Uso de una IRA heredada para comprar una casa sin multas fiscales
Cobrar una cuenta IRA heredada y usarla para realizar una compra importante, como una casa, sin multas fiscales es posible gracias a las nuevas reglas establecidas por la Ley de Configuración de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE) de 2019 para beneficiarios no cónyuges de cuentas de jubilación individuales (y otros planes de jubilación también). Exploremos por qué.
Conclusiones clave
- Las personas que no son cónyuges y heredan una IRA deben recibir distribuciones de la cuenta.
- Un beneficiario que no sea su cónyuge puede usar los fondos IRA heredados para comprar una casa (o cualquier otra cosa) sin penalización, independientemente de su edad.
- Podría decirse que la Ley SECURE hizo que fuera más ventajoso realizar compras tan importantes, ya que exige que la mayoría de los beneficiarios no cónyuges deben agotar las IRA heredadas con 10 años.
Las reglas de las IRA heredadas
Las cuentas IRA heredadas funcionan de manera algo diferente a las que usted mismo establece. Si alguien que no sea su cónyuge le ha legado una cuenta de jubilación individual (IRA), un padre, otro pariente o incluso un amigo, debe comenzar a recibir las distribuciones mínimas anuales requeridas (RMD), incluso si no lo ha hecho jubilados y están lejos de la edad habitual en la que entran en vigor los RMD (que, por cierto, la Ley SECURE aumentó de 70½ a 72, vigente a partir del 1 de enero de 2020). Los montos que reciba se tratarán como ingresos ordinarios (para usted) y, por lo tanto, están sujetos al impuesto sobre la renta (a su tasa de tramo impositivo).
Si no retira al menos la cantidad mínima requerida cada año, podría deberle al Servicio de Impuestos Internos (IRS) el 50% de lo que debería haber sido la distribución.
Obviamente, esto podría ser oneroso, especialmente si el titular de la cuenta fallecido tenía un saldo grande y estaba adelantado en años: los RMD se basan en el tamaño de la IRA y la esperanza de vida del propietario de la IRA, aumentando a medida que envejece (para ser franco, el IRS quiere asegurarse de que recibe lo que le corresponde antes de que muera el propietario). La buena noticia fue que los beneficiarios podían reiniciar el reloj de RMD, por así decirlo, utilizando sus propias edades (presumiblemente mucho más bajas que las del fallecido) y sus expectativas de vida para calcular el tamaño de la distribución requerida. Cuanto más joven sea, menor será el RMD.
La ventaja de esta estrategia de » estiramiento de IRA » era doble: una distribución más pequeña (y, por lo tanto, menos impuestos) y más dinero para crecer libre de impuestos dentro de la IRA.
El impacto de la Ley SECURE en las IRA heredadas
Aprobada a fines de 2019, la Ley SECURE cambió el juego. Ahora, los beneficiarios no cónyuges que heredan una IRA después del 31 de diciembre de 2019 tienen que retirar todos los fondos antes del final del décimo año calendario después de la muerte del titular original de la cuenta, ya no basar las distribuciones en sus expectativas de vida.(Los beneficiarios que ya han heredado una IRA tienen derechos adquiridos en las reglas anteriores).
La IRA extendida todavía se permite para los cónyuges sobrevivientes y ciertos tipos de beneficiarios no cónyuges, como hijos menores, personas discapacitadas o aquellos que no sean más de 10 años menores que el titular original de la cuenta.
Sin embargo, la Ley SECURE no especifica ningún tipo de cronograma: puede prorratear las distribuciones durante la década o retirar todo en una suma global en un año.
Al menos para 2020, los RMD no se tienen en cuenta. Esto se debe a que las distribuciones mínimas requeridas para las cuentas IRA tradicionales y las cuentas 401 (k) se suspendieron en 2020 debido a la aprobación de la Ley CARES en marzo de 2020, un estímulo de $ 2 billones promulgado en medio de las consecuencias económicas de la pandemia COVID-19.
IRA heredadas y compras de viviendas
Esto nos lleva a comprar esa casa. Como tiene que sacar los fondos de todos modos, hacerlo para comprar una propiedad no es la peor idea del mundo, especialmente si eso significa que puede hacer un pago inicial mayor o tal vez incluso comprar el lugar directamente.
Tenga en cuenta que deberá impuestos sobre la renta sobre la suma que retire y, si es considerable, podría llevarlo a una categoría impositiva más alta. Sin embargo, la cantidad que reciba como distribución nunca estará sujeta amultas por retiro anticipado, como lo estaría si tuviera menos de 59½ años y la sacara de su propia cuenta IRA. Escierto que los compradores de vivienda por primera vez están exentos de esa multa del 10%, pero la cantidad que pueden retirar está limitada a $ 10,000.