Distribución no calificada
¿Qué es una distribución no calificada?
Una distribución no calificada puede referirse a dos escenarios: una distribución de una IRA cuenta de ahorros para educación que excede la cantidad utilizada para gastos de educación calificados.
Comprensión de las distribuciones no calificadas
Vale la pena señalar la distinción entre planes de jubilación calificados y no calificados. Los planes de jubilación calificados brindan a los miembros beneficios fiscales, y los empleadores deducen ciertos salarios antes de impuestos de los empleados, que pueden aumentar los impuestos diferidos hasta que se retiren. A diferencia de los planes calificados, los planes no calificados no son elegibles para beneficios de diferimiento de impuestos bajo la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA); como resultado, se pueden gravar las contribuciones a planes no calificados.
Conclusiones clave
- Las distribuciones no calificadas se refieren a distribuciones de cuentas IRA Roth o cuentas de ahorro para educación cuando se cumplen ciertas condiciones.
- Las ganancias distribuidas de planes de ahorro para educación no calificados están sujetas a impuestos y pueden estar sujetas a una multa del 10% por retiro anticipado del IRS.
- Las distribuciones calificadas de IRA Roth deben cumplir con ciertos criterios, como que el titular de la cuenta debe tener al menos 59½ años y la cuenta al menos cinco años.
- Las distribuciones de Roth no calificadas se gravan como ingresos y pueden estar sujetas a la multa por retiro prematuro del IRS.
Distribuciones no calificadas en ahorros para educación frente a cuentas IRA Roth
Los dos tipos principales de distribución no calificada son las cuentas de ahorro para educación y las cuentas IRA Roth. En el caso de los ahorros para la educación, «la distribución no calificada puede estar sujeta a una multa del impuesto sobre la renta federal del 10 por ciento además de cualquier impuesto sobre la renta que pueda adeudarse», como explica una agencia estatal :
También puede haber consecuencias fiscales estatales. La porción de ganancias de una distribución no calificada está sujeta a impuestos para la persona que recibe el pago, ya sea el titular de la cuenta o el beneficiario designado. Si el pago no se realiza al beneficiario designado o una institución educativa elegible para el beneficio del beneficiario designado, se considerará que se ha realizado al titular de la cuenta.
En cuanto a las IRA Roth, las distribuciones calificadas generalmente requieren que la cuenta tenga al menos cinco años, y que el titular de la cuenta tenga más de 59½ años, que realice un retiro debido a la compra de una vivienda por primera vez o debido a una discapacidad o muerte. Los retiros que no se ajustan a esos criterios generalmente se clasifican como distribuciones Roth IRA no calificadas.
Sin embargo, se le permite retirar cualquier contribución que haya hecho a una cuenta IRA Roth libre de impuestos y multas a cualquier edad sin que la cuenta tenga que tener cinco años. Aunque esta regla se aplica solo a las contribuciones, las ganancias que su cuenta genera en esas contribuciones no están incluidas.
Además, vale la pena señalar que las distribuciones Roth no calificadas se gravan como ingresos. También estará sujeto a una multa por retiro anticipado del 10 por ciento del IRS si es menor de 59½ años. Dependiendo de su categoría impositiva, esto puede sumar una suma considerable. Si tiene que aceptar una distribución anticipada por cualquier motivo, comprender las reglas que determinan si se trata de una distribución Roth IRA calificada o no calificada puede ayudarlo a minimizar la cantidad de impuestos y multas a las que puede estar sujeto.