19 abril 2021 23:34

Extranjero no residente

¿Qué es un extranjero no residente?

Un extranjero no residente es un no ciudadano que «no ha pasado laprueba de la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial», según el Servicio de Impuestos Internos (IRS).1 Los extranjeros no residentes deben pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en los Estados Unidos. Ejemplos típicos de extranjeros no residentes son los maestros, las personas que buscan tratamiento médico y los estudiantes.

Conclusiones clave

  • Los extranjeros no residentes son no ciudadanos de los EE. UU. Que pasan las pruebas de presencia sustancial o están exentos de una tarjeta verde.
  • Los ciudadanos extranjeros se clasifican como extranjeros residentes o no residentes a efectos fiscales.
  • Una vez que alguien ha estado en los EE. UU. Durante al menos 31 días y residió en el país durante más de 183 días en un período de tres años, puede calificar como extranjero residente.
  • Los extranjeros no residentes solo tienen que pagar impuestos si están efectivamente conectados a un comercio o negocio en los EE. UU.

Comprensión de los extranjeros no residentes

Una vez que una persona ha estado dentro de los EE. UU. Durante un período específico, puede calificar como extranjero residente según la prueba de presencia sustancial. Los ciudadanos extranjeros se clasifican como extranjeros residentes o no residentes.

Para aprobar la prueba de presencia sustancial, una persona debe permanecer en los EE. UU. Durante más de 31 días en cualquier año en curso. También deben haber residido en los EE. UU. Durante más de 183 días durante un período de tres años, que incluye el año en curso. Aquellos que no aprueben el examen o no tengan o no califiquen para una tarjeta verde deben presentar sus impuestos como extranjeros no residentes.

Consideraciones Especiales

Impuestos para extranjeros no residentes

Al igual que los ciudadanos permanentes, los extranjeros residentes pagan impuestos sobre todos los  ingresos del trabajo. Sin embargo, un extranjero no residente está sujeto a impuestos solo en circunstancias específicas. Para un extranjero no residente en los EE. UU., Los ingresos se gravan en función de si están efectivamente conectados o no con un comercio o negocio en los EE. UU.

Los ingresos efectivamente conectados incluyen ingresos por servicios personales (sueldos, salarios, comisiones, etc.), ciertos ingresos por inversiones y ciertos ingresos comerciales. Los ingresos efectivamente conectados se gravan con las mismas tasas que se aplican a los ciudadanos y residentes de EE. UU. Los ingresos que no están efectivamente relacionados con el comercio o los negocios en los EE. UU. Se gravan a un 30% fijo. Los extranjeros no residentes también pueden disfrutar de otros beneficios fiscales, como exenciones de tratados internacionales.

Las fuentes de ingresos de extranjeros no residentes pueden estar sujetas a impuestos si la fuente proviene de los EE. UU. Por ejemplo, los pagos de alquiler de las propiedades que poseen dentro de los EE. UU. Estarían sujetos a impuestos, así como las regalías  asociadas con la extracción de recursos naturales de las propiedades.4 Los extranjeros no residentes deben presentar declaraciones de impuestos sobre sus actividades generadoras de ingresos en los EE. UU.

Los extranjeros no residentes deben presentar el Formulario 1040NR o el Formulario 1040NR-EZ si lo hacen sin dependientes. La fecha límite para presentar el Formulario 1040NR o el Formulario 1040NR-EZ es el 15 de abril si era un empleado y recibía salarios sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de EE. UU. De lo contrario, la fecha límite es el 15 de junio.



El IRS ha extendido la fecha de presentación de impuestos federales de 2020 para las personas hasta el 17 de mayo de 2021, debido a la pandemia de coronavirus, en comparación con la fecha límite anterior del 15 de abril de 2021. Además, debido a las tormentas de invierno que azotaron Texas, Oklahoma y Luisiana. en febrero de 2021, el IRS extendió la fecha límite de presentación de impuestos federales para individuos y empresas de 2020 para esos estados hasta el 15 de junio de 2021.6

Extranjeros no residentes que parten

Antes de salir de los EE. UU., Es posible que un extranjero no residente deba presentar un Formulario 1040-C. Este formulario confirma que han pagado todas las obligaciones fiscales. El extranjero no residente debe presentar este formulario para obtener un certificado de cumplimiento, conocido como permiso de navegación o de salida.

El certificado de cumplimiento afirma que el extranjero no residente cumple con las leyes fiscales aplicables a la fecha de su partida. Sin embargo, un Formulario 1040-C no elimina el requisito de presentar un Formulario 1040NR apropiado para propósitos de declaración anual de impuestos.