19 abril 2021 12:28

Plan 403 (b)

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¿Qué es un plan 403 (b)?

Un plan 403 (b) es una cuenta de jubilación para ciertos empleados de escuelas públicas y organizaciones exentas de impuestos. Los participantes incluyen maestros, administradores escolares, profesores, empleados del gobierno, enfermeras, médicos y bibliotecarios.

El plan 403 (b) es en muchos aspectos similar a su primo más conocido, el plan 401 (k). Cada uno ofrece a los empleados una forma con ventajas fiscales de ahorrar para la jubilación, pero las opciones de inversión suelen ser más limitadas en un 403 (b), y los 401 (k) sirven a los empleados del sector privado.

Conclusiones clave

  • Los 403 (b) se parecen a los 401 (k) pero sirven a empleados de escuelas públicas y organizaciones exentas de impuestos en lugar de a trabajadores del sector privado.
  • Las ventajas de un 403 (b) en comparación con un 401 (k) pueden incluir una consolidación más rápida de sus fondos y la capacidad de hacer contribuciones adicionales para ponerse al día.
  • Sin embargo, las opciones de inversión pueden ser más limitadas con un 403 (b) y algunas cuentas ofrecen menos protección contra los acreedores que los 401 (k).

Comprensión de un plan 403 (b)

Las características y ventajas de un plan 403 (b) son muy similares a las que se encuentran en un plan 401 (k). Ambos tienen los mismos límites de contribución básica: $ 19,500 en 2020 y 2021. La combinación de contribuciones del empleado y del empleador está limitada al menor de $ 58,000 en 2021 (en comparación con $ 57,000 en 2020) o al 100% del salario anual más reciente del empleado..2

Ambos también ofrecen retiro anticipado.  Al igual que un 401 (k), el plan 403 (b) ofrece contribuciones de recuperación de $ 6,500 para los mayores de 50 años en 2020 y 2021. A diferencia de un 401 (k), también ofrece un plan especial para aquellos con 15 o más años de servicio con el mismo empleador (ver más abajo).



Si su empleador ofrece un 403 (b) y un 401 (k), puede contribuir a ambos, pero su contribución total no puede superar el límite de $ 19,500, sin contar las contribuciones de recuperación.

Aunque no es muy común, su situación laboral podría terminar dándole acceso tanto a un plan 401 (k) como a un plan 403 (b).

Ventajas de un plan 403 (b)

Las ganancias y devoluciones sobre los montos en un plan 403 (b) regular se difieren de impuestos hasta que se retiran. Las ganancias y devoluciones sobre los montos en un Roth 403 (b) tienen impuestos diferidos si los retiros son distribuciones calificadas.

Los empleados con un 403 (b) también pueden ser elegibles para contribuciones de contrapartida, cuyo monto varía según el empleador. Los planes que no ofrecen contrapartidas por parte del empleador privan a los empleados del dinero esencialmente gratuito que proporcionan, pero pueden generar costos administrativos más bajos.

En particular, los planes 403 (b) que no están obligados a cumplir con las onerosas reglas de supervisión de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA) pueden tener tarifas administrativas más bajas en comparación con los 401 (k) u otros planes de jubilación sujetos a una mayor supervisión. Una de las reglas para los planes que no son ERISA 403 (b) es que no pueden tener contribuciones del empleador.

Muchos planes 403 (b) consolidan los fondos durante un período más corto que los 401 (k), y algunos incluso permiten la adjudicación inmediatade los fondos, lo que rara vez hacen los 401 (k). Además, si un empleado tiene 15 años o más de servicio con ciertas organizaciones sin fines de lucro o agencias gubernamentales, es posible que pueda hacer contribuciones adicionales para ponerse al día a un plan 403 (b) que aquellos que tienen un plan 401 (k) no pueden. fabricar.



El clero también puede participar en un 403 (b), pero hay un tipo de plan especial, un403 (b) (9), que está diseñado específicamente para empleados de instituciones religiosas.

Según esta disposición, puede contribuir $ 3,000 adicionales al año hasta un límite de por vida de $ 15,000. Y a diferencia de las disposiciones habitualespara ponerse al día con losplanes de jubilación, no es necesario tener 50 años o más para aprovechar esto. Pero debe haber trabajado para el mismo empleador elegible durante los 15 años completos.

Desventajas de un plan 403 (b)

Al igual que con un 401 (k), los fondos retirados de un plan 403 (b) antes de los 59½ años están sujetos a una multa fiscal del 10%, aunque puede evitar la multa en determinadas circunstancias, como separarse de un empleador a los 55 años o más., tener que pagar un gasto médico calificado o quedar discapacitado.

Un 403 (b) puede ofrecer una selección de inversiones más limitada que los otros tipos de planes de jubilación. La razón es que los 401 (k) tienden a ser administrados por   compañías de fondos mutuos, que pueden ofrecer una gran cantidad de estas opciones de inversión diversas y versátiles.

La mayoría de los planes 403 (b) ahora también ofrecen opciones de fondos mutuos, aunque en muchos casosdentro de un contrato de anualidad variable. Sin embargo, los contratos fijos y variables y los fondos mutuos son los únicos tipos de inversiones permitidos dentro de estos planes⁠;Se prohíbenotros valores, como acciones y fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT).

La presencia de una opción de inversiónfavorecida por403 (b)es, en el mejor de los casos, una bendición mixta. Cuando se inventó el 403 (b) en 1958, se conocía como una  anualidad protegida de impuestos. Si bien los tiempos han cambiado y los planes 403 (b) ahora pueden ofrecer fondos mutuos, como se señaló, muchos todavía enfatizan las anualidades.

Estas inversiones tienen algunas ventajas, pero los asesores financieros a menudo recomiendan no invertir en anualidades en un 403 (b) y otros planes de inversión con impuestos diferidos por una variedad de razones.

Para los planes 403 (b) que no tienen protección ERISA, las cuentas pueden carecer del mismo nivel de protección contra los acreedores que los planes que requieren el cumplimiento de ERISA, incluidos los 401 (k). Si corre el riesgo de que los acreedores lo persigan, hable con un abogado local que comprenda los matices de su estado. Las leyes pueden ser complejas.



La falta de protección de ERISA significa que el plan no tiene que seguir los estándares de ERISA para garantizar la seguridad del plan.

Otra desventaja de las 403 (b) que no son de ERISA incluye su exención de las pruebas de no discriminación. Esta prueba, que se realiza anualmente, está diseñada para evitar que los empleados a nivel gerencial o altamente remunerados reciban una cantidad desproporcionada de beneficios de un plan determinado.

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