Planes de jubilación calificados y no calificados: ¿cuál es la diferencia?
Tabla de contenido
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- Planes de jubilación calificados y no calificados: descripción general
- ¿Qué es un plan de jubilación calificado?
- ¿Qué es un plan no calificado?
- Calificados vs. no calificados
Planes de jubilación calificados y no calificados: descripción general
Los empleadores crean planes de jubilación calificados y no calificados con la intención de beneficiar a los empleados. La Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA), promulgada en 1974, tenía la intención de proteger los ingresos de jubilación de los trabajadores y proporcionar una medida de información y transparencia.
En términos simples, un plan de jubilación calificado es aquel que cumple con las pautas de ERISA, mientras que un plan de jubilación no calificado queda fuera de las pautas de ERISA. Algunos ejemplos:
- Los planes calificados incluyen planes 401 (k), planes 403 (b), planes de participación en las ganancias y planes Keogh (HR-10).
- Los planes no calificados incluyen planes de compensación diferida, planes de bonificación para ejecutivos y planes de seguro de vida divididos en dólares.
Las implicaciones fiscales para los dos tipos de planes también son diferentes. Con la excepción de una pensión de empleado simplificada (SEP), las cuentas de jubilación individuales (IRA) no son creadas por un empleador y, por lo tanto, no son planes calificados.
Conclusiones clave
- Un plan de jubilación calificado cumple con las pautas establecidas por ERISA.
- Los planes calificados califican para ciertos beneficios fiscales y protección del gobierno.
- Los planes no calificados no cumplen con todas las estipulaciones de ERISA.
- Los planes no calificados generalmente se ofrecen a ejecutivos y otro personal clave cuyas necesidades no pueden ser satisfechas por un plan calificado por ERISA.
¿Qué es un plan de jubilación calificado?
Los planes de jubilación calificados están diseñados para cumplir con las pautas de ERISA y, como tal, califican para beneficios fiscales además de los que reciben los planes de jubilación regulares, como las IRA. En algunos casos, los empleadores deducen una porción permitida de dólares antes de impuestos del salario del empleado para invertir en el plan calificado. Las contribuciones y las ganancias luego aumentan con impuestos diferidos hasta el retiro.
Un plan calificado puede tener una estructura de contribución definida o de beneficios definidos. En un plan de contribución definida, los empleados seleccionan inversiones y el monto de la jubilación dependerá de las decisiones que tomen. Con un plan de beneficios definidos, hay un monto de pago garantizado y el riesgo de invertir lo asume el empleador.
Los patrocinadores del plan deben cumplir con una serie de pautas con respecto a la participación, la concesión, la acumulación de beneficios, el financiamiento y la información del plan para calificar sus planes bajo ERISA.
¿Qué es un plan de jubilación no calificado?
Muchos empleadores ofrecen a los empleados principales planes de jubilación no calificados como parte de un paquete de beneficios o ejecutivo. Los planes no calificados son aquellos que no son elegibles para beneficios de impuestos diferidos bajo ERISA. En consecuencia, las contribuciones deducidas por planes no calificados se gravan cuando se reconocen los ingresos. En otras palabras, el empleado pagará impuestos sobre los fondos antes de que se contribuyan al plan.
Calificados frente a no calificados: diferencias clave
La principal diferencia entre los dos planes es el tratamiento fiscal de las deducciones por parte de los empleadores, pero también existen otras diferencias. Los planes calificados tienen contribuciones con impuestos diferidos del empleado y los empleadores pueden deducir las cantidades que contribuyen al plan. Los planes no calificados utilizan dólares después de impuestos para financiarlos y, en la mayoría de los casos, los empleadores no pueden reclamar sus contribuciones como una deducción fiscal.
Todos los empleados que cumplan con los requisitos de elegibilidad de un plan de jubilación calificado deben poder participar en él, y los beneficios deben ser proporcionalmente iguales para todos los participantes del plan.
Un plan debe cumplir con varios criterios para ser considerado calificado, que incluyen:
- Divulgación: los documentos sobre el marco del plan y las inversiones deben estar disponibles para los participantes que los soliciten.
- Cobertura : se debe cubrir una parte específica de los empleados, pero no todos.
- Participación: los empleados que cumplan con los requisitos de elegibilidad deben poder participar.
- Adquisición: después de una duración específica de empleo, el derecho de un participante a una pensión es un beneficio que no se puede perder.
- No discriminación: los beneficios deben ser proporcionalmente iguales en la asignación de todos los participantes para evitar una ponderación excesiva a favor de los empleados mejor pagados.
Los planes no calificados a menudo se ofrecen a ejecutivos clave y otros empleados selectos. Pueden diseñarse para satisfacer las necesidades específicas de estos empleados, mientras que los planes calificados no pueden hacerlo.
Advisor Insight
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA® Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
Un plan de jubilación calificado está incluido en la Sección 401 (a) del Código de Impuestos y cae bajo la jurisdicción de las pautas de ERISA. Las contribuciones del empleado y / o del empleador son distintas del balance general del empleador y son propiedad del empleado. Hay más restricciones para un plan calificado, como montos de aplazamiento limitados y montos de contribución del empleador. Ejemplos de estos son los planes 401 (k) y 403 (b).
Un plan no calificado no se rige por las pautas de ERISA, por lo que no recibe las mismas ventajas fiscales. Se consideran activos del empleador y pueden ser embargados por los acreedores de la empresa. Si el empleado renuncia, probablemente perderá los beneficios del plan no calificado. Las ventajas son la ausencia de límites de contribución y una mayor flexibilidad. El plan de bonificación para ejecutivos es un ejemplo.