19 abril 2021 17:49

Distribución de reinversión elegible

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¿Qué es una distribución de transferencia elegible?

Unadistribución de reinversión elegiblees una distribución de un plan de jubilación calificado que se puede reinvertir o transferir a otro plan elegible. Al transferir los fondos del plan a otro tipo de cuenta de jubilación individual (IRA), el participante evita pagar impuestos sobre la distribución. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) impone multas a las reinversiones que resulten en una distribución para aquellos que aún no están calificados para recibir distribuciones.

Conclusiones clave

  • Una distribución de reinversión elegible es una distribución de un plan de jubilación calificado que se puede reinvertir o transferir a otro plan.
  • Al transferir los fondos del plan a otro tipo de IRA, el participante evita pagar impuestos sobre la distribución.
  • Sin embargo, el IRS impone multas a las reinversiones que resultan en una distribución para aquellos que aún no están calificados para recibir distribuciones.

Comprensión de las distribuciones de reinversión elegibles

A menudo, una distribución de reinversión elegible ocurre cuando una persona se cambia de un empleador a otro. Las reglas de reinversión permiten que la persona lleve sus activos anteriores al plan de jubilación de su nuevo empleador.

Los planes calificados son planes de jubilación aprobados por el IRS para que los participantes puedan beneficiarse de sus beneficios fiscales. Los empleadores pueden ofrecer un plan calificado para sus empleados y existen varios tipos de planes, pero generalmente se incluyen en una de dos categorías. Un  plan de beneficios definidos  (DB) es similar a una pensión en la que el empleador hace contribuciones para el empleado y es el único responsable de que los fondos estén disponibles para los empleados en la jubilación. Un   plan de contribución definida (DC) es un plan en el que el empleado hace contribuciones y el empleador deposita una 401 (k)  es un ejemplo popular de plan de contribución definida.

Si bien los planes de beneficios definidos brindan a los empleados un pago garantizado, las distribuciones de los planes de contribución definida dependen de qué tan bien ahorra e invierte un empleado por su cuenta, así como de lo que el empleador pueda contribuir. Cuando los empleados dejan su trabajo o se jubilan, pueden llevarse su dinero y transferir los fondos a otra IRA, lo que se denomina reinversión.

Tanto los planes de beneficios definidos como los de contribuciones definidas permiten una distribución de reinversión elegible. Sin embargo, si las reglas del IRS para las distribuciones de reinversión no se siguen explícitamente, los participantes pueden enfrentar fuertes multas tributarias.

Tipos de distribuciones de reinversión elegibles

El IRS permite algunas formas en que una persona puede transferir su dinero de jubilación.

Rollover directo

Unatransferencia directa es cuando el administrador del plan del empleador transfiere el dinero directamente a la nueva IRA de transferencia. Se puede realizar una transferencia directa mediante un cheque a nombre de la nueva cuenta de jubilación y entregado al empleado para que lo deposite en la nueva cuenta. No se deducirán impuestos ya que el cheque se extiende a la cuenta de jubilación. Sin embargo, el empleado es responsable de realizar el depósito.

El método de transferencia directa más seguro es que el empleado realice una transferencia de fideicomisario a fideicomisario en la que las dos instituciones financieras organizan la transferencia. Una vez que el empleado autoriza la transferencia, el administrador del plan original coordinaría la transferencia con la institución financiera receptora donde se encuentra la nueva cuenta de jubilación. No se retendrían impuestos del IRS ya que el empleado no estaría recibiendo los fondos.

Rollover indirecto

Un empleado también tiene la opción de transferir los fondos a través de una transferencia indirecta en la que se le entregará un cheque, a nombre del empleado, para que lo deposite en la nueva cuenta de jubilación. El empleado tendría 60 días para realizar el depósito;de lo contrario, se consideraría una distribución imponible. Como resultado, el IRS llama a esto una reinversión de 60 días.

Sin embargo, el IRS autoriza al administrador del plan a retener el 20% del dinero en la cuenta. El 20% se devolvería al empleado después de presentar sus impuestos anuales. Básicamente, el 20% es que el IRS recibe dinero por adelantado en caso de que el empleado no deposite el dinero en una cuenta de jubilación y se asegura de que el IRS reciba el pago de sus impuestos.

El componente crítico es que el empleado debe depositar el monto total de la distribución a pesar de que se retuvo el 20%. En otras palabras, el empleado debe aportar un 20% adicional dentro de los 60 días. Si el empleado no presenta la diferencia para que el 100% de la distribución se transfiera, se podrían aplicar impuestos y posibles multas sobre la cantidad que no se transfirió.

Impuestos y distribución de transferencia elegible

Al transferir fondos de una cuenta a otra, es importante comprender las reglas y regulaciones correspondientes para no incurrir en impuestos o multas inesperados. Por ejemplo, en una transferencia de IRA, ya sea mediante una transferencia directa o mediante cheque, en muchos casos, existe un período de gracia de una transferencia por año (aunque esto no siempre se aplica a las transferencias entre IRA tradicionales y Roth IRA ). Aquellos que violen este período de gracia podrían ser responsables de informar cualquier transferencia adicional de IRA a IRA como ingreso bruto en el año fiscal en el que se produce la transferencia.

Como se indicó anteriormente, no se retienen impuestos por transferencias directas. Sin embargo, si el titular de la cuenta recibe un cheque a su nombre en el que luego depositará personalmente en su IRA, el IRS insiste en lamulta de retención del 20%. Independientemente de si el empleado tiene la intención de depositar el cheque en una IRA en una fecha posterior, la retención del 20% aún se aplica. En el momento de la declaración de impuestos, esta cantidad aparece como impuesto pagado por el contribuyente.

Un retiro de una IRA tradicional o Roth IRA incurrirá en una retención del 10% a menos que la persona opte por la retención o realice una transferencia directa a través de una transferencia de fideicomisario a fideicomisario. Para las personas que reciben un cheque a nombre de ellos y no hacen un depósito en una cuenta IRA calificada dentro de la ventana de 60 días, el dinero está sujeto a impuestos a la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del empleado. Además, si el empleado es menor de 59½ años, habrá una multa fiscal no reembolsable del 10% además de pagar impuestos sobre la renta sobre la cantidad distribuida.

Tipos de planes calificados

Los tipos de planes calificados incluyen planes IRA y 403 (b). Si bien una IRA es para una amplia gama de personas y puede ser patrocinada por el empleador, un plan 403 (b) es específico para empleados de escuelas públicas, organizaciones exentas de impuestos y ciertos ministros.

Otros tipos de planes calificados incluyen:

Puede leer una guía completa de los requisitos comunes de los planes calificados en el sitio web del IRS. La guía también desglosa los planes por quién es elegible, tipos de empleadores que patrocinan los planes y cualquier riesgo o inquietud que puedan tener los inversores antes de celebrar un acuerdo de plan.

Ejemplo de una distribución de reinversión elegible

Digamos como ejemplo, que Jane tiene 50 años y deja su empresa por otro trabajo y decide que quiere transferir su dinero de jubilación, por un total de $ 100,000, de su antiguo empleador a una cuenta IRA elegible.

Rollover directo

Jane opta por una transferencia directa con una transferencia de fideicomisario a fideicomisario. El administrador del plan de Jane para su 401 (k) organiza la transferencia de fondos a la nueva cuenta IRA de Jane, que ella estableció. Como resultado, la nueva IRA de Jane recibe $ 100,000 o el 100% de la distribución sin impuestos y sin multas.

Rollover indirecto

Si Jane decidiera recibir un cheque pagado directamente a ella por los fondos de la IRA, en lugar de la transferencia directa, tendría 60 días para depositar los fondos en su nueva IRA. El empleador de Jane retendría el 20% o $ 20,000 del cheque, lo que contaría como impuestos pagados cuando Jane presente sus impuestos al final del año fiscal.

Jane tendría que depositar $ 100,000 en 60 días para cumplir con los criterios de una distribución de reinversión elegible, lo que significa que tendría que aportar $ 20,000 de sus propios ahorros para compensar el 20% retenido. Si lo hace y deposita $ 100,000 en su nueva cuenta IRA, la distribución de reinversión estaría libre de impuestos y no se aplicarían multas.

Si Jane depositó los $ 80,000 en su nueva cuenta IRA y no pudo obtener los $ 20,000 retenidos, los $ 80,000 se considerarían una transferencia no tributable y no habría multas. Sin embargo, los $ 20,000 se considerarían un retiro prematuro porque Jane tiene menos de 59 años y medio. Como resultado, los $ 20,000 estarían sujetos a un impuesto de penalización del 10% (por $ 2,000) y los $ 20,000 se gravarían como ingresos ordinarios en función de su tasa impositiva marginal. Los impuestos estatales sobre la renta también podrían aplicarse a los $ 20,000, dependiendo de dónde viviera Jane y las tasas impositivas específicas del estado.

 

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