Deducir pérdidas en sus inversiones IRA: ya no es posible
Todos esperamos que nuestras inversiones produzcan rendimientos rentables. Pero si no lo hacen, anteriormente existía el consuelo de tomar una deducción fiscal por la pérdida. En las cuentas de inversión gravables regulares, informar las pérdidas de capital es bastante simple y directo. Sin embargo, las pérdidas en inversiones en cuentas IRA solo se pueden reclamar si se cumplen ciertos requisitos estrictos.
Cambios importantes debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA)
Bajo la Anexo A; solo eran deducibles en la medida en que superaban el 2% del ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente. Por ejemplo, si un contribuyente tenía un ingreso bruto ajustado de $ 100,000 y un gasto misceláneo elegible de $ 5,000, solo podría deducir $ 3,000.
Como resultado de la TCJA, la opción de reclamar una pérdida en las inversiones de IRA ya no está disponible a partir de 2018.
Conclusiones clave
- Las pérdidas de IRA se informaron como una deducción detallada miscelánea, sujeta al piso del 2% del ingreso bruto ajustado.
- Los recortes de impuestos y Ley de Empleos (TCJA) de expulsión de las deducciones detalladas misceláneas, incluyendo pérdidas en las inversiones del IRA, a partir de 2018.
- Para reclamar una pérdida en una inversión IRA, se le pidió que distribuyera el saldo completo, junto con todas las IRA del mismo tipo (por ejemplo, tradicional o Roth).
- Las pérdidas eran deducibles solo si el saldo total que retiró era menor que el monto o base después de impuestos.
Retiro de saldos para reclamar pérdidas antes de 2018
Para reclamar una pérdida en las inversiones de IRA, se le pidió que retirara el saldo completo de todas sus IRA del mismo tipo. Por ejemplo, si la pérdida se produjo en una IRA tradicional, SEP o SIMPLE, se le habría pedido que retirara los saldos de todas sus IRA tradicionales, SEP y SIMPLE (en lo sucesivo denominadas en conjunto IRA tradicionales).
Si la pérdida ocurrió en una cuenta IRA Roth, se le solicitó que retirara los saldos de todas sus cuentas IRA Roth para incluir la pérdida en su declaración de impuestos. Simplificado, esto significa que incluso si tuviera una cuenta con pérdidas y varias otras con ganancias, lo que importaba era la suma de todas las cuentas del mismo tipo.
Pérdidas tradicionales de IRA
Puede deducir sus pérdidas IRA tradicionales para 2017 y antes solo si el saldo total que retiró fue menor que los montos después de impuestos (montos base) en sus IRA tradicionales. Su base IRA se atribuye a contribuciones no deducibles y reinversiones de montos después de impuestos de planes calificados, cuentas 403 (b) y planes 457 (b).
Habría presentado el formulario 8606 del IRSpara determinar la base de las cantidades que retiró de sus cuentas IRA tradicionales. El formulario 8606 también sirvió para indicarle al IRS la parte de su retiro que se atribuyó a los montos después de impuestos y el monto que era elegible para reclamar como pérdida en su declaración de impuestos. El formulario 8606 y las instrucciones que lo acompañan están disponibles en el sitio web del IRS.
A continuación, se muestran algunos ejemplos de cómo funcionó este proceso.
Ejemplo 1
A principios de 2017, el saldo total de la cuenta IRA tradicional de Tim es de $ 20,000, de los cuales $ 15,000 se atribuyen a montos después de impuestos. Para el 31 de diciembre de 2017, las inversiones en las IRA tradicionales de Tim perdieron $ 8,000, dejando su saldo en $ 12,000. Esta cantidad es menor que la cantidad base de $ 15,000, por lo que Tim puede ser elegible para reclamar una pérdida si retira el saldo total de su cuenta IRA tradicional. Su pérdida elegible sería la diferencia entre el saldo que retira ($ 12,000) y su base ($ 15,000). Si el ingreso bruto ajustado de Tim fuera de $ 100,000, la deducción permitida por la pérdida de su IRA tradicional se limitaría a $ 1,000 según la regla del 2%.
Así es como se determina la deducción:
- $ 20,000 (saldo de IRA tradicional del 1 de enero) – $ 8,000 (pérdidas durante el año) = $ 12,000 (saldo de IRA tradicional del 31 de diciembre)
- $ 15,000 (monto base) – $ 12,000 (saldo al 31 de diciembre) = $ 3,000 (pérdida elegible en IRA tradicional)
- $ 3,000 (pérdida elegible en IRA tradicional) – $ 2,000 (2% de $ 100,000 AGI) = $ 1,000 (deducción)
Pérdidas Roth IRA
Las mismas reglas se aplican a las cuentas IRA Roth. Se permitió reclamar pérdidas de IRA Roth en su declaración de impuestos solo si se retiraba el total de sus saldos IRA Roth y la cantidad retirada era menor que la base en sus IRA Roth.
Ejemplo 2
A principios de 2017, los saldos de Tim’s Roth IRA son de $ 10,000, de los cuales $ 6,000 se atribuyen a ganancias y $ 4,000 a contribuciones. Dado que las contribuciones Roth IRA no son deducibles, todas las contribuciones se consideran montos después de impuestos (montos base).
Durante 2017, las inversiones de Tim’s Roth IRA perdieron $ 2,000, dejando su saldo en $ 8,000. Esta cantidad es más que su cantidad base de $ 4,000; Si Tim retira todo el saldo de su cuenta Roth IRA en este momento, no podrá incluir las pérdidas en su declaración de impuestos:
- $ 10,000 (saldo Roth IRA del 1 de enero) – $ 2,000 (pérdidas) = $ 8,000 (saldo del 31 de diciembre)
- $ 4,000 (monto base) – $ 8,000 (saldo al 31 de diciembre) = – $ 4,000 (sin deducción).
Reclamar la pérdida
A los contribuyentes se les permitió reclamar la pérdida como una deducción detallada miscelánea, sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que se aplica a ciertas deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A, Formulario 1040. para efectos del cálculo del impuesto mínimo alternativo.
«Deducir las pérdidas de IRA funciona mejor si tiene más de 59½ años para evitar la penalización del 10% por distribución anticipada», dice Dave Anthony, CFP®, RMA®, presidente y administrador de cartera de Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colorado.
La línea de fondo
Asegúrese de consultar con su asesor financiero y profesional de impuestos antes de decidir retirar los saldos de su IRA, especialmente ahora que las pérdidas ya no se pueden deducir en su declaración de impuestos. Su asesor financiero debería poder ayudarlo a determinar si tiene sentido financiero retirar todos los saldos de su IRA, y su profesional de impuestos puede ayudarlo a maximizar sus otras deducciones detalladas.
Una vez que los fondos se retiran de su IRA, ya no son elegibles para crecer con impuestos diferidos. Su asesor financiero también debe analizar su potencial para recuperar las pérdidas en su IRA antes del retiro.
Como alternativa, «un asesor puede ayudarlo a encontrar otras deducciones que quizás no sepa que podría incorporar a sus planes, como contribuciones caritativas, acumulación de impuestos y tarifas de asesor», dice Anthony.