Deducciones fiscales y gastos de capital en el mismo año
Todos pagan impuestos. Su obligación tributaria anual depende de cuánto gana y de si es un contribuyente individual o una entidad comercial. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) trata los impuestos personales y comerciales por separado. Las leyes tributarias actuales no permiten que la gran mayoría de los gastos de capital se deduzcan completamente de impuestos para el año en el que ocurren los gastos. Las empresas pueden oponerse a tales regulaciones fiscales, prefiriendo poder deducir el monto total de sus desembolsos en efectivo para todos los gastos, ya sean de capital u operativos. Siga leyendo para obtener más información sobre el tratamiento fiscal de los gastos corporativos.
Conclusiones clave
- Los gastos de capital son activos adquiridos cuya utilidad o valor para una empresa supera un año.
- Los gastos operativos se utilizan para activos que se espera comprar y utilizar en su totalidad dentro del mismo año fiscal.
- Si bien el OPEX puede deducirse de impuestos en el año en que se realizan, el CAPEX debe depreciarse durante un período de años que se considera que constituyen la vida útil del activo comprado.
Gastos de capital y gastos operativos
Los gastos de capital se definen generalmente a efectos fiscales como la compra de activos cuya utilidad o valor para una empresa supera un año. Los gastos de capital, o CAPEX, como se les conoce comúnmente, a menudo son utilizados por empresas y otras organizaciones para financiar nuevos proyectos e inversiones. Estos costos se utilizan comúnmente para desembolsos comerciales más costosos, como instalaciones, equipos informáticos, maquinaria o vehículos. También pueden incluir activos menos tangibles como investigación y desarrollo o patentes.
Los gastos operativos, por otro lado, se utilizan para activos que se espera comprar y utilizar en su totalidad dentro del mismo año fiscal. Los suministros de oficina y los salarios son dos ejemplos de gastos operativos, también llamados OPEX. Estos costos son necesarios para satisfacer las necesidades de una empresa y sus operaciones diarias y, por lo tanto, no pueden evitarse. Sin embargo, las entidades comerciales pueden encontrar formas de reducir su OPEX para encontrar ahorros y seguir siendo rentables.
Es importante tener en cuenta que el IRS trata los gastos de capital y los gastos operativos de manera diferente. Exploramos las diferencias a continuación.
Cómo se manejan las deducciones fiscales
Los gastos operativos pueden deducirse completamente de impuestos en el año en que se realizan, pero los gastos de capital deben depreciarse o deducirse gradualmente durante un período de años que se considera que constituyen la vida útil del activo comprado. Los diferentes tipos de activos se deprecian sobre una base porcentual durante diferentes períodos de tiempo: tres, cinco, 10 o más años.
Las empresas pueden aprovechar el hecho de que pueden deducir gastos en el año en que ocurren. Más deducciones se traducen en una factura de impuestos más baja para el año, lo que deja más efectivo disponible para que el negocio se expanda, realice más inversiones, reduzca la deuda o realice pagos a los accionistas.
Desde el punto de vista de la agencia tributaria, dado que los gastos de capital compran activos que continúan proporcionando valor o ingresos durante varios años más allá del año de compra, tiene sentido tener un plan tributario plurianual. Las provisiones por depreciación se pueden considerar como una empresa que recupera gradualmente el costo total de un artículo a lo largo de su vida útil.
Existen reglas específicas que rigen la cantidad de años durante los cuales se depreciará un activo. Por ejemplo, el hardware de las computadoras se deprecia comúnmente durante un período de cinco años, mientras que el mobiliario de oficina se deprecia durante un período de siete años.
Excepciones para ciertos tipos de gastos de capital
El IRS tiene algunas concesiones para los dueños de negocios a través de la Sección 179, que permite deducciones de impuestos del 100% el mismo año para algunos gastos de capital. Existen reglas sobre el monto total que se puede deducir por gastos de capital en un solo año y sobre qué tipos de propiedad califican para la deducción total.
A los propietarios de negocios se les permiten deducciones de impuestos completas el mismo año para gastos de capital a través de la Sección 179 para propiedad tangible, no bienes raíces.
Por ejemplo, solo la propiedad tangible califica para la deducción del 100%, no los bienes raíces. Las corporaciones S no pueden transferir la deducción a los accionistas a menos que la compañía tenga ingresos netos. La Sección 179 está diseñada para beneficiar principalmente a las pequeñas o nuevas empresas que necesitan realizar desembolsos sustanciales de capital para crecer y desarrollarse.
Los gastos de capital suelen ser cantidades sustanciales de dinero que reducen significativamente el flujo de caja de una empresa o requieren que asuma una deuda adicional. Dado que las empresas no pueden deducir completamente estos gastos en el año en que se incurren, se requiere una planificación cuidadosa para que las empresas no se excedan financieramente a través de los gastos de capital.