20 abril 2021 2:27

15 Deducciones y beneficios fiscales para los autónomos

Tabla de contenido

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  • 1. Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
  • 2. Ministerio del Interior
  • 3. Facturas de Internet y teléfono
  • 4. Primas del seguro médico
  • 5. Comidas
  • 6. Viajes
  • 7. Uso de vehículos
  • 8. Interés
  • 9. Publicaciones y suscripciones
  • 10. Educación
  • 11. Seguro comercial
  • 12. Alquiler
  • 13. Costos de inicio
  • 14. Publicidad
  • 15. Contribuciones al plan de jubilación
  • La línea de fondo

A lo largo de los años, los legisladores han escrito numerosas líneas en el código tributario para suavizar el impacto de los costos adicionales que los trabajadores independientes deben asumir mientras hacen negocios. LaLey de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), aprobada en diciembre de 2017 y vigente a partir del año fiscal 2018, realizó varios cambios enlas deducciones de impuestos para trabajadores independientes. Muchos de estos cambios son temporales y expirarán en 2025, pero otros son permanentes.1

La ley afecta a laspequeñas empresas de muchas maneras, particularmente a través de una deducción de ingresos comerciales calificados del 20% para las empresas de transferencia, aquellas que pagan impuestos a través de contribuyentes individuales en lugar de una corporación.

Algunas deducciones que se han eliminado incluyen:

  • Deducción por entretenimiento y beneficios complementarios
  • Deducción de los gastos de estacionamiento, transporte público o viajes diarios de los empleados
  • Deducción de actividades de producción nacional
  • Deducción de gastos de cabildeo local
  • Deducción de la liquidación o honorarios legales en un caso de acoso sexual, cuando la liquidación está sujeta a una no divulgación.

Es necesario revisar los impuestos y las deducciones más comunes para los trabajadores por cuenta propia para mantenerlo actualizado sobre cualquier cambio necesario en sus pagos de impuestos estimados trimestrales.

Conclusiones clave

  • La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, que entró en vigor en 2018, incluyó una serie de cambios en las deducciones fiscales para los autónomos.
  • Si trabaja por cuenta propia, es importante revisar lo que puede deducir cada año para que su negocio sea lo más rentable posible.
  • Hay dos formas de calcular una deducción para una oficina en casa y un vehículo utilizado con fines comerciales. Vale la pena hacer cálculos para ambos métodos para ver cuál es más beneficioso financieramente.
  • Las comidas con los clientes y los viajes de negocios son deducibles, pero las comidas que están incluidas con el entretenimiento pueden no serlo, según la TCJA.
  • Las primas de los seguros que compra para proteger su negocio y de los seguros médicos son deducciones legítimas. Y no olvide los costos de inicio, publicidad y planes de jubilación.

1. Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

El  impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se  refiere a los impuestos al  Medicare  y  al Seguro Social  que deben pagar los trabajadores por cuenta propia. Esto incluye trabajadores autónomos, contratistas independientes y propietarios de pequeñas empresas. La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3%, que incluye el 12,4% para el Seguro Social y el 2,9% para Medicare.

Los empleadores y los empleados comparten el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Cada uno paga el 7,65%. Las personas que trabajan por cuenta propia pagan el total por sí mismas.

Se aplica una tasa impositiva de Medicare adicional del 0,9% si los ingresos superan un determinado umbral. Las cifras de umbral son:

  • Casado que presenta una declaración conjunta: $ 250,000
  • Casado que presenta una declaración por separado: $ 125,000
  • Soltero: $ 200,000
  • Cabeza de familia: (con la persona que califica): $ 200,000
  • Viudo (a) calificado con hijo dependiente: $ 200,000

Los umbrales de ingresos para el impuesto adicional al Medicare se aplican no solo a los ingresos del trabajo por cuenta propia, sino también a sus salarios combinados, compensación e ingresos del trabajo por cuenta propia. Entonces, si tiene $ 100,000 en ingresos de trabajo por cuenta propia y su cónyuge tiene $ 160,000 en salarios de empleado, tendrá que pagar el impuesto adicional al Medicare del 0.9% sobre los $ 10,000 por los cuales su ingreso conjunto excede el umbral de $ 250,000.

Pagar impuestos adicionales para ser su propio jefe no es divertido. La buena noticia es que el impuesto al trabajo por cuenta propia le costará menos de lo que podría pensar porque puede deducir la mitad de su impuesto al trabajo por cuenta propia de sus  ingresos netos al calcular su impuesto sobre la renta. El  IRS  trata la parte del “empleador” del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como un gasto comercial y le permite deducirlo en consecuencia.

Es importante señalar que el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se refiere a los impuestos al Seguro Social y al Medicare, similar al FICA que paga un empleador. Cuando un contribuyente toma una deducción de la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, es solo una deducción para el cálculo del impuesto sobre la renta de ese contribuyente. No reduce las ganancias netas del trabajo por cuenta propia ni reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Recuerde, está pagando el primer 7,65%, ya sea que trabaje por cuenta propia o trabaje para otra persona. Y cuando trabaja para otra persona, está pagando indirectamente la parte del empleador porque ese es dinero que su empleador no puede permitirse agregar a su salario.

Sin embargo, la Ley de Coronavirus, Ayuda, Alivio y Seguridad Económica (CARES) se convirtió en ley en marzo de 2020, que introdujo cambios en ciertas reglas fiscales. Las personas que trabajan por cuenta propia pueden diferir el pago del 50% de la contribución del Seguro Social según la sección 1401 (a) del Código de Rentas Internas sobre las ganancias netas de los ingresos por cuenta propia para el período que comienza el 27 de marzo de 2020 y termina el 31 de diciembre., 2020. (La Sección 2302 de la Ley CARES llama a este período el «período de aplazamiento del impuesto sobre la nómina»).

Las personas que trabajan por cuenta propia determinan sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia y las deducciones en función de su método de contabilidad. La mayoría de las personas que trabajan por cuenta propia utilizan el método de contabilidad en efectivo y, por lo tanto, incluirán todos los ingresos recibidos real o implícitamente durante el período y todas las deducciones efectivamente pagadas durante el período al determinar sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia.

2. Ministerio del Interior

La  deducción de la oficina en casa es una de las más complejas. En resumen, el costo de cualquier espacio de trabajo que utilice regular y exclusivamente para su negocio, independientemente de si lo alquila o es propietario, puede deducirse como  gasto de la oficina en casa.

Básicamente, está en el sistema de honor, pero debe estar preparado para defender su deducción en caso de una auditoría del IRS. Una forma de hacerlo es preparar un diagrama de su espacio de trabajo, con medidas precisas, en caso de que deba enviar esta información para corroborar su deducción, que utiliza los pies cuadrados de su espacio de trabajo en su cálculo.

Además del espacio de oficina en sí, los interés hipotecario deducible , la depreciación de la vivienda , los servicios públicos, el  seguro de propietarios y las reparaciones que paga durante el año.

Si su oficina en casa ocupa el 15% de su hogar, por ejemplo, entonces el 15% de su factura anual de electricidad se convierte en deducible de impuestos. Algunas de estas deducciones, como los intereses hipotecarios y la depreciación de la vivienda, se aplican solo a quienes son propietarios en lugar de alquilar su espacio de oficina en casa.

Cómo calcular la deducción de la oficina en casa

Tiene dos opciones para calcular la deducción de su oficina en casa: el método estándar o la opción simplificada, y no tiene que usar el mismo método todos los años. El método estándar requiere que calcule los gastos reales de su oficina en casa y mantenga registros detallados en caso de una auditoría.

La opción simplificada le permite multiplicar una tasa determinada por el IRS por los pies cuadrados de su oficina en casa. Para usar la opción simplificada, su oficina en casa no debe tener más de 300 pies cuadrados y no puede deducir la depreciación o las deducciones detalladas relacionadas con el hogar .

La opción simplificada es una opción clara si tiene poco tiempo o no puede reunir buenos registros de sus gastos deducibles de la oficina en casa. Sin embargo, debido a que la opción simplificada se calcula en $ 5 por pie cuadrado, con un máximo de 300 pies cuadrados, lo máximo que podrá deducir es $ 1,500.

Si desea asegurarse de que está reclamando la deducción de oficina en casa más grande a la que tiene derecho, querrá calcular la deducción utilizando los métodos regular y simplificado. Si elige el método estándar, calcule la deducción utilizando el formulario 8829 del IRS, Gastos por uso comercial de su hogar.

3. Facturas de Internet y teléfono

Independientemente de si reclama la deducción de la oficina en casa, puede deducir la parte comercial de sus gastos de teléfono, fax e Internet. La clave es deducir solo los gastos directamente relacionados con su negocio. Por ejemplo, puede deducir los costos relacionados con Internet de administrar un sitio web para su empresa.

Si solo tiene una línea telefónica, no debe deducir su factura mensual completa, que incluye tanto el uso personal como el comercial. Según el sitio web del IRS, «no puede deducir el costo del servicio telefónico local básico (incluidos los impuestos) de la primera línea telefónica que tenga en su hogar, incluso si tiene una oficina en su hogar». Sin embargo, puede deducir el 100% del costo adicional de las llamadas comerciales de larga distancia o el costo de una segunda línea telefónica dedicada exclusivamente a su negocio.

4. Primas del seguro médico

Si trabaja por cuenta propia, paga sus propias  primas de seguro médico, dental y de atención calificada a  largo plazo (LTC)..

También puede deducir las primas que pagó para brindar cobertura a su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años al final del año, incluso si no son dependientes de sus impuestos. Calcule la deducción usando la Hoja de trabajo de deducción de seguro médico para trabajadores independientes en la publicación 535 del IRS.

5. Comidas

Una comida es un gasto comercial deducible de impuestos cuando viaja por negocios, en una conferencia de negocios o entreteniendo a un cliente. La comida no puede ser lujosa o extravagante dadas las circunstancias, y en el pasado, solo podía deducir el 50% del costo real de la comida si conserva sus recibos, o el 50% de la asignación estándar de comida si mantiene registros de la hora, el lugar y el propósito comercial de su viaje, pero no sus recibos de comida reales.

Sin embargo, la deducción ha sido modificada, de acuerdo con la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, HR 133, Asignación temporal de una deducción completa para comidas de negocios. La factura permite temporalmente una deducción de gastos comerciales del 100% para las comidas (en lugar del 50% actual) siempre que el gasto sea por alimentos o bebidas proporcionados por un restaurante. Esta provisión es efectiva para los gastos incurridos después del 31 de diciembre de 2020 y vence a fines de 2022.

La asignación estándar para comidas es la tasa federal de M&IE, que se encuentra en elsitio web de la Administración de Servicios Generales de EE. UU.(GSA) para cada año fiscal. El almuerzo que come solo en su escritorio no es deducible de impuestos.

Además, antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, los gastos de comidas y entretenimiento se consideraban al unísono. Para los años fiscales 2018 y posteriores, según el sitio web del IRS, «si se proporcionan alimentos o bebidas durante o en un evento de entretenimiento, y los alimentos y bebidas se compraron por separado del entretenimiento o el costo de los alimentos y bebidas se indicó por separado de el costo del entretenimiento en una o más facturas, facturas o recibos, es posible que pueda deducir los costos indicados por separado como gasto de comida «. Sin embargo, si las comidas no se identifican por separado en el recibo, no se pueden deducir en absoluto.

6. Viajes

Para calificar como una deducción de impuestos, los viajes de negocios deben durar más que un día laboral normal, requerir que usted duerma o descanse y se realice fuera del área general de su  domicilio fiscal  (generalmente, fuera de la ciudad donde se encuentra su negocio).


Repartir tarjetas de presentación durante la despedida de soltero de su amigo en Las Vegas no hace que su viaje sea deducible de impuestos.

Además, para ser considerado un viaje de negocios, debe tener un propósito comercial específico planificado antes de salir de casa y debe participar en la actividad comercial, como encontrar nuevos clientes, reunirse con clientes o aprender nuevas habilidades directamente relacionadas con su negocio. mientras estás en la carretera. Repartir tarjetas de presentación en un bar durante la despedida de soltero de su amigo no hará que su viaje a Las Vegas sea deducible de impuestos.

Mantenga registros y recibos completos y precisos de sus gastos y actividades de viajes de negocios, ya que esta deducción a menudo atrae el escrutinio del IRS.

Los gastos de viaje deducibles incluyen el costo de transporte hacia y desde su destino (como la tarifa de avión), el costo de transporte a su destino (como el alquiler de un automóvil, la tarifa de Uber o los boletos del metro), el alojamiento y las comidas.

No puede deducir gastos lujosos o extravagantes, pero tampoco tiene que elegir las opciones más baratas disponibles. No olvide que usted, no sus compañeros contribuyentes, pagará la mayor parte de sus gastos de viaje, por lo que le conviene mantenerlos razonables.

Sus gastos de viaje por negocios son deducibles al 100%, excepto las comidas, que están limitadas al 50%. Si su viaje combina negocios con placer, las cosas se complican mucho más; En pocas palabras, solo puede deducir los gastos relacionados con la parte comercial de su viaje.

Si su cónyuge (que no trabaja para usted como empleado) se une a usted en un viaje de negocios, por ejemplo, solo puede deducir la parte de los costos de alojamiento y transporte en los que habría incurrido si hubiera viajado solo. No olvide que la parte de negocios de su viaje también debe planificarse con anticipación.

7. Uso de vehículos

Cuando usa su automóvil para negocios, sus gastos por esos viajes son deducibles de impuestos. Asegúrese de mantener registros excelentes de la fecha, el kilometraje y el propósito de cada viaje, y no intente reclamar los viajes personales en automóvil como viajes de negocios.

Puede calcular su deducción utilizando la  tasa de millaje estándar  determinada anualmente por el IRS o sus gastos reales.

Las tarifas estándar por millaje son 57,5 ​​centavos por milla en 2020 y 56 centavos por milla en 2021.1516

Usar la tarifa estándar por millaje es más fácil porque requiere un mínimo de registros y cálculos. Simplemente escriba las millas comerciales que conduce y las fechas en las que las conduce. Luego, multiplique el total de millas comerciales anuales por la tarifa estándar de millas. Esta cantidad es su gasto deducible.

Para utilizar el método de gastos reales, debe calcular el porcentaje de conducción que hizo por motivos de negocios durante todo el año, así como el costo total de operación de su automóvil, incluida la depreciación, la gasolina, los cambios de aceite, las tarifas de registro, las reparaciones y el seguro del automóvil. Si gastó $ 3,000 en gastos operativos del automóvil   y lo utilizó para el negocio el 10% del tiempo, su deducción sería de $ 300.

Si desea utilizar la tasa de millaje estándar en un automóvil de su propiedad, debe usar ese método el primer año en que el automóvil esté disponible para su uso en su negocio. En años posteriores, puede optar por utilizar la tarifa estándar por millaje o cambiar a los gastos reales. Si alquila un vehículo y desea utilizar la tasa de millaje estándar, debe utilizar la tasa de millaje estándar en cada año del período de arrendamiento.

Al igual que con la deducción de la oficina en casa, puede valer la pena calcular su deducción en ambos sentidos para que pueda reclamar la cantidad mayor.

8. Interés

El interés de un préstamo comercial de un banco es un gasto comercial deducible de impuestos. Si un préstamo se utiliza para fines comerciales y personales, la parte comercial del gasto por intereses del préstamo se asigna en función de la asignación de los fondos del préstamo.

Deberá realizar un seguimiento del desembolso de fondos para diversos usos si todo el préstamo no se utiliza para actividades relacionadas con el negocio. El interés de la tarjeta de crédito no es deducible de impuestos cuando usted incurre en intereses por compras personales, pero cuando el interés se aplica a compras comerciales, es deducible de impuestos.

Dicho esto, siempre es más barato gastar solo el dinero que ya tiene y no incurrir en ningún  gasto por intereses  . Una deducción de impuestos solo le devuelve parte de su dinero, no todo, así que trate de evitar pedir dinero prestado. Sin embargo, para algunas empresas, pedir prestado puede ser la única forma de ponerse en marcha, de sostener la empresa durante períodos lentos o de aumentar durante períodos de mucha actividad.

9. Publicaciones y suscripciones

El costo de revistas especializadas, diarios y libros directamente relacionados con su negocio es deducible de impuestos. Un diario, por ejemplo, no sería lo suficientemente específico como para ser considerado un gasto comercial. Una suscripción a «Nation’s Restaurant News» sería deducible de impuestos si eres propietario de un restaurante, y el juego en caja «Modernist Cuisine» de Nathan Myhrvold, de varios cientos de dólares, es una compra legítima de libros para un chef personal de alto nivel que trabaja por cuenta propia..

10. Educación

Cualquier gasto de educación que desee deducir debe estar relacionado con el mantenimiento o la mejora de sus habilidades para su negocio existente. El costo de las clases para prepararse para una nueva línea de trabajo no es deducible.

Si es un consultor de bienes raíces, tomar un curso llamado » Análisis de inversiones en bienes raíces  » para repasar sus habilidades sería deducible de impuestos, pero una clase sobre cómo enseñar yoga no lo sería.

11. Seguro comercial

¿Paga primas por algún tipo de seguro para comercial o seguro de responsabilidad comercial? Si es así, puede deducir sus primas.

A algunas personas no les gusta pagar las primas de seguros porque las perciben como una pérdida de dinero si nunca tienen que presentar una reclamación. La deducción de impuestos del seguro comercial puede ayudar a aliviar ese disgusto.

12. Alquiler

Si alquila un espacio de oficina, puede deducir el monto que paga por el alquiler. También puede deducir los montos pagados por cualquier equipo que alquile. Y si tiene que pagar una tarifa para cancelar un contrato de arrendamiento comercial, ese gasto también es deducible.

Pero no puede deducir los gastos de alquiler de ninguna propiedad que sea de su propiedad, ni siquiera parcialmente. Además, el alquiler debe ser de un monto razonable. Por lo general, la necesidad de una prueba de razonabilidad surge cuando usted y el propietario están relacionados, pero el alquiler se considera razonable si es la misma cantidad que pagaría a un extraño.

13. Costos de inicio

El IRS generalmente requiere que deduzca los gastos principales a lo largo del tiempo como gastos de capital en lugar de todos a la vez. Sin embargo, puede deducir hasta $ 5,000 en costos de inicio de negocios en el primer año de actividad comercial o comercial.

Algunos ejemplos de costos iniciales deducibles de impuestos incluyen la investigación de mercado y los costos relacionados con viajes para iniciar su negocio, determinar las ubicaciones comerciales potenciales, publicidad, honorarios de abogados y honorarios de contadores.

La deducción de $ 5,000 se reduce por la cantidad que su costo inicial total excede los $ 50,000. Si configura una corporación o LLC para su negocio, puede deducir hasta $ 5,000 más en costos organizacionales, como tarifas de presentación estatales y tarifas legales.

Los honorarios profesionales de consultores, abogados, contadores y similares también son deducibles en cualquier momento, incluso si no son costos iniciales.

Los gastos comerciales, como la compra de equipos o vehículos, no se consideran costos de inicio, pero pueden depreciarse o amortizarse como gastos de capital.

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14. Publicidad

¿Paga por anuncios en Facebook o anuncios de Google, una valla publicitaria, un comercial de televisión o folletos enviados por correo? Los costos en los que incurra para anunciar su negocio son deducibles de impuestos.

Incluso puede deducir el costo de la publicidad que alienta a las personas a donar a organizaciones benéficas y, al mismo tiempo, poner el nombre de su empresa ante el público con la esperanza de ganar clientes. Un letrero que anuncie «Holiday Toy Drive patrocinado por Robert’s Hot Dogs», por ejemplo, sería deducible de impuestos.

15. Contribuciones al plan de jubilación

Una deducción que puede tomar al iniciar su propio negocio y que es especialmente valiosa es la deducción porcontribuciones al SEP-IRA,  SIMPLE IRA y solo 401 (k)  reducen su factura de impuestos ahora y lo ayudan a acumular ganancias de inversión con impuestos diferidos para más adelante.

Para el año fiscal 2020 y 2021 , por ejemplo, podría contribuir de manera factible hasta $ 19,500 en salario diferido (o $ 26,000, con la contribución de recuperación de $ 6,500, si tiene 50 años o más).

Además, puede contribuir con otro 25% de sus ingresos netos de trabajo por cuenta propia después de deducir la mitad de los impuestos y las contribuciones del trabajo por cuenta propia. Las contribuciones máximas totales no pueden exceder los $ 57,000 para 2020 y $ 58,000 para 2021 (sin contar las contribuciones de recuperación de $ 6,500, si es elegible) para ambas categorías de contribución, con un401 (k) para autónomos.

Los límites de contribución varían según el tipo de plan y el IRS ajusta los máximos anualmente. Por supuesto, no puede contribuir más de lo que gana, y este beneficio solo lo ayudará si tiene suficientes ganancias para aprovecharlo.

La línea de fondo

La mayoría de las deducciones fiscales para pequeñas empresas son más complicadas de lo que describe este breve resumen (después de todo, es el Código Fiscal de los EE. UU.), Pero ahora tiene una buena introducción a los conceptos básicos.

Hay más deducciones disponibles que las que se enumeran aquí, pero estas son algunas de las más importantes. Los suministros de oficina, las tarifas de procesamiento de tarjetas de crédito, las tarifas de preparación de impuestos y las reparaciones y el mantenimiento de la propiedad y el equipo comerciales también son deducibles.

Aún así, otros amortizarse, lo que significa que puede deducir una pequeña cantidad del costo cada año durante varios años.

Recuerde, cada vez que no esté seguro de si un costo es un gasto comercial legítimo, pregúntese: «¿Es este un gasto ordinario y necesario en mi línea de trabajo?» Esta es la misma pregunta que hará el IRS al examinar sus deducciones si está auditado. Si la respuesta es no, no acepte la deducción.

Y si no está seguro, busque ayuda profesional con su declaración de impuestos comerciales de un contador público certificado (CPA).

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