del empleado reciben la parte principal del beneficio por fallecimiento, mientras que el empleador recibe una parte equivalente a su inversión en el plan.
Plan no calificado: Exclusión grupal
Un plan de exclusión grupal es otro acuerdo de seguro de vida en el que el empleador suscribe el seguro de vida grupal de un empleado clave en exceso de $ 50,000 y lo reemplaza con una póliza individual. Esto permite que el empleado clave evite los ingresos imputados en el seguro de vida colectivo en exceso de $ 50,000. El empleador redirige la prima que habría pagado por el exceso de seguro de vida grupal a la póliza individual propiedad del empleado.