Cómo evitar impuestos sobre los ingresos de los seguros de vida

¿No sería bueno si pudiera transmitir todo su patrimonio libre de impuestos? Si bien este escenario es muy poco probable, hay algunas decisiones inteligentes que puede tomar para evitar futuras consecuencias fiscales.

Una mala decisión que los inversores parecen tomar con frecuencia es nombrar «pagadero a mi patrimonio» como beneficiario de un acuerdo contractual, como una cuenta IRA, una anualidad o una póliza de seguro de vida.

Sin embargo, cuando nombra al patrimonio como su beneficiario, le quita la ventaja contractual de nombrar a una persona real y somete el producto financiero al proceso de sucesión. Dejar artículos en su patrimonio también aumenta el valor del patrimonio y podría someter a sus herederos a impuestos inmobiliarios excepcionalmente altos.

A continuación, le mostramos algunas de las formas en que puede reducir los impuestos sobre su patrimonio y asegurarse de que sus herederos se beneficien al máximo.

Cómo se pueden gravar los beneficios por fallecimiento del seguro de vida

Uno de los beneficios de tener un seguro de vida es la capacidad de generar una gran suma de dinero pagadera a sus herederos en el momento de su muerte. Una ventaja aún mayor es el beneficio libre de impuestos sobre la renta federal que reciben los ingresos del seguro de vida cuando se pagan a su beneficiario. Sin embargo, si bien las ganancias están libres de impuestos sobre la renta, aún pueden incluirse como parte de su patrimonio imponible a los efectos del impuesto sobre el patrimonio.

La sección 2042 del Código de Rentas Internas establece que el valor de los ingresos del seguro de vida que aseguran su vida se incluyen en su patrimonio bruto si los ingresos son pagaderos: (1) a su patrimonio, ya sea directa o indirectamente, o (2) a los beneficiarios designados tenía algún incidente de propiedad en la póliza al momento de su muerte.

LaLey de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 determinó el monto de la exención en más de $ 11.18 millones para 2018, $ 11.4 millones para 2019, $ 11.58 millones para 2020 y $ 11.7 millones para 2021, manteniendo la tasa máxima del 40%.

Uso de una transferencia de propiedad para evitar impuestos

Para aquellos patrimonios que deban impuestos, si los ingresos del seguro de vida se incluyen como parte del patrimonio gravable depende de la propiedad de la póliza en el momento del fallecimiento del asegurado. Si desea que los ingresos de su seguro de vida eviten los impuestos federales, deberá transferir la propiedad de su póliza a otra persona o entidad.

Aquí hay algunas pautas que debe recordar al considerar una transferencia de propiedad:

1. Elija un adulto / entidad competente para que sea el nuevo propietario (puede ser el beneficiario de la póliza), luego llame a su compañía de seguros para obtener los formularios correspondientes de asignación o transferencia de propiedad.
2. Los nuevos propietarios deben pagar las primas de la póliza. Sin embargo, puede obsequiar hasta $ 15,000 por persona en 2020 y 2021, por lo que el destinatario podría usar parte de este obsequio para pagar las primas.
3. Renunciará a todos los derechos para realizar cambios en esta política en el futuro. Sin embargo, si un niño, un miembro de la familia o un amigo es nombrado nuevo propietario, el nuevo propietario puede realizar cambios a petición suya.
4. Debido a que la transferencia de propiedad es un evento irrevocable, tenga cuidado con las situaciones de divorcio cuando planee nombrar al nuevo propietario.
5. Obtenga una confirmación por escrito de su compañía de seguros de vida como prueba del cambio de propiedad.

Uso de fideicomisos de seguros de vida para evitar impuestos

Una segunda forma de eliminar los ingresos del seguro de vida de su patrimonio imponible es crear un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT). Para completar una transferencia de propiedad, no puede ser el fideicomisario del fideicomiso y no puede conservar ningún derecho para revocar el fideicomiso. En este caso, la póliza se mantiene en fideicomiso y ya no será considerado el propietario. Por lo tanto, las ganancias no se incluyen como parte de su patrimonio.

¿Por qué elegir la propiedad fiduciaria en lugar de transferir la propiedad a otra persona? Una razón podría ser que aún desea mantener cierto control legal sobre la póliza. O tal vez tenga miedo de que un propietario individual no pague las primas, mientras que en el fideicomiso puede asegurarse de que todas las primas se paguen puntualmente.

Si los beneficiarios de las ganancias son hijos menores de un matrimonio anterior, un ILIT le permitirá nombrar a un familiar de confianza como fideicomisario para manejar el dinero de los hijos según los términos del documento de fideicomiso.

Regulaciones sobre la titularidad de las pólizas de seguro de vida

El IRS ha desarrollado reglas que ayudan a determinar quién posee una póliza de seguro de vida cuando muere una persona asegurada. La regulación principal que supervisa la propiedad adecuada se conoce en el mundo financiero como la regla de los tres años, que establece que cualquier donación de pólizas de seguro de vida realizada dentro de los tres años posteriores a la muerte aún está sujeta al impuesto federal sobre el patrimonio.

Esto se aplica tanto a la transferencia de propiedad a otra persona como al establecimiento de un ILIT. Por lo tanto, si muere dentro de los tres años posteriores a la transferencia, el monto total de las ganancias se incluye en su patrimonio como si aún fuera propietario de la póliza.

El IRS también buscará cualquier incidente de propiedad por parte de la persona que transfiere la póliza. Al transferir la póliza, el propietario original debe perder cualquier derecho legal de cambiar beneficiarios, pedir prestado contra la póliza, rescatar o cancelar la póliza, o seleccionar opciones de pago a los beneficiarios.

Además, el propietario original no debe pagar las primas para mantener vigente la póliza. Estas acciones se consideran parte de la propiedad de los activos y si se realiza alguna de ellas, pueden negar la ventaja fiscal de transferirlos.

Sin embargo, incluso si la transferencia de una póliza cumple con todos los requisitos, algunos de los activos transferidos aún pueden estar sujetos a impuestos. Si el valor actual en efectivo de la póliza excede la exclusión del impuesto sobre donaciones de $ 15,000, los impuestos sobre donaciones se evaluarán y vencerán en el momento del fallecimiento del asegurado original.

La línea de fondo

No es raro que las personas estén aseguradas bajo una póliza de seguro de vida por $ 500,000 a varios millones en beneficios por muerte. Una vez que agregue el valor de su casa, sus cuentas de jubilación, ahorros y otras pertenencias, es posible que se sorprenda por el tamaño de su patrimonio. Si tiene en cuenta más años de crecimiento, es posible que algunas personas se enfrenten a un problema de impuestos sobre el patrimonio.

Una solución viable para esto es maximizar su potencial de donaciones y transferir la propiedad de la póliza siempre que sea posible a un costo mínimo o nulo de impuestos sobre donaciones. Mientras viva otros tres años después de la transferencia, su patrimonio podría ahorrar una cantidad significativa de impuestos.