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¿Qué es un hogar fiscal?

Un domicilio fiscal es la localidad general del lugar de trabajo principal de un individuo. Es la ciudad o vecindad general donde se encuentra su lugar principal de negocios o empleo, independientemente de la ubicación de la residencia del individuo. El domicilio fiscal de una persona tiene un efecto en sus deducciones fiscales por viajes de negocios.

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El domicilio fiscal de un contribuyente se refiere a la región geográfica donde gana la mayoría de sus ingresos, independientemente de su residencia permanente. Mientras que una residencia permanente es la dirección postal de un individuo, el domicilio fiscal es la ubicación utilizada para determinar dónde un contribuyente tiene gastos de viaje deducibles.

El domicilio fiscal determina si los gastos comerciales de transporte, comidas y alojamiento se tratarán libres de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) considera que un empleado viaja lejos de su hogar si sus obligaciones comerciales requieren que esté lejos de su hogar tributario por un período más largo que un día laboral normal. Si un empleado trabaja en la ciudad de Nueva York, por ejemplo, pero vive en Nueva Jersey, el domicilio fiscal es la ciudad de Nueva York. En este ejemplo, los gastos de viaje, comidas y alojamiento en la ciudad de Nueva York no se pueden deducir ya que ese es el domicilio fiscal del individuo. Los gastos de viaje a Nueva Jersey los fines de semana no se pueden deducir ya que no serían gastos relacionados con el trabajo. Sin embargo, si el mismo trabajador viaja por trabajo a Chicago, se pueden deducir los gastos de viaje, comidas y alojamiento.

Trabajando en más de un lugar

Algunas personas, debido a la naturaleza de sus trabajos, trabajan en más de un lugar. Para un trabajador de este tipo, por ejemplo, undiseñador web autónomo, su domicilio fiscal es el área general donde se encuentra su principal lugar de trabajo o negocio. El lugar de trabajo principal de un contribuyente está determinado por la cantidad de tiempo que pasa en cada ubicación con fines comerciales;cuánto trabajo hace en cada lugar, y;cuánto dinero gana en cada lugar. De las tres, la consideración más importante es la cantidad de tiempo que se pasa en cada ubicación.

Para los trabajadores, como los trabajadores de la salud, que no tienen un lugar de trabajo fijo y viajan a numerosos lugares para asignaciones de trabajo, el IRS considera sus hogares tributarios como su ciudad de residencia permanente o donde viven regularmente. Se considera itinerante al contribuyente que no tiene un lugar de trabajo principal ni un lugar donde vive habitualmente. El domicilio fiscal de un itinerante, como un vendedor externo, es el lugar donde trabaja, ya que nunca está realmente fuera de casa, lo que significa que no puede cancelar ningún gasto de viaje.

Ciudadanos estadounidenses con ingresos devengados en el extranjero

Los ciudadanos de los EE. UU. Deben tener sus hogares fiscales en un país extranjero si quieren calificar para ciertos beneficios fiscales, como la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero, la exclusión de vivienda en el extranjero y la deducción de la vivienda en el extranjero. Por ejemplo, considere un trabajador que trabaja en los Países Bajos en un horario de 60 días y 30 días fuera. Durante sus períodos de descanso, regresa con su familia en los EE. UU. El IRS considera que su domicilio es en los Estados Unidos y, por lo tanto, el trabajador no cumple con la prueba de impuestos de origen en el país extranjero. El IRS establece que para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2017, no se considera que un trabajador tenga un domicilio fiscal en un país extranjero durante ningún período durante el cual su domicilio esté en los Estados Unidos, a menos que esté sirviendo en apoyo de las Fuerzas Armadas. de los Estados Unidos en un área designada como zona de combate. La ubicación de su domicilio se basa en el lugar donde mantiene lazos familiares, económicos y personales.

Asignaciones de trabajo temporales o indefinidas

Una persona que tiene una asignación de trabajo temporal fuera de su domicilio fiscal en EE. UU. Puede deducir los gastos de viaje pagados o incurridos, pero no calificaría para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero. Cualquier asignación de trabajo que sea por más de un año se considera indefinida. Si la asignación de trabajo de un contribuyente es por tiempo indefinido, el lugar de su asignación es su domicilio fiscal y no se le permitirá deducir ninguno de los gastos relacionados en los que incurre en su domicilio fiscal. Además, si su nuevo domicilio fiscal está en un país extranjero y cumple con los requisitos de domicilio fiscal extranjero, sus ganancias pueden calificarlo para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero.