Recaracterización

¿Qué es la Recaracterización?

Una recaracterización es la reversión de unaestrategia de volver acaracterizar de un Roth a una IRA tradicional fue prohibida por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017.

Las recaracterizaciones se realizaron principalmente después de una conversión de una cuenta de jubilación individual tradicional (IRA) a una Roth IRA, aunque también podrían ser en sentido contrario. Una conversión tradicional a Roth, también conocida como «reinversión», podría resultar en una carga tributaria significativa e inesperada, tanto que la persona que había realizado la conversión podría decidir deshacerla, lo que resultó en una recaracterización.

Con las recaracterizaciones, hubo una serie de procedimientos y fechas límite importantes del Servicio de Impuestos Internos (IRS) a tener en cuenta. Como muchas disposiciones de la ley tributaria de 2017 tenían el mandato de finalizar en el año tributario 2026, este texto describirá cómo han funcionado las recaracterizaciones, en caso de que la opción regrese en el futuro.

Cómo funciona la recalificación

Cuando se habla de IRA, las recaracterizaciones y conversiones son acciones esencialmente opuestas. Una conversión se refiere a tomar activos en una IRA tradicional, o un tipo similar de cuenta de jubilación que involucra dólares antes de impuestos, y trasladarlos a una IRA Roth. Una recaracterización revierte una conversión (o reinversión). En cualquier acción, las consideraciones fiscales juegan un papel.

La fecha límite para volver a caracterizar una IRA tradicional (u otro plan de jubilación) a una conversión de IRA Roth fue la fecha límite extendida de impuestos del 15 de octubre. Cumplir con esa fecha límite significaba que podía tratar cualquier contribución como una contribución IRA tradicional (sin impuestos).

Por ejemplo, si se convirtió en 2019, habría tenido hasta el 15 de octubre de 2020 para completar una recaracterización. También puede modificar y presentar una nueva declaración de impuestos si ya ha presentado los impuestos para el año de conversión. Tras la recaracterización, deberá esperar hasta 30 días o hasta el próximo año calendario (el que sea más largo) para reconvertirse a una cuenta IRA Roth.

Se requiriópágina informativa del Formulario 8606, preguntas frecuentes sobre recaracterizaciones e instrucciones para el Formulario 8606.

Recaracterización y conversiones

Las cuentas de jubilación que eran elegibles para convertirse a una cuenta IRA Roth incluían lo siguiente:

• IRA tradicional
• Renovación de IRA
• Plan 401 (k) de un antiguo empleador
• Plan 403 (b ) de un antiguo empleador
• Plan 457 (b) de un antiguo empleador
• IRA SIMPLE
• SEP IRA
• SARSEP IRA

Una conversión de una de las cuentas antes de impuestos anteriores creó un hecho imponible, lo que significa que cualquier activo convertido debe incluirse en el ingreso bruto imponible del contribuyente. Esto introdujo varias decisiones de planificación fiscal, como si tenía sentido realizar la conversión durante muchos años o esperar hasta un año en el que probablemente se encontraría en una categoría impositiva más baja.

La ventaja de una conversión a una cuenta IRA Roth vino con una mayor flexibilidad para aceptar distribuciones. Dado que las IRA Roth se financian con dólares que ya están gravados, no hay distribuciones mínimas requeridas  (RMD) que puedan complicar la planificación fiscal en el futuro. Una conversión Roth IRA también aseguró que un jubilado no tendría que preocuparse por posibles aumentos de impuestos federales en el futuro.