Gastos de reparación
¿Qué son los gastos de reparación?
Los gastos de reparación son cualquier gasto relacionado con la reparación en el que haya incurrido una persona durante el proceso de preparación de su casa para la venta, como reemplazar ventanas rotas o pintar. Este tipo de gasto es diferente a las mejoras de capital, que aumentan el valor de una vivienda, como la adición de una nueva habitación o piscina.
Los gastos de reparación ya no son deducibles de impuestos como parte del proceso de venta de viviendas con la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997.
Conclusiones clave
- Los gastos de reparación son costos relacionados con las reparaciones realizadas durante el proceso de preparación de una casa para la venta o alquiler.
- Desde la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997, los gastos de reparación ya no son deducibles de impuestos como parte del proceso de venta de la vivienda.
- Los gastos de reparación son diferentes a las mejoras de capital, que aumentan la base de costos de una vivienda.
Comprensión de los gastos de reparación
Los gastos de reparación se consideran reparaciones del hogar comunes y corrientes realizadas en el proceso de preparar una casa para la venta. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define los gastos de reparación como cualquier reparación necesaria para mantener una casa en buenas condiciones. Ejemplos de gastos de reparación incluyen reparar fugas, reemplazar hardware roto, pintar o cualquier mejora con una expectativa de vida de menos de un año.
Los gastos relacionados con la reparación o el arreglo de las residencias principales no son deducibles de impuestos; sin embargo, tales reparaciones para propiedades de alquiler propias sí lo son.
El IRS especifica que los artículos que normalmente se considerarían gastos de reparación y, por lo tanto, no deducibles de impuestos, están exentos si las reparaciones fueron parte de una remodelación completa de la casa. Esto se aplica principalmente en situaciones en las que un propietario tiene que restaurar una casa a su condición anterior después de un hecho fortuito.
Gastos de reparación frente a mejoras de capital
El IRS define una mejora de capital como la adición de un cambio estructural permanente o la restauración de algún aspecto de una propiedad que mejorará el valor general de la propiedad, aumentará su vida útil o la adaptará a nuevos usos. Para calificar como mejoras de capital, las modificaciones deben tener una expectativa de vida de más de un año en el momento en que el propietario las realiza.
Ejemplos de mejoras de capital incluyen:
- Agregar un dormitorio, baño o terraza
- Agregar nuevos electrodomésticos empotrados, alfombras de pared a pared o pisos
- Mejoras en el exterior de una casa, como reemplazar el techo, el revestimiento o las ventanas contra tormentas
Para que la mejora califique como un aumento de la base de costos, debe estar en vigor en el momento de la venta de la vivienda. Una mejora de capital también debe convertirse en parte de la propiedad o debe agregarse permanentemente a la propiedad para que la eliminación de la misma cause un daño significativo a la propiedad misma.
La diferencia distintiva entre los gastos de reparación y las mejoras de capital depende de si una reparación aumenta o no el valor de la propiedad. Las reparaciones que son necesarias para mantener una casa en buenas condiciones se clasifican como gastos de reparación a menos que agreguen valor a la propiedad.
Consideraciones Especiales
La Ley de Alivio del Contribuyente de 1997 permite a los propietarios solteros excluir los primeros $ 250,000 ($ 500,000 si están casados) de la ganancia de capital de la venta de sus casas. La exclusión se aplica si los propietarios han sido propietarios y han utilizado la casa como residencia principal durante dos de los últimos cinco años antes de la venta. La ganancia de capital se calcula restando la base del costo de la vivienda del precio de venta neto.
Con esta ley, se permiten mejoras de capital para aumentar la base del costo de una vivienda, lo que puede reducir el impuesto a las ganancias de capital para los propietarios. Los costos de renovaciones o trabajos de reparación realizados como parte de un trabajo extenso de remodelación o restauración se pueden agregar a la base del costo de la vivienda para fines fiscales. Por ejemplo, reemplazar los cristales rotos de las ventanas es una reparación, pero reemplazar la misma ventana como parte de un proyecto de reemplazo de todas las ventanas de su hogar cuenta como una mejora.