Estado de flujo de efectivo vs. Estado de ingresos: ¿Cuál es la diferencia?
El estado de flujo de efectivo y el estado de resultados son partes integrales de un balance general corporativo. El estado de flujo de efectivo o estado de flujos de efectivo mide las fuentes del efectivo de una empresa y sus usos de efectivo durante un período de tiempo específico.
El estado de resultados mide el desempeño financiero de una empresa, como ingresos, gastos, ganancias o pérdidas durante un período de tiempo específico. Este documento financiero a veces se denomina estado de desempeño financiero. Un estado de resultados muestra si una empresa obtuvoganancias y un estado deflujo de efectivo muestra si una empresa generó efectivo.
Conclusiones clave
- El estado de flujo de efectivo y el estado de resultados son partes integrales de un balance general corporativo.
- Un estado de flujo de efectivo muestra la cantidad exacta de entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un período de tiempo.
- El estado de resultados es el estado financiero más común y muestra los ingresos y gastos totales de una empresa, incluida la contabilidad no monetaria, como la depreciación durante un período de tiempo.
- El estado de flujo de efectivo está vinculado al estado de resultados por la ganancia neta o el consumo neto, que es la primera partida de un estado de flujo de efectivo, que se utiliza para calcular el flujo de efectivo de las operaciones.
Estado de flujo de efectivo
Un estado de flujo de efectivo muestra la cantidad exacta de entradas y salidas de efectivo de una empresa, ya sea mensual, trimestral o anual. Captura los resultados operativos actuales y los cambios en el balance general, como aumentos o disminuciones en las cuentas por cobrar o cuentas por pagar, y no incluye partidas contables que no sean en efectivo, como depreciación y amortización.
El flujo de efectivo generalmente proviene de los proveedores.
Un estado de flujo de efectivo generalmente se divide en tres partes principales:
- Actividades operativas: analiza el flujo de efectivo de una empresa a partir de los ingresos o pérdidas netos conciliando los ingresos netos con el efectivo real que la empresa recibió o utilizó en sus actividades operativas.
- Actividades de inversión: muestra el flujo de efectivo de todas las actividades de inversión, que generalmente incluyen compras o ventas de activos a largo plazo, como propiedades, planta y equipo (PP&E), así como valores de inversión.
- Actividades de financiación: muestra el flujo de caja de todas las actividades de financiación, como el efectivo obtenido mediante la venta de acciones y bonos, o el préstamo de bancos.
El estado financiero más común es el estado de resultados, que muestra los ingresos y gastos totales de una empresa, incluida la contabilidad no monetaria, como la depreciación, tradicionalmente mensual, trimestral o anual.
Estado de resultados
El estado financiero más común es el estado de resultados, que muestra los ingresos y gastos totales de una empresa, incluida la contabilidad no monetaria, como la depreciación, tradicionalmente mensual, trimestral o anual. Un estado de resultados se utiliza para determinar el desempeño de una empresa, específicamente cuánto dinero ganó, cuánto dinero pagó y la ganancia o pérdidaresultantede los ingresos y gastos.
El estado de flujo de efectivo está vinculado al estado de resultados por la ganancia neta o el consumo neto, que es la primera partida del estado de flujo de efectivo. La ganancia o quema en el estado de resultados se usa luego para calcular el flujo de efectivo de las operaciones. Esto se conoce como método indirecto. También se puede utilizar otra técnica, denominada método directo, para preparar el estado de flujo de efectivo. En este caso, el dinero recibido se resta del dinero gastado para calcular el flujo de caja neto.
La línea de fondo
El estado de resultados y el estado de flujo de efectivo son dos de los tres componentes de un estado financiero, siendo el otro el balance general. Aunque ambos difieren en los tipos de información que muestran; el estado de resultados que refleja el desempeño de una empresa a través de sus ingresos, gastos y ganancias, y el estado de flujo de efectivo que refleja cómo fluye esa ganancia o pérdida en toda la empresa, ambos están indisolublemente vinculados.
El estado de flujo de efectivo no puede existir sin el estado de resultados, ya que comienza con los ingresos o pérdidas netos derivados del estado de resultados y continúa mostrando qué tan bien una empresa administra su posición de efectivo.