Impuestos sobre planes de compensación diferida no calificados
Algunas empresas ofrecen a sus empleados la opción de posponer parte de su salario hasta después de su jubilación mediante lo que se denomina un plan de compensación diferida no calificada (NQDC). El plan puede ofrecerse además o en lugar de una jubilación calificada, como un plan 401 (k).
Los planes generalmente se ofrecen como un tipo de bonificación a los ejecutivos de alto nivel, quienes pueden maximizar sus contribuciones permitidas al plan de jubilación calificado de la compañía. En un plan NQDC, tanto la compensación como los impuestos adeudados se retrasan hasta una fecha posterior.
Conclusiones clave
- Un plan NQDC retrasa el pago de una parte del salario y los impuestos adeudados a una fecha posterior, generalmente después de la jubilación.
- Por lo general, estos planes se ofrecen a los altos ejecutivos como un incentivo adicional.
- A diferencia de los impuestos sobre la renta, los impuestos FICA vencen el año en que se gana el dinero.
A veces se les llama planes 409 (a) después de la sección del Código Tributario de los EE. UU. Que los regula.
Si está considerando una opción de este tipo, debe comprender cómo se le aplicarán impuestos sobre ese dinero y las ganancias que obtenga en los próximos años.
Cómo se gravan los planes NQDC
Cualquier salario, bonificación, comisión y otra compensación que acepte diferir bajo unplan NQDC no estásujeto a impuestos en el año en el que lo gana.(El monto del aplazamiento puede registrarse en el Formulario W-2 que recibe cada año, como Código Y en el recuadro 12.)
Tenga cuidado con los retiros anticipados. Las sanciones son severas.
Se le aplicarán impuestos sobre la compensación cuando realmente la reciba. Esto debería ser en algún momento después de que se jubile, a menos que cumpla con las reglas para otro evento desencadenante permitido por el plan, como una discapacidad. El pago de la compensación diferida se informará en un formulario W-2 incluso si ya no es un empleado en ese momento.
También se le cobran impuestos sobre las ganancias que obtiene de sus aplazamientos cuando se le pagan. La tasa de rendimiento está fijada por los términos del plan. Por ejemplo, puede coincidir con la tasa de rendimiento del índice Standard & Poors 500.
Cuando la compensación está en acciones u opciones
Cuando la compensación se paga en acciones y opciones sobre acciones, entran en juego reglas especiales de impuestos. En tales casos, los impuestos no se adeudarán hasta que las acciones u opciones sean suyas para vender o regalar como usted elija.
Sin embargo, es posible que desee informar esta compensación de inmediato. El IRS llama a esto una elección de la Sección 83 (b). Permite al beneficiario declarar el valor de la propiedad como ingresos ahora, y toda la apreciación futura se convierte en ganancias de capital que podrían gravarse con una tasa impositiva favorable.
Si no hace la elección de la Sección 83 (b), deberá impuestos sobre la propiedad y su apreciación en el momento en que se reciba.
El IRS tiene un formulario 83 (b) de muestra que se puede utilizar para informar esta compensación actualmente en lugar de diferirla.
Sanciones fiscales por distribuciones anticipadas
Existen graves consecuencias impositivas si retira dinero de un plan NQDC antes de jubilarse o cuando no se ha producido ningún otro «evento desencadenante» aceptable.
- Se le cobran impuestos inmediatamente sobre todos los aplazamientos realizados en virtud del plan, incluso si solo ha recibido una parte del mismo.
- Se le gravan los intereses a una tasa un punto porcentual más alta que la multa por pagos insuficientes. A diciembre de 2020, la tasa de pagos insuficientes era del 3%, por lo que la tasa de interés imponible sería del 4%.
- Está sujeto a una multa del 20% en los aplazamientos.5
Cómo afecta los impuestos FICA
El impuesto al Seguro Social y Medicare (FICA en su W-2) se paga sobre la compensación cuando se gana, incluso si opta por diferirlo.
Esto puede ser bueno debido al tope salarial del Seguro Social. Tome este ejemplo: digamos que en 2019 su compensación fue de $ 150,000 y tomó una decisión oportuna para diferir otros $ 25,000. Para el año fiscal 2019, las ganancias sujetas a la porción del Seguro Social de FICA se limitaron a $ 132,900. Por lo tanto, $ 42,100 de compensación total para el año no están sujetos al impuesto FICA.
Cuando se paga la compensación diferida, digamos en la jubilación, no se deducirá ningún impuesto FICA.
¿Vale la pena?
Un plan de compensación diferida no calificado, si hay uno disponible para usted, puede ser un beneficio considerable a largo plazo. Está invirtiendo dinero para su futuro mientras retrasa los impuestos adeudados sobre las ganancias. Eso debería proporcionarle una mayor acumulación de ganancias.
Sin embargo, llegará el día del ajuste de cuentas cuando comience a cobrar su compensación diferida. Solo prepárate para el impacto cuando golpee.