El mejor método para calcular la depreciación con fines de declaración de impuestos
Cuando compra un activo tangible, su valor disminuye con el tiempo. Algunas disminuyen más rápidamente que otras. Esto es algo de lo que probablemente se dará cuenta cuando intente revender el artículo; en la mayoría de los casos, no obtendrá el mismo precio que pagó originalmente. A esto se le llama depreciación. Si tiene un negocio, puede reclamar el valor de depreciación de un activo como una deducción de impuestos. En este artículo, describimos los conceptos básicos de la depreciación y la mejor manera de calcular este valor a efectos fiscales.
Conclusiones clave
- La depreciación se refiere a cuánto del valor de un activo queda a lo largo del tiempo.
- Las empresas pueden recuperar el costo de un activo elegible cancelando el gasto a lo largo de su vida útil.
- El método de línea recta es la forma más simple y más comúnmente utilizada de calcular la depreciación según los principios contables generalmente aceptados.
- Reste el valor de rescate del precio de compra del activo, luego divida esa cifra por la vida útil proyectada del activo.
¿Qué es la depreciación?
La depreciación se refiere a cuánto del valor de un activo queda a lo largo del tiempo. Este valor es el resultado del uso del activo o porque se vuelve obsoleto. Estos incluyen, pero no se limitan a, vehículos, plantas, equipo, maquinaria y propiedad. Entonces, si compra un vehículo, inmediatamente se deprecia o pierde valor una vez que sale del lote. Pierde un cierto porcentaje de ese valor restante con el tiempo debido a cómo se conduce, su condición y otros factores.
La depreciación es un gasto comercial deducible de impuestos. Ofrece a las empresas una forma de ganancias si no tiene en cuenta la depreciación de sus activos.
Una empresa que no tiene en cuenta la depreciación de sus activos puede esperar un gran impacto en sus ganancias.
Para contabilizar una deducción fiscal, una empresa tiene varias opciones diferentes disponibles según los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) para calcular cuánto se deprecia un activo:
- Saldo decreciente : en este método, los gastos de depreciación más grandes se registran durante los primeros años de la vida de un activo, mientras que los gastos más pequeños se contabilizan en los años posteriores.
- Doble disminución : el uso de este método significa que los activos se deprecian dos veces más rápido que el método tradicional de saldo decreciente. También representa los mayores gastos de depreciación durante los primeros años de la vida de un activo y los menores en sus últimos años.
- Dígitos de la suma de los años : para calcular la depreciación con este método, se suma la vida esperada del activo. Luego, cada año se divide por esa cifra comenzando con el número más alto en el primer año.
- Unidades de producción : las empresas se benefician de mayores deducciones cuando utilizan este método. Esto se debe a que el valor de un activo está relacionado con la cantidad de unidades que produce y no con la cantidad de años que se usa.
- Método de línea recta : este es el método más utilizado para calcular la depreciación. Para calcular el valor, la diferencia entre el costo del activo y el valor de rescate esperado se divide por el número total de años que una empresa espera usarlo.
El método de línea recta
Como se mencionó anteriormente, el método de línea recta o el método de línea recta es el método más comúnmente utilizado para calcular la depreciación según los PCGA. Este método también es la forma más sencilla de calcular la depreciación. Produce menos errores, es el método más coherente y pasa bien de los estados de cuenta preparados por la empresa a las declaraciones de impuestos.
La depreciación que utiliza el método de línea recta refleja el consumo del activo a lo largo del tiempo y se calcula restando el valor de rescate del precio de compra del activo. Luego, esa cifra se divide por la vida útil proyectada del activo.
He aquí un ejemplo. Digamos que una empresa de catering compra una camioneta de reparto por $ 35,000. El valor de rescate esperado es de $ 10,000 y la compañía espera usar la camioneta durante cinco años. Utilizando la fórmula para el método de línea recta, la depreciación anual se calcula como:
($ 35,000 – 10,000) ÷ 5 = $ 5,000.
Esto significa que la camioneta se deprecia a una tasa de $ 5,000 por año durante los próximos cinco años.
En el caso de que el activo se compre en una fecha que no sea el comienzo del año, la fórmula del método de línea recta se multiplica por la fracción de meses que quedan en el año de la compra. Usando el ejemplo anterior, si la camioneta se compró el 1 de octubre, la depreciación se calcula como:
(3 meses / 12 meses) x {($ 35,000 – 10,000) / 5} = $ 1,250.
En el primer año, la empresa de catering amortiza 1.250 dólares.
Advisor Insight
Morris Armstrong, agente inscrito Armstrong Financial Strategies, Cheshire, CT
El «mejor método» es el apropiado para su negocio y su situación. Eso puede sonar sarcástico, pero no pretendo que lo sea. Solo quiero decir que a veces la gente quiere cancelar algo lo más rápido posible, incluso si no tienen los ingresos anuales para justificarlo. Por lo tanto, aceleran el programa de deducción, solo para darse cuenta más tarde de que hubiera sido mejor tomar la depreciación a un ritmo más lento y constante.
Es por eso que, si se le da la opción, debe ejecutar los diversos escenarios de cálculo de depreciación a través del programa de impuestos con la vista puesta no solo en el rendimiento actual, sino también en los rendimientos futuros, y también en la condición de su empresa en los años futuros.