No pierda su camisa en ventas de fondos mutuos
La forma en que informa sus transacciones de fondos mutuos puede tener un impacto grave en la cantidad de impuestos que paga al final del año. Para aquellos de ustedes que están adoptando un enfoque pasivo en el seguimiento de su base de costos, es posible que uno de los siguientes resultados haya terminado en su próxima declaración de impuestos.
Resultado esperado El valor de los fondos mutuos en su cuenta de no jubilación se redujo más del 30%, por lo que vendió algunos de esos fondos mutuos, con pérdidas, para cubrir sus gastos de manutención durante el año. La venta resultante produjo una pérdida de capital con mucho que traspasar a la declaración de impuestos del próximo año. (Vea si los fondos mutuos son adecuados para usted en Introducción a los fondos mutuos tipo cobertura ).
Resultado inesperado El valor de los fondos mutuos en su cuenta de no jubilación bajó más del 30%, por lo que vendió algunos de esos fondos mutuos, con pérdidas, pero recibe un Formulario 1099 de fin de año que dice que tiene una ganancia de capital imponible de $ 50,000! Sorprendentemente, es posible tener una pérdida general en una posición pero aún así tener que pagar impuestos cuando solo vende una parte de la participación.
Se puede evitar el pago inesperado del impuesto a las ganancias de capital con algo tan simple como cambiar el método que utiliza para rastrear y registrar la base de costos para sus propiedades individuales. Cuando no vende el 100% de una participación, el IRS le ofrece varias formas en las que puede asignar su base de costo restante. Desafortunadamente, muy pocas personas tienen idea del método que están utilizando actualmente para rastrear su base de costos. También supongo que incluso menos personas se dan cuenta de que tienen varios métodos de presentación de informes entre los que pueden elegir. Antes de que pueda analizar su situación, debe comprender los conceptos básicos sobre los métodos que están disponibles para usted.
Métodos para rastrear la base de costos Primero en entrar / primero en salir (FIFO) : este método probablemente será responsable de las ganancias imponibles inesperadas, ya que asume que las primeras acciones adquiridas fueron las primeras acciones que vendió. Para las personas que han estado acumulando una posición en un fondo mutuo durante un largo período de tiempo, este método generalmente resultará en la mayor realización de una ganancia. A menos que especifique que está usando otro método para rastrear su base de costos, el IRS usa este método como el método predeterminado. (Conozca la forma más fácil de beneficiarse de los valores del mercado monetario en Introducción a los fondos mutuos del mercado monetario ).
Ejemplo 1: Con el tiempo, compró cuatro acciones del S&P, pero vendió una acción en 2008 para cubrir sus gastos de manutención.
1 acción fue comprada en 1989 + $ 295 2 acciones fueron compradas en 1999 + $ 1,286 (x2) 1 acción fue comprada en 2007 + $ 797 4 acciones base de costo total $ 3,664
El resultado final de la venta de 2008 de una acción del S&P a $ 877 da como resultado una ganancia de $ 582 ($ 877- $ 295). La parte dolorosa de este ejemplo es que el individuo tiene una pérdida total en la posición de $ 156 ($ 877×4 = $ 3,508- $ 3,664) que el individuo ha acumulado durante los últimos 20 años.
Base promedio (categoría única): con este método, debe sumar la cantidad total que ha comprado a lo largo del tiempo, que incluye dividendos reinvertidos y ganancias de capital. Una vez que haya sumado las compras totales, debe dividir las compras totales por el número total de acciones. Este cálculo promedio le proporciona una base que utilizará para todas las acciones, pero el período de tenencia de las acciones que se acaban de vender se determina sobre una base FIFO. Este método es el más utilizado por las empresas de fondos mutuos. (Elimine los intermediarios y las tarifas, lea The Lowdown On No-Load Mutual Funds ).
Ejemplo 2: Con el tiempo, compró cuatro acciones del S&P, pero vendió una acción en 2008 para cubrir sus gastos de manutención.
1 acción fue comprada en 1989 + $ 295 2 acciones fue comprada en 1999 + $ 1,286 (x2) 1 acción fue comprada en 2007 + $ 797 4 acciones base de costo total $ 3,664
Cada acción en este escenario tiene una base de costo de $ 916 ($ 3,664 / 4). El resultado final de la venta de 2008 de una acción del S&P a $ 877 es una pérdida de $ 39 ($ 877 – $ 916). Si bien la base del costo es el costo promedio de la posición acumulada, el carácter de la venta todavía se determina sobre una base FIFO, por lo que la venta se comparará con la acción comprada en 1989, lo que da como resultado una pérdida de capital a largo plazo.
Base promedio (categoría doble): este método poco utilizado es muy similar a la categoría única, pero dividirá el cálculo en dos partes, a corto plazo (mantenido un año o menos) y a largo plazo (mantenido más de un año) Comparte. El costo promedio de las acciones en cada categoría se calcula luego por separado. Este método da como resultado el mantenimiento de registros adicionales y requiere que se proporcionen instrucciones escritas a su corredor antes de la venta para que el corredor pueda identificar qué categoría de acciones se está vendiendo. Este método rara vez lo utilizan los contribuyentes individuales porque si se está pasando por todos los problemas de mantener registros e identificar las categorías de acciones en el momento de la venta, existe un método mejor disponible que requiere aproximadamente la misma cantidad de esfuerzo, identificación específica de acciones. (Evite inversiones poco éticas, lea Fondos mutuos socialmente responsables ).
Identificación de acciones específicas Con este método, se le permite identificar las acciones específicas que desea vender en el momento de la venta. Este método es el más flexible y le permite identificar la combinación de acciones que producirá el resultado fiscal más favorable. Dicho esto, este método requiere que mantenga libros y registros completos, ya que el accionista puede necesitar probar la base que se utiliza en cada venta. Además, este método requiere que siga algunos procedimientos formales adicionales para identificar los lotes específicos en el momento de la venta.
1. Debe especificar a su corredor o agente las acciones particulares que se venderán o transferirán en el momento de la venta o transferencia. 2. Debe recibir una confirmación por escrito de su corredor o agente dentro de un tiempo razonable de su especificación de las acciones particulares que fueron vendidas o transferidas.
Ejemplo 3: Con el tiempo, compró cuatro acciones del S&P, pero vendió una acción en 2008 para cubrir sus gastos de manutención.
1 acción fue comprada en 1989 + $ 295 2 acciones fue comprada en 1999 + $ 1,286 (x2) 1 acción fue comprada en 2007 + $ 797 4 acciones base de costo total $ 3,664
En este escenario, tenemos la flexibilidad para identificar la acción específica que queremos vender y cosechar la mayor pérdida. Durante la venta en 2008, preferiríamos realizar la pérdida mayor para compensar otras ganancias, por lo que vendemos la primera de las dos acciones que se compraron en 1999. El precio de venta será el mismo que en nuestros ejemplos anteriores, uno participación del S&P en $ 877. La pérdida resultante termina siendo de $ 409 ($ 877 – $ 1286). (¿Qué país tiene las reglas más estrictas sobre la construcción de fondos mutuos? Averigüe en Cómo difieren los fondos mutuos en todo el mundo ).
Poniéndolo todo junto Una vez que haya seleccionado un método para calcular la base de costos para una tenencia de fondos en particular, generalmente no puede cambiar su método a otro método de base de costos sin la aprobación del IRS. Sin embargo, puede seleccionar diferentes métodos para otros fondos que pueda poseer. Para obtener información adicional sobre los cuatro métodos disponibles, consulte la Publicación 564 del IRS.
Si bien todos estos métodos parecen cálculos oscuros de los que su contador se encargará al final del año, piénselo de nuevo. Lograr el mejor resultado anualmente requiere un enfoque proactivo por su parte y su asesor de inversiones en combinación con su contador. Los beneficios obtenidos por el método que utiliza pueden contribuir a su resultado final. Como mínimo, una buena planificación le ayudará a evitar el dolor inesperado de pagar impuestos en un año bajo.
En una nota de advertencia, la Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008 recientemente aprobada impondrá requisitos completos de informes basados en costos a los agentes de bolsa durante los próximos años. Actualmente, los corredores de bolsa solo están obligados a enumerar los valores totales de venta en su 1099 al final del año, por lo que la información de compra en su declaración de impuestos solo la informa al IRS.
Para aquellos de ustedes que reciben informes de pérdidas / ganancias adjuntos a su 1099, pueden animarse sabiendo que solo son informes complementarios de su corredor y que actualmente se producen para orientar a las personas a la hora de preparar sus impuestos. El impacto de la nueva legislación significará que la «guía» de su firma de corretaje eventualmente será correspondencia oficial al IRS, porque su corredor eventualmente deberá reportar sus ganancias de capital directamente al IRS ya usted. Este cambio resultante debería reforzar la necesidad de ser proactivo con su mantenimiento de registros, ya que FIFO no es solo otra palabra de cuatro letras. (¿No le preocupa ser un inversor ético? Tal vez las «acciones pecaminosas» tengan un lugar en su cartera, lea Fondos de inversión socialmente (ir) responsables ).