Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados (ERISA)
¿Qué es la Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados (ERISA)?
La Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA) de 1974 protege los activos de jubilación de los trabajadores en los EE. UU. Mediante la implementación de reglas que los planes calificados deben seguir para garantizar que los fiduciarios del plan no hagan un mal uso de los activos del plan. ERISA también cubre algunas cuentas que no son de jubilación, como los planes de salud para empleados.
Según ERISA, los planes deben proporcionar a los participantes información sobre las características y la financiación del plan, de forma regular y gratuita. La Administración de Seguridad de Beneficios para Empleados (EBSA), una unidad del Departamento de Trabajo (DOL), supervisa y hace cumplir las disposiciones de ERISA.
Conclusiones clave
- La Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA) implementa reglas y regulaciones que evitan que los fiduciarios de planes de jubilación hagan un mal uso de los activos del plan.
- ERISA también establece estándares mínimos para la participación, la concesión, la acumulación de beneficios y la financiación de los planes de jubilación.
- ERISA otorga a los participantes del plan de jubilación el derecho a demandar por beneficios e incumplimientos del deber fiduciario.
Comprensión de la Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados (ERISA)
La mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador, tanto de prestaciones definidas y de contribución definida, están cubiertos por ERISA. Los ejemplos comunes incluyen planes 401 (k), pensiones,planes de compensación diferida y planes de participación en las ganancias. Los ejemplos de planes de empleadores que no son de jubilación y que se incluyen en ERISA incluyenplanes de organizaciones de mantenimiento de la salud (HMO), cuentas de gastos flexibles (FSA), seguros por discapacidad y seguros de vida.
ERISA requiere la responsabilidad de los fiduciarios del plan. En general, define a un fiduciario como cualquier persona que ejerza autoridad discrecional o control sobre la administración o los activos de un plan, incluida cualquier persona que brinde asesoramiento de inversión al plan. Los fiduciarios que no sigan los principios de conducta pueden ser considerados responsables de restaurar las pérdidas del plan. Además, ERISA aborda las disposiciones fiduciarias y prohíbe el uso indebido de activos a través de estas disposiciones.
ERISA también establece estándares mínimos para la participación, la concesión, la acumulación de beneficios y la financiación. La ley define cuánto tiempo se puede requerir que una persona trabaje antes de ser elegible para participar en un plan, acumular beneficios y tener un derecho inalterable a esos beneficios. También establece reglas de financiación detalladas que requieren que los patrocinadores del plan de jubilaciónproporcionen la financiación adecuada para el plan.
Además de mantener informados a los participantes sobre sus derechos, ERISA también les otorga el derecho a demandar por beneficios e incumplimientos del deber fiduciario. Para asegurarse de que los participantes no pierdan sus contribuciones de jubilación si se cancela un plan de pensión de beneficios definidos, ERISA garantiza el pago de ciertos beneficios a través de una corporación autorizada por el gobierno federal conocida como Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).
No todos los planes de jubilaciónestán sujetos a los términos de ERISA. ERISA no cubre cuentas IRA o planes establecidos y mantenidos por entidades gubernamentales e iglesias. De manera similar, si una empresa establece un plan fuera de los EE. UU. Para sus empleados extranjeros no residentes, ERISA no rige ese plan.
Historia de ERISA
ERISA se promulgó para abordar las irregularidades en la administración de ciertos grandes planes de pensiones. Estos problemas destacaron la falta de protección para los trabajadores. Cuando Studebaker-Packard cerró su fábrica de Indiana en 1963, por ejemplo, más de 4.000 trabajadores perdieron algunos o todos los beneficios de su plan de pensiones porque el plan no tenía fondos suficientes.
En otro incidente de alto perfil que tuvo lugar en la década de 1960, el Fondo de Pensiones de los Estados Centrales de los Teamsters, que tenía una historia bastante colorida que involucraba préstamos cuestionables a los casinos de Las Vegas, sacó a la luz pública el problema de la malversación fiduciaria relacionada con las cuentas de jubilación.
En general, las cuentas de jubilación que califican bajo ERISA están protegidas de acreedores, procedimientos de quiebra y demandas civiles. Si su empleador se declara en quiebra, sus ahorros para la jubilación no están en riesgo. Además, los acreedores a los que debe dinero no pueden reclamar los fondos que tiene en su cuenta de jubilación.
Consideraciones Especiales
Las complicadas reglas de ERISA disuaden a algunos propietarios de pequeñas empresas de establecer cuentas de jubilación para sus empleados. Para permitir que estas empresas eludan algunas de las regulaciones confusas, existen alternativas. Una IRA SIMPLE, por ejemplo, es un plan de ahorros para la jubilación que la mayoría de las pequeñas empresas con 100 empleados o menos pueden usar. SIMPLE significa «Planes de igualación de incentivos de ahorro para empleados».
Si bien las cuentas IRA SIMPLE descripción resumida del plan.