Cómo la conversión a una cuenta IRA Roth puede afectar los impuestos
Tabla de contenido
Expandir
- Cómo funcionan las contribuciones después de impuestos
- Conversión a Roth: ejemplo
- No puedes elegir y elegir
- Cálculo del impuesto de conversión
- ¿Qué debe hacer usted?
- La línea de fondo
Para muchas personas, convertir una IRA tradicional en una Roth IRA es una buena decisión. Con las cuentas IRA Roth, no se requieren distribuciones mínimas (RMD), el dinero crece con impuestos diferidos y las distribuciones calificadas están libres de impuestos.1 Sin embargo, un inconveniente es que si su IRA tradicional contiene montos deducibles (antes de impuestos) y no deducibles (después de impuestos), debe tratar la parte antes de impuestos como ingresos ordinarios para el año en que se produce la conversión.
Es posible que sienta que puede idear una estrategia para evitar adeudar impuestos sobre la cantidad convertida, por ejemplo, convirtiendo primero esas contribuciones después de impuestos. En la superficie, esto parece un plan sólido, pero, desafortunadamente, no es posible.
Conclusiones clave
- Cuando convierte dinero después de impuestos a una Roth IRA, la cantidad está libre de impuestos, pero debe pagar impuestos sobre las ganancias de ese dinero.
- Combine sus cuentas IRA y descubra las proporciones de fondos después de impuestos y antes de impuestos, luego aplique esos porcentajes al dinero que convierte.
- No pague ningún impuesto adeudado de sus cuentas de jubilación porque ese dinero se gravará como ingreso y puede incurrir en multas por retiro anticipado.
Cómo funcionan las contribuciones después de impuestos
Quizás se pregunte cómo llegaron los montos después de impuestos a su IRA tradicional.
Las cuentas IRA tradicionales tienen límites de deducibilidad que entran en vigencia si se considera que usted o su cónyuge participan activamente en un plan de jubilación patrocinado por el empleador, como un plan 401 (k) de contribucióndefinida o un programa de pensión de beneficios definidos. Si este es el caso, su elegibilidad para deducir su contribución de sus impuestos sobre la renta está determinada por su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) y su estado de declaración de impuestos.
Eliminación progresiva de las deducciones fiscales
La deducción de impuestos para una cuenta IRA tradicional podría reducirse o eliminarse gradualmente hasta que se elimine, según el estado civil y los ingresos. A continuación se muestran los rangos de eliminación de ingresos para 2020 y 2021:
Los contribuyentes que son solteros y están cubiertos por un plan de jubilación en el lugar de trabajo tienen un rango de eliminación de $ 66,000 a $ 76,000 en 2021, de $ 65,000 a $ 75,000 en 2020. En otras palabras, las contribuciones más allá de esos rangos serían contribuciones no deducibles, lo que significa que no habría exención de impuestos por adelantado.
Para las parejas casadas que declaran sus impuestos conjuntamente y el cónyuge que hace la contribución a la IRA está cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, el rango de eliminación de 2021 es de $ 105,000 a $ 125,000, de $ 104,000 a $ 124,000 en 2020.
Para un colaborador IRA que no está cubierto por un plan de jubilación, pero el lugar de trabajo de su cónyuge está cubierto, la deducción es eliminado si los ingresos de la pareja es de entre $ 198,000 y $ 208.000 en 2021, frente a los $ 196.000 y $ 206.000 en 2020.
Otras fuentes de contribuciones después de impuestos
Si no puede deducir sus contribuciones, las cantidades serán contribuciones no deducibles (después de impuestos). Incluso si es elegible para deducir sus contribuciones, puede optar por tratarlas como contribuciones no deducibles. El dinero después de impuestos también podría terminar en su IRA tradicional de transferencias de planes del empleador, como planes calificados yacuerdos 403 (b), ya que algunos de estos planes permiten contribuciones antes y después de impuestos.
Cuando convierte dinero después de impuestos de una IRA tradicional a una IRA Roth, la cantidad está libre de impuestos porque ya ha pagado impuestos sobre esos fondos. Las ganancias deben tratarse como ingresos imponibles ordinarios.
Un ejemplo de conversión a una cuenta IRA Roth
Suponga que a lo largo de los años contribuyó con $ 10,000 a su cuenta IRA tradicional y las contribuciones no fueron deducibles o decidió no reclamar deducciones por los montos. Esto significa que ya ha pagado impuestos sobre estas contribuciones. Supongamos también que eligió inversiones podridas y que la cuenta vale exactamente lo que había invertido: $ 10,000. Ahora desea convertir el saldo en una cuenta IRA Roth.
La conversión será libre de impuestos porque ya pagó impuestos sobre esos fondos. Si la cuenta hubiera aumentado de valor, deberías impuestos sobre la renta solo sobre las ganancias.
Por otro lado, si hubiera deducido esas contribuciones a lo largo de los años, tendría que incluir los $ 10,000 en sus ingresos. Alguien en el tramo impositivo del 22%, por ejemplo, tendría que aportar $ 2,200 para pagar los impuestos federales adeudados sobre la cantidad.6 También pueden aplicarse impuestos estatales sobre la renta.
No puedes elegir y elegir
Otro problema en la estrategia: no puede seleccionar qué dólares, después de impuestos o antes de impuestos, convertir a su cuenta IRA Roth.
Siguiendo con el ejemplo de $ 10,000, imagine que ha pagado impuestos sobre $ 2,000 de las contribuciones de $ 10,000. Podría pensar que podría convertir esos $ 2,000 y excluir la cantidad de su ingreso imponible. Entonces, los $ 8,000 de dinero antes de impuestos podrían continuar creciendo con impuestos diferidos en la IRA tradicional.
No se puede hacer de esa manera. El IRS no le permitirá elegir sus conversiones. En su lugar, los $ 2,000 que convierta incluirían una cantidad prorrateada de montos antes y después de impuestos, en proporción a los saldos antes y después de impuestos en todos sus incentivos de ahorro y pensión de empleados simplificados (SEP, por sus siglas en inglés)tradicionales. Plan de igualación para empleados (SIMPLE) IRA.
También puede decir: “Tengo varias cuentas IRA. Uno de ellos solo tiene dinero después de impuestos, mientras que los otros tienen contribuciones deducibles. Simplemente convertiré la cuenta IRA con el monto después de impuestos, y luego no necesitaré incluir el monto convertido en mis ingresos «. Puede convertir la cuenta que desee, pero esa estrategia fiscal tampoco funcionará.
Mientras tanto, el IRS considera todos sus activos IRA tradicionales como un grupo en la fórmula de cálculo cuando convierte todo o parte de cualquiera de esos IRA en un Roth. Esto incluye IRA tradicionales, SEP y SIMPLE. Cada dólar convertido se dividirá proporcionalmente entre contribuciones deducibles y no deducibles según el valor total de todas sus cuentas IRA tradicionales.
Cálculo del impuesto de conversión
Con el ejemplo anterior de $ 10,000 que tenía $ 2,000 en contribuciones después de impuestos, la conversión de $ 2,000 se desarrollaría de la siguiente manera:
- Valor total de la cuenta = $ 10,000
- Contribuciones después de impuestos = $ 2,000
- Contribuciones antes de impuestos = $ 8,000
- $ 2,000 / $ 10,000 = 20%
- $ 2,000 convertidos x 20% = $ 400 convertidos libres de impuestos
- $ 1,600 sujeto a impuesto sobre la renta
Lo mismo se aplicaría a las ganancias en la cuenta. Digamos que su cuenta ha aumentado a $ 15,000 y desea convertir $ 2,000.
- Contribuciones después de impuestos = $ 2,000
- Contribuciones antes de impuestos = $ 8,000
- Ganancias = $ 5,000
- $ 2,000 / $ 15,000 = 13%
- $ 2,000 x 13% = $ 260 convertidos libres de impuestos
- $ 1,740 sujeto a impuesto sobre la renta
¿Qué debe hacer usted?
Aunque calcular la fórmula para varias cuentas que no son Roth con contribuciones deducibles y no deducibles puede ser una molestia, el proceso puede ahorrarle dólares de impuestos.
Mantenga buenos registros de todas sus contribuciones IRA porque su custodio IRA no está obligado a hacerlo.
Debe presentar el Formulario 8606 del IRSpor cada año que haga contribuciones no deducibles o transfiera montos después de impuestos a su IRA tradicional. El formulario 8606 también debe presentarse para cualquier año en el que tenga un saldo después de impuestos en sus cuentas IRA no Roth y distribuya o convierta cualquier cantidad de cualquiera de esas cuentas IRA. Esta es la única forma en que sabrá exactamente cuánto del saldo de su IRA consiste en montos después de impuestos.
La misma información también será útil cuando comience a tomar RMD o cualquier otra distribución de su IRA tradicional, SEP o SIMPLE, ya que solo una parte de sus distribuciones estará sujeta a impuestos. Antes de convertir a un Roth, calcule la obligación tributaria. Asegúrese de tener suficientes fondos disponibles para pagar los impuestos adeudados.
Es mejor pagar los impuestos de sus cuentas que no son de jubilación;de lo contrario, deberá incluir en sus ingresos del año la cantidad que retira para pagar los impuestos. Esto significaría que no solo debe impuestos sobre la renta sobre la cantidad, sino también multas por distribución anticipada si tiene menos de 59½ años cuando se produce el retiro.
La línea de fondo
Convertir una IRA tradicional en una IRA Roth puede ser una buena decisión, pero si su IRA tradicional contiene montos antes y después de impuestos, se aplican reglas especiales de impuestos. Evitar impuestos sobre algunos activos IRA puede ser imposible. Es mejor consultar con un experto en impuestos si tiene preguntas.