Prueba de pauta premium y corredor (GPT)

¿Qué es la prueba Guideline Premium and Corridor Test (GPT)?

La prima de guía y la prueba de corredor (GPT) se utiliza para determinar si un producto de seguro puede gravarse como seguro en lugar de como inversión. GPT limita la cantidad de primas que se pueden pagar en una póliza de seguro en relación con el beneficio por fallecimiento de la póliza.

Comprensión de la prueba de corredor y prima de la guía (GPT)

El GPT es un método aprobado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que determina si una póliza de seguro de vida tiene o no un tratamiento fiscal con ventajas.

Las pólizas de seguro de vida vienen en diferentes formas y tamaños. Un componente especial de una póliza de seguro de vida universal es que la prima se divide en dos partes. La primera parte se asigna al costo de la póliza, mientras que la segunda parte se destina a una cuenta de acumulación de efectivo; una especie de cuenta de ahorro para el asegurado. Esta reserva de efectivo puede tomarse prestada o permitirse retiros, ambos con ciertas estipulaciones.

Las pólizas de seguro de vida se pueden estructurar para aprovechar al máximo el beneficio por fallecimiento cuando una persona fallece o aprovechar al máximo la reserva de acumulación de efectivo. Aquellos que se centran en los beneficios por muerte comienzan con primas más altas en los primeros años y primas más bajas en los últimos años. Las pólizas de seguro de vida centradas en la acumulación de efectivo son lo contrario, con primas más bajas en los primeros años y primas más altas en los últimos años.

Independientemente de la póliza de seguro de vida seleccionada, cada póliza debe pasar una prueba específica para determinar si califica para ser gravada como un producto de seguro o gravada como una inversión. Ser gravado como un producto de seguro es mejor ya que la tasa impositiva es más baja.

Hay dos pruebas para determinar este factor: la prima pauta y la prueba de corredor (GPT) y la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT).

Implementación de Guideline Premium and Corridor Test (GPT)

El método GPT se utiliza cuando el titular de la póliza desea pagar la cantidad máxima de primas mientras mantiene un beneficio por muerte variable o desea maximizar la cantidad de efectivo que pueden acumular en la póliza más que maximizar el beneficio por muerte. En lugar de centrarse en el beneficio por fallecimiento disponible a la esperanza de vida, el GPT se utiliza cuando el titular de la póliza desea maximizar la porción de acumulación de efectivo con beneficios a una edad posterior.

Las pólizas de seguro pueden aumentar de valor sobre una base de impuestos diferidos, y los beneficios por fallecimiento están exentos del impuesto sobre la renta o del impuesto sobre las ganancias de capital. Ser capaz de aprobar el GPT es increíblemente importante tanto para el asegurado como para el asegurador. Si un producto de seguro no pasa la prueba, ya no se considera un producto de seguro y, por lo tanto, se grava como una inversión, lo que significa que no aprobar la prueba dará lugar a una tasa impositiva más alta.

Además de la prueba guiada de prima y corredor, una aseguradora tiene la opción de diseñar una póliza para que pase la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT). El CVAT limita el valor en efectivo en relación con el beneficio por fallecimiento, a diferencia del GPT, que limita las primas en relación con el beneficio por fallecimiento. La determinación de qué prueba utilizar se basa en qué producto de seguro se elige.

La aseguradora debe indicar qué prueba se utilizará en la fecha de emisión y, una vez que se emite la póliza, la aseguradora no puede decidir utilizar la otra opción de prueba en su lugar. La elección de la prueba puede determinar cuáles serán las primas de la póliza, el valor en efectivo y los beneficios.

Prueba de la prima y el corredor de la guía (GPT) y la Ley de reducción del déficit (DEFRA).

Como las pólizas de seguro de vida universales tienen un aspecto de inversión a través de la acumulación de efectivo con intereses devengados sobre las reservas de efectivo, comenzaron a considerarse  vehículos de inversión con valores de rescate en efectivo. El IRS creía que era importante diferenciar entre las pólizas de seguro de vida que se utilizaban como seguros tradicionales o como vehículos de inversión, por lo que establecieron la Ley de Reducción del Déficit de 1984 (DEFRA).

DEFRA estableció los requisitos que deben cumplir las pólizas de seguro de vida universal para mantener un estatus fiscal ventajoso según la Sección 7702 del Código de Rentas Internas (IRC). Para cumplir con la definición de seguro de vida del IRC, los contratos de seguro de vida deben proporcionar una «cantidad en riesgo» suficiente, lo que significa que la protección pura del beneficio por fallecimiento que recibiría un beneficiario tras el fallecimiento del asegurado es adecuada.