Ingreso imponible
¿Qué es la renta imponible?
La renta imponible es la parte de la renta de una persona o empresa que se utiliza para calcular la cantidad de impuestos que debe al gobierno en un año fiscal determinado. En términos generales, se puede describir como ingreso bruto ajustado (AGI) menos las deducciones detalladas o estándar permitidas. Los ingresos imponibles incluyen sueldos, salarios, bonificaciones y propinas, así como ingresos por inversiones y varios tipos de ingresos no derivados del trabajo.
Conclusiones clave
- La renta imponible es la parte de la renta bruta de una persona que el gobierno considera sujeta a impuestos.
- Los ingresos imponibles consisten en ingresos ganados y no ganados.
- El ingreso imponible es generalmente menor que el ingreso bruto ajustado debido a las deducciones que lo reducen.
Comprensión de la renta imponible
Los ingresos no derivados del trabajo que se consideran ingresos imponibles incluyen deudas canceladas, pagos de pensión alimenticia, manutención infantil, beneficios del gobierno (como beneficios de desempleo y pagos por discapacidad), beneficios de huelga y pagos de lotería. La renta imponible también incluye las ganancias generadas por activos apreciados que se han vendido durante el año y por dividendos e ingresos por intereses.
Cuando se trata de deducciones, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece a los contribuyentes individuales la opción de reclamar la deducción estándar o una lista de deducciones detalladas. Las deducciones detalladas incluyen intereses pagados sobre hipotecas, gastos médicos que exceden un umbral específico (7.5% de AGI para 2020) y una variedad de otros gastos.1
Cuando las empresas declaran sus impuestos, no declaran sus ingresos directamente como ingresos imponibles. Más bien, restan los gastos comerciales de sus ingresos para calcular los ingresos comerciales. Luego, restan las deducciones para calcular sus ingresos imponibles.
Si bien las deudas canceladas generalmente están sujetas a impuestos, el Congreso eximió los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago condonados de los impuestos federales. Sin embargo,algunos estados pueden tratar el monto condonado como ingreso imponible o rechazar las deducciones por gastos pagados por el préstamo.
Cálculo de la renta imponible
Paso 1: Determine su estado civil para efectos de la declaración
Para calcular su ingreso imponible para una declaración de impuestos individual, primero debe determinar su estado civil para efectos de la declaración. Si no está casado, puede declarar sus impuestos como contribuyente único o, si tiene una persona calificada por quien paga más de la mitad de los costos de manutención y vivienda, como cabeza de familia. Si está casado, lo más probable es que desee presentar la declaración como casado que presenta una declaración conjunta (MFJ). Sin embargo, hay casado por separado (MFS).
Paso 2: Reúna los documentos de todas las fuentes de ingresos
Una vez que sepa su estado civil para efectos de la declaración, deberá reunir los documentos de todas las fuentes de ingresos para usted, su cónyuge (si corresponde) y sus dependientes (si corresponde). El total de todas estas fuentes de ingresos se conoce como su «ingreso bruto». A continuación se encuentran los formularios de impuestos más comunes que necesitará para calcular sus ingresos brutos.
- El formulario W-2 muestra los ingresos que obtuvo a través de los servicios prestados como empleado.
- Si trabajó en un trabajo por contrato o en un trabajo paralelo, necesitará un Formulario 1099-NEC (compensación para no empleados). Informa los ingresos obtenidos mientras trabajaba para una persona o entidad que no es empleador (cuando esos montos son superiores a $ 600).
- El formulario 1099-MISC informa los montos ganados (más de $ 600) de otras fuentes de ingresos, incluidos alquileres, premios, ganancias de botes de pesca o pagos de seguros de cosechas.
- Si ganó más de $ 10 en intereses durante el año fiscal, recibirá un Formulario 1099-INT de su institución financiera.
Paso 3: Calcule su ingreso bruto ajustado
El siguiente paso es calcular su ingreso bruto ajustado (AGI). Su ingreso bruto ajustado es el resultado de realizar ciertos ajustes «por encima de la línea» en sus ingresos brutos, como contribuciones a una cuenta de jubilación individual (IRA) quecalifique , intereses de préstamos estudiantiles y ciertos gastos de educadores. Estos elementos se denominan «por encima de la línea» porque reducen sus ingresos antes de tomar las deducciones detalladas permitidas o las deducciones estándar.
Para el año fiscal 2020, laLey CARES permite a los contribuyentes que eligen la deducción estándar tomar una deducción «por encima de la línea» de $ 300 por contribuciones en efectivo a organizaciones benéficas.
Paso 4: Calcule sus deducciones (estándar o detalladas)
El siguiente paso es calcular sus deducciones. Como se mencionó anteriormente, puede tomar la deducción estándar o puede detallar sus deducciones.
La deducción estándar es una cantidad fija que los contribuyentes pueden reclamar si no tienen suficientes deducciones detalladas para reclamar. Para 2021, los contribuyentes individuales pueden reclamar una deducción estándar de $ 12,400 ($ 24,800 para casados que presentan una declaración conjunta y $ 18,650 para jefes de familia). Estas cifras aumentan a $ 12,550, $ 25,100 y $ 18,800 para 2021.
Si planea detallar las deducciones en lugar de tomar la deducción estándar, estos son los registros que se necesitan con más frecuencia.
- Impuestos sobre la propiedad e intereses hipotecarios pagados. Por lo general, esto aparece en un Formulario 1098, Declaración de interés hipotecario, que recibirá de su prestamista hipotecario. Si no tiene hipoteca o no tiene una cuenta de depósito en garantía que pague sus impuestos sobre la propiedad, deberá llevar un registro de los pagos de sus impuestos sobre la propiedad por separado.
- Impuestos estatales y locales que pagó. Esto está en el formulario W-2 si trabaja para un empleador. Si es un contratista independiente, necesitará un registro de los pagos de impuestos estimados que realizó trimestralmente durante el año.
- Donaciones de caridad. Las donaciones caritativas son un gasto deducible de impuestos;sin embargo, la cantidad que puede reclamar se limita a un porcentaje de su ingreso bruto ajustado (AGI) en la mayoría de los años.
- Gastos educativos. Tenga en cuenta que si paga gastos educativos que califican con un préstamo estudiantil, debe reclamarlo en el año en que se realizan los gastos, no en el año en que se reciben o reembolsan los fondos del préstamo.
- Facturas médicas no reembolsadas. Para 2020, puede deducir la cantidad de gastos médicos no reembolsados que superen el 7,5% de su AGI (el umbral suele estar entre el 7,5 y el 10% de AGI en cualquier año fiscal normal).
Los propietarios de empresas unipersonales, sociedades, corporaciones S y algunos fideicomisos y herencias pueden ser elegibles para una deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) que permite a los contribuyentes elegibles deducir hasta el 20% de QBI, dividendos de fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) y Ingresos calificados de sociedades cotizadas en bolsa (PTP). Si es un contratista independiente, lo más probable es que su trabajo califique para esta deducción especial.
Paso 5: Calcule la renta imponible
Para el paso final en el cálculo de su ingreso tributable, deberá tomar su AGI, calculado anteriormente, y restar todas las deducciones aplicables.
Como parte delesta lista para ver cómo su estado trata los ingresos por desempleo. Si presentó su declaración de impuestos antes del 31 de marzo de 2021, el IRS la ajustará automáticamente. La Ley también incluye una disposición según la cual la condonación de préstamos estudiantiles emitida entre el 30 de diciembre de 2020 y el 1 de enero de 2026 no estará sujeta a impuestos para el destinatario.
Ingresos sujetos a impuestos frente a ingresos no sujetos a impuestos
El IRS considera que casi todos los tipos de ingresos están sujetos a impuestos, pero una pequeña cantidad de flujos de ingresos no están sujetos a impuestos. Por ejemplo, si usted es miembro de una organización religiosa que ha hecho voto de pobreza, trabaja para una organización dirigida por esa orden y entrega sus ganancias a la orden, sus ingresos no están sujetos a impuestos. Del mismo modo, si recibe un premio por logros de empleado, su valor no está sujeto a impuestos siempre que se cumplan determinadas condiciones. Si alguien muere y usted recibe un pago de seguro de vida, eso también es un ingreso no tributable.dieciséis
Las diferentes agencias tributarias definen los ingresos tributables y no tributables de manera diferente. Por ejemplo, mientras que en los Estados Unidos el IRS considera que las ganancias de la lotería son ingresos imponibles, la Agencia de Ingresos de Canadá considera que la mayoría de las ganancias de la lotería y otras ganancias inesperadas únicas no son imponibles.17
Preguntas frecuentes
¿Qué se considera renta imponible?
Los ingresos imponibles incluyen sueldos, salarios, bonificaciones y propinas, así como ingresos por inversiones y varios tipos de ingresos no derivados del trabajo. Los ingresos no derivados del trabajo que se consideran ingresos sujetos a impuestos incluyen deudas canceladas, pagos de pensión alimenticia, manutención infantil, beneficios gubernamentales (como beneficios por desempleo y pagos por discapacidad), beneficios de huelga y pagos de lotería. La renta imponible también incluye las ganancias generadas por activos apreciados que se han vendido durante el año y por dividendos e ingresos por intereses.
¿Cómo calcular la renta imponible para una declaración de impuestos individual?
El proceso comienza con la determinación de su estado civil para efectos de la declaración (soltero, casado, etc.) y la recopilación de documentos para todas las fuentes de ingresos (W2, 1099, etc.). El siguiente paso es calcular su ingreso bruto ajustado (AGI), que son ajustes «por encima de la línea» de su ingreso bruto, como contribuciones a una cuenta de jubilación individual (IRA) que califique. Luego viene el paso crucial para calcular sus deducciones, que pueden ser deducciones estándar y / o detalladas. Su ingreso imponible es lo que queda después de restar todas las deducciones aplicables de AGI.
¿Cuáles son ejemplos de ingresos no sujetos a impuestos?
El IRS reconoce algunos flujos de ingresos como no tributables. Por ejemplo, si usted es miembro de una organización religiosa que ha hecho voto de pobreza, trabaja para una organización dirigida por esa orden y entrega sus ganancias a la orden, sus ingresos no están sujetos a impuestos. Del mismo modo, si recibe un premio por logros de empleado, su valor no está sujeto a impuestos siempre que se cumplan determinadas condiciones. Si alguien muere y usted recibe un pago de seguro de vida, eso también es un ingreso no tributable.