Prima ganada
¿Qué es una prima devengada?
El término prima ganada se refiere a la prima cobrada por una compañía de seguros por la parte de una póliza que ha vencido. Es lo que el asegurado ha pagado durante una parte del tiempo en el que la póliza de seguro estuvo vigente, pero que ha vencido desde entonces. Dado que la compañía de seguros cubre el riesgo durante ese tiempo, considera no devengados los pagos de la prima asociada que toma del asegurado. Una vez que el tiempo ha expirado, puede registrarlo como ganado o como beneficio.
Comprensión de las primas devengadas
Una prima de seguro ganada se usa comúnmente en la industria de seguros. Debido a que los asegurados pagan las primas por adelantado, las aseguradoras no consideran inmediatamente las primas pagadas por un contrato de seguro como ganancias. Mientras que el asegurado cumple con su obligación financiera y recibe los beneficios, la obligación del asegurador comienza cuando recibe la prima.
Cuando se paga la prima, se considera una prima no devengada, no una ganancia. Eso es porque, como se mencionó anteriormente, la compañía de seguros todavía tiene la obligación de cumplir. La aseguradora puede cambiar el estado de la prima de no devengada a ganada solo cuando la prima completa se considera ganancia.
La prima devengada por una póliza de año completo, pagada por adelantado y vigente durante 90 días, sería por esos 90 días.
Supongamos que la compañía de seguros registra la prima como una ganancia y el período de tiempo no ha transcurrido. Pero el asegurado presenta una reclamación durante ese período de tiempo. La compañía de seguros tendrá que reconciliar sus libros para deshacer la transacción que enumera la prima como una ganancia. Por lo tanto, tiene más sentido dejar de registrarlo como una ganancia en caso de que se presente un reclamo.
Conclusiones clave
- Una prima devengada es la prima utilizada durante el período de tiempo en el que estuvo vigente la póliza de seguro.
- Las compañías de seguros pueden registrar las primas ganadas como ingresos después de que expire el período de cobertura de la prima.
- Las primas devengadas se pueden calcular utilizando el método contable y el método de exposición.
Consideraciones Especiales
Hay dos formas diferentes de calcular las primas ganadas: el método contable y el método de exposición.
El método contable es el más utilizado. Este método es el que se utiliza para mostrar la prima devengada en la mayoría de los estados de resultados corporativos de las aseguradoras. El cálculo utilizado en este método implica dividir la prima total por 365 y multiplicar el resultado por el número de días transcurridos. Por ejemplo, una aseguradora que recibe una prima de $ 1,000 en una póliza que ha estado en vigor durante 100 días tendría una prima ganada de $ 273.97 ($ 1,000 ÷ 365 x 100).
El método de exposición no tiene en cuenta la fecha en que se registra una prima. En cambio, analiza cómo las primas están expuestas a pérdidas durante un período de tiempo determinado. Es un método complicado e implica examinar la parte de la prima no devengada expuesta a pérdidas durante el período que se calcula. El método de exposición implica el examen de diferentes escenarios de riesgo utilizando datos históricos que pueden ocurrir durante un período de tiempo, desde escenarios de alto riesgo hasta escenarios de bajo riesgo, y aplica la exposición resultante a las primas ganadas.
Primas ganadas frente a primas no ganadas
Si bien las primas devengadas se refieren a las primas pagadas por adelantado que se devengan y pertenecen a la aseguradora, las primas no devengadas son diferentes. Estas son primas cobradas por adelantado por las compañías de seguros que están obligadas a devolverlas a los asegurados si la cobertura finaliza antes de que finalice el período cubierto por la prima.
Digamos, por ejemplo, que contrata una póliza de seguro de automóvil y la paga por adelantado por un período de seis meses. Si tiene un accidente automovilístico y totaliza su vehículo en el segundo mes de la póliza, la compañía de seguros mantiene las primas pagadas durante los primeros dos meses. Estas son las primas devengadas de la empresa. Pero el valor de las primas de los cuatro meses restantes se devuelve al asegurado. Debido a que no se utilizan, se denominan primas no devengadas. De manera similar, si un asegurado paga $ 200 por mes por una póliza de seguro de 12 meses y decide cancelar la cobertura después de tres meses, la compañía de seguros se queda con $ 600 como primas ganadas y reembolsa $ 1,800 al titular de la póliza como primas no ganadas.