Plan de Asociación de Empleados Voluntarios Beneficiarios (VEBA)

Conclusiones clave

• Un plan de asociación de beneficiarios de empleados voluntarios (VEBA) es un tipo de fideicomiso exento de impuestos utilizado por sus miembros y dependientes elegibles para pagar los gastos médicos elegibles.
• Las reglas de VEBA establecen que los empleadores deben obtener primero una carta de determinación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para que su plan sea considerado un VEBA a los efectos del impuesto sobre la renta federal.
• Los VEBA están sujetos a algunos aspectos de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA); sin embargo, no se consideran planes de jubilación calificados.

A diferencia de los planes 401 (k) o 403 (b), por ejemplo, los retiros de los participantes de un VEBA no están sujetos a impuestos si se realizan antes de los 59 años y medio. No es necesario que los retiros de un VEBA comiencen a los 72 años de edad.

Los planes VEBA se consideran planes de beneficios sociales según la ley fiscal federal y están exentos de impuestos según la Sección 501 (c) (9) del Código de Rentas Internas. Las contribuciones del empleador realizadas a un plan VEBA son deducibles de impuestos y no tienen límite.

Los fondos en un VEBA crecen libres de impuestos y no se aplican multas fiscales a los empleados o miembros de VEBA que reciben distribuciones de un VEBA para gastos médicos calificados, que a menudo incluyen copagos, coseguro y deducibles, así como pagos dentales y de la vista. Estos gastos se definen en la sección 213 (d) del Código de Rentas Internas. Los miembros también pueden utilizar los planes VEBA para financiar las primas de seguro médico posteriores a la jubilación.

Aunque estas cuentas se utilizan generalmente como vehículos de ahorro para financiar los gastos de atención médica durante la jubilación, los empleados pueden usar el dinero de sus VEBA para pagar los gastos médicos calificados mientras trabajan. Si los titulares de cuentas no usan dinero en sus planes VEBA para un año determinado, esa cantidad se transfiere al saldo del año siguiente.

Consideraciones Especiales

Un VEBA también puede actuar como un tipo de acuerdo de reembolso de gastos médicos.

Un VEBA post-deducible, por ejemplo, está diseñado para reembolsar los gastos dentales y de la vista hasta que un miembro alcance el deducible de su plan de salud. Una vez que se alcanza el deducible, los miembros pueden recibir un reembolso por gastos médicos no relacionados con el plan de salud.

Sin embargo, un VEBA limitado solo puede reembolsar los gastos médicos y de la vista. Mientras tanto, el dinero en un VEBA posterior al empleo se puede usar solo después de que una persona se haya jubilado o haya dejado el empleo con el patrocinador del VEBA.

Cuando un plan VEBA se combina con una cuenta de ahorros para la salud (HSA), los dólares de VEBA se limitarán a los gastos dentales y de la vista elegibles hasta que las personas alcancen los deducibles de su plan médico.