Regla de los 5 años
¿Qué es la regla de los 5 años?
En términos generales, la regla de los 5 años se refiere al retiro de fondos de una Cuenta de Retiro Individual (IRA). Sin embargo, existen varios tipos diferentes de reglas de 5 años. Dos se aplican específicamente a las cuentas IRA Roth: un período de espera antes de que se puedan retirar los fondos. Otro se relaciona con el programa de distribución de fondos de IRA heredadas, ya sean Roth o tradicionales.
Conclusiones clave
- La regla de los 5 años se ocupa de los retiros de cuentas IRA.
- Se aplica un conjunto de reglas de 5 años a las cuentas IRA Roth, que establecen un período de espera antes de que las ganancias o los fondos convertidos puedan retirarse de la cuenta.
- Otra regla de 5 años se aplica a las IRA heredadas, tanto tradicionales como Roth. Exige que los beneficiarios no cónyuges tomen distribuciones en un calendario de 5 años.
Cómo funciona la regla de los 5 años
Las contribuciones a una cuenta IRA Roth se pueden distribuir al titular de la cuenta original en cualquier momento. Sin embargo, para retirar ganancias de su Roth sin adeudar impuestos o multas, debe tener 59 años y medio y la cuenta debe tener cinco años. Incluso si ya tiene 59½ años, debe haber establecido y mantenido el Roth durante al menos cinco años. Eso, en pocas palabras, es la regla de los 5 años para los Roth.
La regla de los 5 años solo limita cuándo puede retirar sus ganancias de su Roth IRA . Eso significa los intereses, dividendos, ganancias de capital y cualquier otro ingreso que hayan acumulado sus inversiones Roth. (Las contribuciones no están limitadas porque provienen de su dinero después de impuestos; no obtuvo una deducción cuando las depositó en su Roth. Por lo tanto, dice el IRS, puede retirar sus contribuciones en cualquier momento y a la edad que desee. sin penalización ni impuestos.)
El reloj de 5 años comienza a correr con su primera contribución a cualquier Roth IRA, no necesariamente a la que está retirando fondos. La regla del reloj también se aplica a las conversiones de una IRA tradicional a una IRA Roth.
La segunda regla de los 5 años determina si la distribución del capital de la conversión de una IRA tradicional a una IRA Roth está libre de multas. (Usted paga impuestos en el momento de la conversión).
Cada conversión tiene su propio período de cinco años, pero las reglas del IRS estipulan que las conversiones más antiguas se retiran primero. El orden de los retiros para Roth IRA son contribuciones primero, seguidas de conversiones y luego ganancias.
Si infringe la regla de los 5 años al retirar ganancias o fondos convertidos de un Roth demasiado pronto, el IRS considerará su retiro como una distribución no calificada. Las distribuciones no calificadas están sujetas a impuestos a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria actual, más una multa del 10%. Este puede ser un impuesto adicional bastante devastador: si estuviera en el tramo impositivo del 24%, vería que el 34% de las ganancias de su Roth IRA se evaporaría en impuestos y multas porque retiró las ganancias antes de que hubieran pasado cinco años.
IRA heredadas frente a IRA tradicionales frente a IRA Roth
IRA heredadas
La regla de los 5 años se aplica a una de las varias opciones que tienen los beneficiarios cuando se trata de recibir distribuciones de una IRA heredada. Ya sea una IRA tradicional o una IRA Roth, los herederos deben tomar asignaciones anuales de la cuenta, conocidas como distribuciones mínimas requeridas (RMD).
Si el propietario ya había comenzado a recibir las distribuciones mínimas requeridas en el momento de la muerte, el beneficiario debe continuar recibiendo las distribuciones calculadas o presentar un nuevo programa basado en su propia esperanza de vida. Si el propietario aún no había elegido un programa de RMD o no había cumplido 72 años, el beneficiario de la IRA tiene una ventana de 5 años para retirar los fondos, que luego estarán sujetos a impuestos sobre la renta.
Esta regla se aplica a los beneficiarios no cónyuges. Los cónyuges tienen más flexibilidad; pueden transferir la IRA existente a su nombre y aplazar las distribuciones hasta que alcancen la edad de RMD.
Los SEP-IRA y los IRA simples se clasifican como IRA tradicionales cuando se heredan. Las cuentas IRA Roth seguirán siendo cuentas IRA Roth.
La regla de los 5 años les da a los beneficiarios una ventana de oportunidad cuando pueden retirar fondos sin impuestos. Para el 31 de diciembre del quinto año, al final de la ventana de cinco años, el destinatario debe haber retirado todos los fondos de la cuenta heredada.
IRA tradicionales
Según la regla de los 5 años, el beneficiario de una IRA tradicional no enfrentará la multa habitual por retiro del 10% en ninguna distribución, incluso si la realiza antes de los 59½ años. Sin embargo, los impuestos sobre la renta se adeudarán sobre los fondos a la tasa impositiva regular del beneficiario.
El nuevo propietario de la IRA puede transferir todos los fondos a otra cuenta a su nombre o cobrarlos en una suma global, o hacer una combinación. Dentro de la ventana de cinco años, los destinatarios pueden continuar contribuyendo a la cuenta IRA heredada. Sin embargo, cuando esos cinco años terminen, el beneficiario tendría que retirar todos los activos.
IRA Roth
Roth IRA también está sujeto a una regla de herencia de cinco años. El beneficiario debe liquidar el valor total de la IRA heredada antes del 31 de diciembre del año que contiene el quinto aniversario de la muerte del propietario.
En particular, no se requieren RMD durante el período de cinco años. Por ejemplo, Ron muere en 2021, dejando su Roth IRA a su hija Ramona. Si opta por el pago de cinco años, debe distribuir todos los activos antes del 31 de diciembre de 2026.
Si el beneficiario recibe distribuciones de una IRA Roth heredada que ha existido durante más de cinco años, todas las distribuciones estarán libres de impuestos. Además, la distribución libre de impuestos puede estar compuesta por ganancias o capital. Para los beneficiarios de un fondo que no ha cumplido con esa marca de cinco años, los retiros de ganancias están sujetos a impuestos, pero el capital permanece libre de impuestos.
Ejemplo de la regla de los 5 años
Por ejemplo, digamos que el titular de la cuenta IRA original falleció antes de cumplir los 70 años y medio, pero la había establecido hace solo tres años. En este escenario, el beneficiario tendría que esperar dos años adicionales antes de poder retirar las ganancias de las inversiones Roth IRA sin incurrir en impuestos. Esta estipulación puede plantear algunos problemas graves porque, según la regla de los 5 años, todos los activos deben eliminarse de una IRA heredada dentro de los cinco años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta.
Los beneficiarios deben explorar todas las opciones que tienen cuando se trata de tomar distribuciones de una IRA Roth heredada y elegir la que mejor se adapte a su situación. En el ejemplo anterior, el beneficiario podría optar por distribuciones basadas en su esperanza de vida en lugar de utilizar el plan de cinco años.
Consideraciones Especiales
Las cuentas IRA Roth son un tipo de cuenta de jubilación. Usarlos para cualquier otra cosa que no sea ahorrar e invertir para la jubilación tiende a frustrar su propósito. Establecer una regla de que los inversores debían esperar al menos cinco años antes de retirar sus ganancias refuerza el principio de que las cuentas IRA Roth están diseñadas para inversiones a largo plazo y no deben considerarse una cuenta de ahorros con beneficios: el atractivo crecimiento libre de impuestos. Los legisladores que fundaron el Roth pensaron que la espera de cinco años ayudaría a disuadir a la gente de hacer un mal uso.
En cuanto a las IRA heredadas, el cronograma de cinco años es una especie de compromiso del IRS. Entiende que las cuentas IRA no serían muy populares si no pudieran ser legadas; si traspasarlos creaba una carga fiscal para los beneficiarios. Al mismo tiempo, estos herederos no fueron los que financiaron la cuenta, y el IRS no quiere perderse ningún ingreso fiscal que se le adeude, especialmente en las IRA tradicionales. De ahí el mandato de retirar los fondos, ya sea de acuerdo con el plan quinquenal o uno basado en la esperanza de vida del beneficiario.