Financiamiento de planes de compensación diferida no calificados con seguro de vida
Es posible financiarplanes de compensación diferida no calificadoscon seguro de vida en determinadas circunstancias. Un plan de compensación diferida no calificado es un contrato vinculante entre un empleador y un empleado en el que el empleador acepta pagarle al empleado en un momento posterior. Específicamente, el empleador hace una promesa no garantizada de pagar los beneficios futuros de un empleado, sujeto a los términos específicos del contrato. Estos tipos de planes difieren sustancialmente de los planes calificados, como un 401 (k), que tiene reglas más estrictas que los inversores deben seguir y, por lo general, tiene un límite de ingresos. Los planes de compensación diferida no calificados no están limitados por los ingresos.
Con planes de compensación diferida no calificados, un empleador puede ofrecer bonificaciones, salarios, opciones sobre acciones, planes de jubilación distintos de los 401 (k) y otros tipos de compensación, sin tener que realizar los pagos de inmediato. Al diferir el pago y proporcionarlo en una fecha posterior, el empleador permite que el empleado también difiera el pago de impuestos sobre esta compensación futura.
Conclusiones clave
- Un plan de compensación diferida no calificado es un contrato celebrado entre un empleado y su empleador que dice que el empleador cubrirá el costo de los beneficios del empleado en el futuro, según los términos del contrato.
- Estos planes no están financiados y tienen dos partes: un acuerdo contractual entre el empleador y la contratación, y la reserva general de activos del empleador que cubre los costos futuros creados por el plan.
- Dos tipos de planes de compensación diferida no calificados permiten la financiación de seguros de vida: planes de jubilación para ejecutivos suplementarios (SERP) y seguros de vida de propiedad corporativa (COLI).
Financiamiento de planes de compensación diferida no calificados
Los planes de compensación diferida no calificados son planes sin fondos que se dividen en dos partes. La primera parte es el plan en sí, que equivale al acuerdo contractual entre el empleador y el empleado. La segunda parte es la reserva general de activos del empleador que financia los pasivos futuros creados por el plan. La reserva general de activos es lo que el empleador usa para pagar al empleado por beneficios futuros.
La reserva de activos general es requerida por los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) y puede ser activos imponibles como fondos mutuos o seguros de vida propiedad del empleador. El plan es el beneficio legal entre el participante del plan (el empleado) y el patrocinador del plan (el empleador). El plan describe los beneficios generales, el cronograma de distribución y las estipulaciones de otorgamiento y decomiso.
Los planes de compensación diferida no calificados a menudo son utilizados por ejecutivos que desean diferir los impuestos sobre la renta sobre lo que están ganando.
Tipos de planes que permiten la financiación de seguros de vida
Es posible financiar planes de compensación diferida no calificados con seguro de vida. Hay dos fondos principales que permiten la financiación de seguros de vida: planes de jubilación para ejecutivos suplementarios (SERP) y seguros de vida de propiedad empresarial (COLI). Los SERP son similares a los planes de pensión de beneficios definidos y otorgan al empleado un beneficio establecido proporcionado por el empleador en el momento de la jubilación.
Con el seguro de vida de propiedad corporativa (COLI), las empresas compran pólizas de seguro de vida para los empleados a quienes desean compensar. La empresa paga la prima de las pólizas de seguro de vida y luego paga los beneficios a los empleados cuando se jubilan.
(Para obtener lecturas relacionadas, consulte » Cómo funcionan los planes de compensación diferida no calificados «).