Descifrando las designaciones de anualidades diferidas
Tabla de contenido
Expandir
- Provisiones generales
- Anualidades de propiedad de anualidades
- Designaciones inusuales
- Propietario, pensionado, beneficiario
- Lo que debes hacer
- La línea de fondo
Cuando compra una anualidad con impuestos diferidos, debe nombrar a tres partes: el propietario, el beneficiario y el beneficiario. El propietario hace la inversión inicial, decide cuándo comenzar a recibir ingresos y puede cambiar la designación del beneficiario a voluntad. La vida del beneficiario es la medida que se utiliza para determinar los beneficios a pagar en virtud del contrato. El beneficiario designado tiene derecho a los fondos de la anualidad cuando fallece el propietario del contrato de anualidad.
Generalmente, el propietario y el beneficiario son la misma persona. Cuando no son la misma persona, las cosas pueden complicarse cuando uno de ellos muere, y los beneficiarios pueden verse afectados por una gran factura de impuestos sobre la renta si no entienden las reglas.
En este artículo, repasaremos algunas de las situaciones que pueden ocurrir cuando el propietario de una anualidad o el beneficiario de la renta vitalicia fallece y brindaremos algunos pasos que cada parte puede tomar para proteger sus activos y reducir la obligación tributaria.
Conclusiones clave
- Cuando compre una anualidad con impuestos diferidos, se le pedirá que nombre a tres partes: el beneficiario, el propietario y el beneficiario.
- El beneficiario de la renta y el propietario de la anualidad suelen ser la misma persona en el contrato.
- Cuando nombra a un beneficiario, éste tiene derecho a los fondos de la anualidad cuando fallece el propietario del contrato de anualidad.
Provisiones generales
Los beneficiarios de anualidades no calificadas (que no se mantienen en una IRA u otro plan de jubilación) no pueden aprovechar ladisposición de aumento en la base en el código tributario como lo harían con otros activos que usted les deja. Por lo tanto, deberán impuestos sobre la renta ordinarios sobre todas las ganancias en la cuenta.
Sin embargo, si anualizan el contrato, una parte de cada pago de anualidad se considerará una devolución del principal libre de impuestos. Esto se determina calculando el índice de exclusión y podría extender la obligación tributaria durante un tiempo más largo.
Anualidades de propiedad de anualidades
Beneficiario conyugal
Un cónyuge sobreviviente beneficiario de una anualidad se trata como el nuevo propietario. Esto permitirá que su cónyuge ocupe su lugar y continúe aplazando los impuestos sobre la renta hasta su muerte.
Beneficiarios no cónyuges
A diferencia de los beneficiarios cónyuges, los beneficiarios no cónyuges de anualidades no calificadas no pueden simplemente asumir la propiedad. Como beneficiarios, deben recibir los beneficios en un plazo de cinco años. Sin embargo, pueden anualizar el contrato dentro de los 60 días posteriores a su muerte en lugar de recibir una suma global. Los pagos deben comenzar a más tardar un año después de su muerte.
Designaciones inusuales de propietario-pensionado
Anualidad de propiedad conjunta del esposo y la esposa
Usted y su cónyuge pueden ser propietarios conjuntos del contrato de anualidad. Es posible que esto se haya hecho con fines de planificación de Medicaid. Por ejemplo, si alguno de los dos ingresa a un hogar de ancianos, el otro podría anualizar el contrato según la esperanza de vida del cónyuge que se queda en casa. Esto haría que el activo esté exento para determinar si califica para Medicaid.
Sin embargo, si alguno de los dos fallece antes de la anualización del contrato, podría haber problemas porque el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los beneficiarios tomen las ganancias como se indica en la sección anterior tras la muerte del primer copropietario. En consecuencia, los beneficiarios tendrían que pagar impuestos, mientras que el copropietario sobreviviente perdería los fondos.
Las anualidades son productos financieros complejos, por lo que puede ser útil consultar a un especialista en anualidades antes de comprar una.
El propietario, el pensionado y el beneficiario son personas diferentes
Ha habido asesores que han sugerido que los propietarios de anualidades nombren a una persona más joven como pensionista. Esto alargaría los pagos y la obligación de impuesto sobre la renta asociada durante más tiempo. Sin embargo, si el beneficiario fallece antes que el propietario, los beneficiarios deben retirar los fondos.
Como ejemplo hipotético, suponga que un individuo es el propietario de la anualidad, su hijo es el beneficiario de la renta y su cónyuge es el beneficiario principal. Si el hijo muere, el cónyuge del propietario (es decir, el padre del beneficiario) tiene que tomar las ganancias y pagar el impuesto sobre la renta como lo haría cualquier otro beneficiario que no sea el cónyuge.
Por otro lado, si el propietario muere primero, el cónyuge puede intervenir y continuar con el aplazamiento de impuestos de la anualidad. Si se vuelve a casar más tarde, podrían nombrar al nuevo cónyuge como beneficiario. Tras la muerte, el nuevo cónyuge podría continuar con el aplazamiento de impuestos.
No cónyuge designado como beneficiario (por el propietario no pensionista)
Para modificar el ejemplo anterior, suponga que el propietario original nombra a un hermano como beneficiario y mantiene al niño como beneficiario. En este caso, cuando el propietario muere, el hermano debe retirar los fondos tal como se requiere que lo haga cualquier otro beneficiario que no sea su cónyuge.
Lo que debes hacer
Como propietario
Los inversores deben mantener un buen registro de los montos invertidos en anualidades. Además, querrá verificar quién se nombra como propietario, beneficiario y beneficiario.
Mientras tanto, revise sus anualidades para interpretar las disposiciones de distribución de beneficiarios. Puede encontrar que hay cargos de rescate en caso de fallecimiento de un propietario que no recibe la renta, pero no en el caso de la muerte del beneficiario. O puede haber una exención de los cargos de rescate cuando un beneficiario, pero no el propietario, ingresa a un asilo de ancianos.
Como beneficiario
Si ha heredado una anualidad, solicite a la compañía de anualidades que calcule los pagos que podría recibir bajo varias opciones de pago sistemáticas diferentes, como opciones de por vida, de 20 años y de 10 años. Pídales que proporcionen los índices de exclusión para que pueda determinar las consecuencias después de impuestos. Luego compare esto con recibir una suma global.
Además, no se olvide que si el gobierno federal impuesto al patrimonio se pagó, usted podría reclamar una deducción de impuestos para la cantidad del impuesto atribuible raíces para la anualidad como parte de sus deducciones detalladas en el Anexo A.
La línea de fondo
Tanto para los propietarios como para los pensionados y los beneficiarios, conocer sus opciones y mantenerse informado es la mejor manera de evitar sorpresas financieras desagradables y costos innecesarios.