Opción de compra de acciones legal
¿Qué es una opción de compra de acciones legal?
Una opción sobre acciones legal es un tipo de opción sobre acciones para empleados (ESO) que, a diferencia de las opciones sobre acciones no calificadas o no legales, les brinda a los participantes una ventaja fiscal adicional. Este tipo de compensación a los empleados puede compararse con las opciones de acciones de incentivo (ISO), que solo se entregan a la alta dirección para su retención o para recompensar el desempeño.
Conclusiones clave
- Las opciones de acciones legales son un tipo de compensación de acciones para empleados que debe venir con un documento de plan que indique cuántas opciones se asignan a qué empleados.
- Las opciones sobre acciones legales brindan una ventaja fiscal adicional que las opciones sobre acciones no calificadas o no legales no ofrecen.
- Los empleados deben ejercer las opciones sobre acciones legales después de un período de adquisición de derechos, que puede ser de hasta 10 años después de recibirlas.
- Su ejercicio no da lugar a una renta imponible declarable inmediata.
Comprensión de las opciones de acciones legales
Muchos empleadores brindan beneficios como opciones de compra de acciones legales a sus empleados. También conocidas como opciones de acciones de incentivo (ISO), se utilizan como una forma de atraer nuevos empleados potenciales o alentar a los empleados existentes a permanecer en la empresa.
En esencia, la empresa comparte una parte de sus beneficios con sus empleados. Esto le da al personal participante un incentivo adicional para asegurar que la empresa tenga éxito, mientras recibe una forma adicional de compensación además de su salario regular.
Requisitos legales de opciones sobre acciones
Las opciones de acciones legales requieren un documento de plan que describa claramente cuántas opciones se les dará a qué empleados. Esos empleados deben ejercer sus opciones dentro de los 10 años posteriores a su recepción.
El precio de ejercicio o ejercicio de la opción no puede ser menor que el precio de mercado de la acción en el momento en que se otorga la opción. Además, las opciones sobre acciones legales no se pueden vender hasta al menos un año después de la fecha de ejercicio y dos años después de la fecha en que se otorga la opción.
Antes de que un empleado pueda ejercer estas opciones, hay un período de adquisición de derechos que debe pasar. Este período suele ser más largo que las opciones sobre acciones no calificadas; de lo contrario, las implicaciones fiscales aumentan.
Las opciones se emiten en la fecha de concesión, pero la fecha en la que los empleados pueden ejercer sus derechos para comprar las opciones es la fecha de ejercicio.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), cuando los empleadores otorgan a sus empleados opciones sobre acciones legales, los empleados generalmente no incluyen ninguna cantidad en sus ingresos brutos cuando reciben o ejercen la opción. A pesar de ese hecho, los empleados que reciben una opción de compra de acciones legal pueden estar sujetos al impuesto mínimo alternativo para el año en el que se ejercen sus opciones de compra de acciones legales.
Las opciones sobre acciones legales pueden activar el impuesto mínimo alternativo para el año en el que se ejercen.
Consideraciones fiscales
Cuando las acciones adquiridas mediante el ejercicio de la opción se vendan posteriormente, el empleado tendrá como resultado una renta imponible o una pérdida deducible. Por lo general, esto se califica como ganancia o pérdida de capital. El supuesto es que el precio de la opción sobre acciones será más bajo que el precio de mercado en el momento en que se ejerza la opción, lo que permitiría al empleado posiblemente vender el activo para obtener una ganancia.
Si el empleado no cumple con los requisitos especiales del período de tenencia, lo que significa que vendió las acciones antes de que transcurriera un año desde la fecha de ejercicio, los ingresos de esa venta deben manejarse como ingresos ordinarios. Esa cantidad también se agrega a la base del stock paracalcular la pérdida o ganancia en la disposición del stock.
Con un plan de compra de acciones para empleados, después de que las acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción se transfieran o vendan por primera vez, los empleados deben proporcionar formularios de su empleador que incluyan información para determinar los ingresos ordinarios y de capital que deben declararse.