Anualidad calificada
¿Qué es una anualidad calificada?
Una anualidad calificada es un plan de ahorro para la jubilación que se financia con dólares antes de impuestos. Una anualidad no calificada se financia con dólares después de impuestos. Para ser claros, la terminología proviene del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Las contribuciones a anualidades calificadas se deducen de las ganancias brutas de un inversionista y, junto con las inversiones, crecen libres de impuestos. Ninguno de los dos está sujeto a impuestos federales hasta después de la jubilación, cuando se realizan las distribuciones. Las contribuciones a un plan no calificado se realizan con dólares después de impuestos.
Conclusiones clave
- Las contribuciones a una anualidad calificada están en dólares antes de impuestos. (Los impuestos se posponen hasta que se realicen retiros después de la jubilación).
- Las contribuciones a una anualidad no calificada están en dólares después de impuestos porque los impuestos sobre las contribuciones ya se han pagado.
- «Calificado» y «no calificado» son términos del IRS. Un plan calificado tiene un beneficio fiscal inmediato.
Comprensión de la anualidad calificada
Se realiza un depósito en una anualidad calificada sin que se retengan impuestos. Eso reduce efectivamente los ingresos del contribuyente y los impuestos adeudados para ese año. No se adeudarán impuestos sobre el dinero que se acumule en la cuenta calificada año tras año siempre que no se realicen retiros.
Los impuestos sobre la contribución del inversionista y las ganancias de inversión que se hayan acumulado se adeudarán después de que el inversionista se retire y comience a cobrar una anualidad o cualquier retiro de la cuenta.
Si bien las distribuciones de una anualidad calificada se gravan como ingresos ordinarios, las distribuciones de una anualidad no calificada no están sujetas a ningún impuesto sobre la renta sobre las contribuciones. Se pueden adeudar impuestos sobre las ganancias de la inversión, que generalmente son una porción más pequeña de la cuenta.
No se adeudan impuestos sobre el dinero que se acumula en una cuenta calificada siempre que no se realicen retiros.
Es una cuestión de debate cuál es mejor. El plan no calificado ofrece la posibilidad de obtener ingresos libres de impuestos después de la jubilación. Sin embargo, el plan calificado ofrece ahorros impositivos inmediatos y un impacto menor en el salario neto durante los años laborales de la persona.
Tipos de anualidades calificadas
Las anualidades calificadas a menudo las establecen los empleadores como parte de un plan de jubilación patrocinado por la empresa. Las variaciones incluyen el plan de beneficios definidos, el plan de jubilación 401 (k) y 403 (b) y la cuenta de jubilación individual (IRA).
- El plan de beneficios definidos es un vehículo de ahorro que compromete a la empresa a un pago específico, ya sea en una suma global o en cuotas mensuales, según el historial de ganancias del empleado.
- Un 401 (k) es creado por una empresa con fines de lucro para recompensar a sus empleados. La Ley SECURE de 2019 ahora permite que las anualidades se incluyan en los planes 401 (k).
- El 403 (b) está disponible principalmente para maestros y algunos otros empleados públicos, así como para trabajadores de organizaciones exentas de impuestos.
- La IRA es el plan de ahorro familiar que permite una contribución antes de impuestos hasta un límite anual.
Una anualidad puede calificar si cumple con ciertos criterios del IRS y sigue sus pautas regulatorias. Por lo general, una anualidad que no se utiliza para financiar un plan de jubilación con ventajas fiscales es una anualidad no calificada.
Otras reglas del IRS sobre anualidades
Las anualidades no calificadas compradas después del 13 de agosto de 1982 se gravan según un protocolo de «último en entrar, primero en salir». Esto significa que los primeros retiros que realice el inversor se descontarán de los intereses devengados, que tributarán como renta ordinaria. Una vez que esos intereses hayan sido gravados en su totalidad, el principal o la prima restante estarán libres de impuestos. Todas las reglas que rigen las anualidades calificadas se tratan en la Publicación 575 del IRS : Ingresos de pensiones y anualidades.