Regla de no discriminación
¿Qué es una regla de no discriminación?
Una regla de no discriminación es una cláusula que se encuentra en los planes de jubilación calificados que establece que todos los empleados de una empresa deben ser elegibles para los mismos beneficios, sin importar su puesto dentro de la empresa. La regla evita que los planes sean discriminatorios hacia los empleados altamente remunerados y los ejecutivos de la empresa. Se requieren reglas de no discriminación para que un plan se considere calificado bajo la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA).
Conclusiones clave
- Una regla de no discriminación es una cláusula requerida por ERISA de planes de jubilación calificados que obligan a todos los empleados elegibles a recibir los mismos beneficios.
- Estas reglas significan que todos, desde el director ejecutivo hasta el conserje, asumiendo que ambos son elegibles para un plan 401 (k), reciben las mismas opciones de inversión, contrapartida del empleador y exenciones fiscales.
- Un plan de jubilación no calificado, que no se rige por las pautas de ERISA ni tiene beneficios fiscales reconocidos por el IRS, puede ser discriminatorio o selectivo por naturaleza.
Comprensión de las reglas de no discriminación
Las reglas de no discriminación deben mantenerse incluso cuando los planes de jubilación, como los 401 (k), se modifican o transfieren a otro fideicomisario, de acuerdo con las pautas de ERISA. Una empresa puede ofrecer planes no calificados, lo que significa que las contribuciones no son deducibles de impuestos, que son de naturaleza discriminatoria o selectiva, además de los planes calificados estándar.
Se recomienda una declaración de política de inversión que sirva como guía para tomar decisiones de inversión. La declaración puede incluir comentarios sobre tolerancia al riesgo, filosofía de inversión, horizontes temporales, clases de activos y expectativas con respecto a las tasas de rendimiento.
ERISA también tiene requisitos para las opciones de adquisición de derechos. Los beneficios del plan pueden requerir un período de adquisición de derechos antes de que los empleados obtengan el derecho al beneficio si dejan la empresa. Las regulaciones de ERISA limitan la duración de dicho período de concesión a un calendario razonable.
IRA no sujetas
No todos los planes de empleadores están sujetos a ERISA. Por ejemplo, los planes de jubilación del gobierno están exentos de ERISA. Las IRA no están sujetas a ERISA porque una cuenta de jubilación individual (IRA) no se considera un plan de empleador. Además, los planes no calificados, que no califican para contribuciones deducibles de impuestos , no están sujetos a ERISA.
Para las pequeñas empresas, un plan de pensión simplificada para empleados es básicamente una cuenta IRA establecida por un empleador para que pueda contribuir a los ahorros para la jubilación de los empleados. Por lo general, estos planes no están sujetos a las regulaciones de ERISA.
Historia de ERISA
ERISA fue promulgada en 1974 para proteger los derechos de los empleados bajo los planes de jubilación ofrecidos por sus empleadores. En particular, este conjunto de leyes se implementó para abordar las irregularidades en la administración de ciertos grandes planes de pensiones. Además de sus reglas de no discriminación que estipulan que todos los participantes del plan deben ser tratados por igual, ERISA protege los fondos de jubilación de la mala administración del empleador.
El fideicomisario del plan debe administrar los activos del plan y tomar decisiones en el mejor interés de los participantes del plan. El fiduciario no puede vender activos al plan ni ganar comisiones de las inversiones del plan. Además, los activos del plan deben mantenerse separados de los activos de la empresa. En cuanto a las opciones de inversión, los fiduciarios del plan deben seguir la Regla de inversionista prudente que se describe en la sección Manejo de fondos de clientes.