Distribución de suma global
¿Qué es una distribución de suma global?
Una distribución de suma global es un pago único de una suma global de una cantidad de dinero que se le debe a alguna de las partes, en lugar de a través de pagos divididos en cuotas más pequeñas. En ciertos casos, las distribuciones de suma global pueden recibir un tratamiento fiscal especial. Las distribuciones de suma global se asocian comúnmente con la elección de cómo recibir ganancias inesperadas, como ganar la lotería o de un plan de jubilación o pensión. Las distribuciones de suma global se pueden contrastar con las distribuciones anualizadas.
Conclusiones clave
- Una distribución de suma global es una cantidad de dinero adeuda que se paga de una vez, en lugar de pagarse en cuotas regulares.
- Se pueden realizar distribuciones de suma global a partir de planes de jubilación, comisiones ganadas, ganancias inesperadas o ciertas inversiones de ingresos fijos.
- Normalmente, una suma global se descontará a su valor actual neto (VAN).
- La distribución de una suma global no siempre es la mejor opción para todos los beneficiarios; para algunos, puede tener más sentido que los fondos se anualicen como pagos periódicos.
Cómo funciona una distribución de suma global
No siempre es mejor aceptar el pago de una suma global en lugar de los pagos anuales periódicos; si se le ofrece la opción, considere los impuestos, las inversiones y el valor actual neto (VAN), que representa el valor del dinero en el tiempo.
Dos ejemplos comunes de distribuciones de suma global son un cheque de comisión y una distribución de plan de pensiones, luego de la muerte de un pensionista.
En general, las distribuciones de planes calificados se tratan como sumas globales si el saldo total del plan se distribuye durante el mismo año fiscal y si la distribución se realiza como resultado de que el empleado:
- Cumplir 59½ años
- Estar fallecido (aplicable a los beneficiarios)
- Separación del servicio (no se aplica a las personas que trabajan por cuenta propia, pero se aplica a sus empleados de derecho consuetudinario)
- Estar discapacitado (aplicable solo a autónomos)
Distribución de suma global y planes de jubilación calificados
Si el propietario de un plan de pensiones fallece, la distribución de una suma global a menudo se transferirá a un beneficiario o beneficiarios. Estos pueden ser familiares, conocidos cercanos o incluso instituciones como organizaciones benéficas. Los beneficiarios pueden ser revocables o irrevocables, tener poderes discrecionales (o no).
Los planes calificados generalmente se dividen en dos categorías: beneficio definido y contribución definida. Los planes de beneficios definidos brindan a los empleados un pago garantizado; esto coloca al empleador el riesgo de ahorrar e invertir adecuadamente para cumplir con las obligaciones del plan. Para los empleados en un plan de contribución definida, la cantidad que reciben al jubilarse depende de qué tan bien ahorren e inviertan en su propio nombre durante sus años laborales. Un 401 (k) es el ejemplo más popular de un plan de contribución definida.
Otros ejemplos de planes calificados que pueden otorgar distribuciones de suma global incluyen:
- Planes de reparto de utilidades
- Planes 403 (b)
- 457 planes
- Planes de compra de dinero
- Planes de beneficios específicos
- Planes de propiedad de acciones para empleados (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pensión de empleado simplificada (SEP)
- Plan de igualación de incentivos de ahorro para empleados (SIMPLE)
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporciona una guía completa de los requisitos comunes de los planes calificados. Esta guía desglosa cada plan y a quién se adaptan mejor, establece comparaciones entre ellos y señala los riesgos o inquietudes de los inversores actuales o potenciales.
Cheque de comisión y planes de jubilación calificados
Los cheques de comisiones son otro ejemplo que se pueden pagar como pagos de suma global. Los cheques de comisiones se aplican a roles principalmente en ventas y marketing, ya sea como ganancias únicas o además de un salario base. Los empleadores suelen utilizar las comisiones de ventas para incentivar a los trabajadores a producir más valor. Varios tipos importantes de cheques de comisiones incluyen un salario base y una comisión, una comisión directa, un giro contra la comisión y una comisión residual.
Sumas globales versus pagos de anualidades
Para ilustrar cómo funcionan los pagos de suma global y anualidades, imagine que ganó $ 10 millones en la lotería. Si tomaras todas las ganancias como un pago global, todas las ganancias estarían sujetas al impuesto sobre la renta en ese año y estarías en el tramo impositivo más alto.
Sin embargo, si elige la opción de anualidad, los pagos podrían llegar a usted durante varias décadas. Por ejemplo, en lugar de $ 10 millones de ingresos en un año, el pago de su anualidad podría ser de $ 300,000 al año. Aunque los $ 300,000 estarían sujetos al impuesto sobre la renta, probablemente lo mantendrían fuera de los tramos impositivos estatales más altos. También evitaría el tramo de impuesto sobre la renta federal más alto del 37% (a partir de 2020) para personas solteras con ingresos superiores a $ 518,400 o $ 622,050 para parejas casadas que declaran conjuntamente.
En 2021, esas cifras aumentan. Las personas solteras con ingresos superiores a $ 523,600 y las parejas casadas que presentan una declaración conjunta con ingresos de hasta $ 628,300 están en el tramo impositivo del 37%. Estas preguntas sobre impuestos dependen del tamaño de la lotería ganadora, las tasas de impuesto sobre la renta actuales, las tasas de impuesto sobre la renta proyectadas , su estado de residencia cuando gane, en qué estado vivirá después de la victoria y el rendimiento de la inversión. Pero si puede obtener un rendimiento anual de más del 3% al 4%, la opción de suma global generalmente tiene más sentido con una anualidad de 30 años.
Otra gran ventaja de llevarse el dinero a lo largo del tiempo es que les brinda a los ganadores una tarjeta de «repetición». Al recibir un cheque todos los años, los ganadores tienen más posibilidades de administrar su dinero correctamente, incluso si las cosas van mal el primer año.