Cómo calcular la base de costos de una inversión en acciones

La base del costo de cualquier inversión es el valor original de un activo ajustado por división de acciones, dividendos y distribuciones de capital. Se utiliza para calcular la ganancia o pérdida de capital de una inversión después de su venta, a efectos fiscales.

¿Cuál es la base de costos?

En el nivel más básico, la base del costo de un activo o valor es la cantidad total invertida en él, más las comisiones involucradas en la compra. Esto puede describirse en términos del monto en dólares de la inversión o del precio efectivo por acción pagado por la inversión.

Sin embargo, el cálculo real de la base de costes puede resultar complicado debido a los numerosos cambios que se producen en el mercado y en la seguridad, como la división de acciones y las adquisiciones. En aras de la simplicidad, no incluiremos comisiones en los siguientes ejemplos, pero esto se puede hacer agregando el monto de la comisión al monto de la inversión ($ 10,000 + $ 100 en comisiones = $ 10,100 en base al costo).

Ejemplo de base de costos

Digamos que invirtió $ 10,000 en ABC Inc., que le compró 1,000 acciones de la compañía. La base del costo de la inversión es $ 10,000, pero se expresa más a menudo en términos de una base por acción, por lo que para esta inversión, sería $ 10 ($ 10,000 / 1,000). Después de un año, el valor de las acciones ha aumentado a $ 15 por acción y decide vender. Ahora necesita conocer su base de costos para calcular el monto del impuesto por el que es responsable. En este caso, es bastante sencillo: su inversión ha aumentado a $ 15,000 desde $ 10,000, por lo que debe impuestos sobre las ganancias de capital sobre los $ 5,000 ($ 15 – $ 10 x 1,000 acciones).

Cómo las divisiones de acciones afectan la base de costos

Si la empresa divide sus acciones, esto afectará su base de costo por acción, pero no el valor real de la inversión original o la inversión actual. Continuando con el ejemplo anterior, suponga que la empresa emite una división de acciones de 2: 1 en la que una acción antigua le otorga dos acciones nuevas. Puede calcular su base de costo por acción de dos maneras:

• Tome la cantidad de inversión original ($ 10,000) y divídala por la nueva cantidad de acciones que posee (2,000 acciones) para llegar a la nueva base de costo por acción ($ 10,000 / 2,000 = $ 5).
• Tome su base de costo anterior por acción ($ 10) y divídala por el factor de división de 2: 1 ($ 10.00 / 2 = $ 5).

Venta de acciones de múltiples inversiones

Sin embargo, si el precio de las acciones de la compañía ha caído a $ 5 y desea invertir otros $ 10,000 (2,000 acciones) a este precio con descuento, esto cambiará la base del costo total de su inversión en esa compañía (y llevará el total de acciones poseídas a 3,000). Hay varios problemas que surgen cuando se han realizado numerosas inversiones a lo largo del tiempo y a diferentes precios. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) dice que si puede identificar las acciones que se han vendido, se puede utilizar su base de costo. Por ejemplo, si vende las 1,000 acciones originales, su base de costo es $ 10.

Si no puede hacer esta identificación, el IRS dice que debe usar elmétodo primero en entrar , primero en salir (FIFO). Por lo tanto, si tuviera que vender 1,500 acciones, las primeras 1,000 acciones se basarían en la base de costo más antigua de $ 10, seguida de 500 acciones a la base de costo más nueva de $ 5. Esto lo dejaría con 1.500 acciones a un costo base de $ 5 para vender en otro momento.

Base de costos de las acciones para superdotados o heredadas

En el caso de que las precio de mercado actualde las acciones en la fecha del fallecimiento del propietario original.

Hay muchos factores que afectarán su base de costos y eventualmente sus impuestos cuando decida vender. Si su verdadera base de costos no está clara, consulte a un asesor financiero, contador o abogado fiscal.