19 abril 2021 21:30

Una descripción general de las deducciones detalladas

Tabla de contenido

Expandir

  • Deducciones estándar frente a deducciones detalladas
  • Propósito de detallar
  • Deducciones que puede detallar
  • Cambios en la Ley Tributaria de 2019
  • Limitaciones de ingresos
  • Recuerde agregar
  • La línea de fondo

Cuando declara sus impuestos cada año, tiene la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones.

La deducción estándar es una cantidad preestablecida que se le permite deducir de su ingreso tributable cada año. Esta cantidad variará de acuerdo con su estado civil para efectos de la declaración de impuestos y se indexa anualmente para mantenerse al día con la inflación.

Para los impuestos de 2021, la deducción estándar es de $ 12,550 para solteros ($ 12,400 para 2020), $ 18,800 para jefes de familia ($ 18,650 para 2020) y $ 25,100 para contribuyentes casados ​​que declaran conjuntamente ($ 24,800 para 2020). Las deducciones estándar fueron casi se duplicaron concambios provocados por los recortes de impuestos y Ley de Empleos (TCJA) en 2018.

Conclusiones clave

  • Las deducciones detalladas ayudan a algunos contribuyentes a reducir su factura anual de impuestos sobre la renta más de lo que proporcionaría la deducción estándar.
  • Las deducciones detalladas supervivientes incluyen varias categorías, como gastos médicos, intereses hipotecarios y donaciones caritativas.
  • En la mayoría de los casos, detallar tiene sentido para las personas con ingresos más altos que también tienen que deducir varios gastos importantes.

Deducciones estándar frente a deducciones detalladas

Antes de la aprobación de TCJA, millones de contribuyentes pudieron reclamar una deducción mayor en sus declaraciones de impuestos al detallar sus deducciones. Gracias a las deducciones estándar más altas, es posible que esto ya no sea necesario.

Para aprovechar al máximo su declaración de impuestos, siga leyendo para saber cuándo detallar sus deducciones y cuándo ceñirse a la deducción estándar.



Entre los años fiscales 2018 y 2025, un cambio en la ley fiscal que casi duplicó la deducción estándar ha hecho que detallar las deducciones fiscales sea menos ventajoso para muchos contribuyentes.

Entre los años fiscales 2018 y 2025, cuando la TCJA entrará en vigor, es probable que el número de contribuyentes para los que el desglose resulte rentable disminuya significativamente debido a la deducción estándar mucho mayor.

(Dos advertencias: la exención personal desapareció con la TCJA, lo que puede compensar este efecto para algunos. Por otro lado, el crédito tributario por hijos se duplicó y se aplica a más familias, lo que empujará algunos retornos en la otra dirección)2.

La nueva ley también eliminó una serie de deducciones que los contribuyentes podían realizar anteriormente y cambió algunas otras.

El propósito y la naturaleza de las deducciones detalladas

Las deducciones detalladas caen en una categoría diferente a las deducciones por encima de la línea, como los gastos de trabajo por cuenta propia e intereses de préstamos estudiantiles. Son deducciones «por debajo de la línea» o deducciones del ingreso bruto ajustado. Se calculan en el Anexo A del Servicio de Impuestos Internos, y luego el total se transfiere a su formulario 1040.

Una vez que se hayan restado las deducciones detalladas de sus ingresos, el resto es su ingreso imponible real. El gobierno creó las deducciones detalladas como una herramienta de ingeniería social para proporcionar incentivos económicos a los contribuyentes para hacer ciertas cosas, como comprar casas y hacer donaciones a organizaciones benéficas.

¿Qué deducciones se pueden detallar?

El Anexo A se divide en varias secciones diferentes que tratan con cada tipo de deducción detallada. Para obtener un desglose de sus deducciones detalladas, consulte las instrucciones del IRS para el Anexo A.

La siguiente es una breve descripción del alcance y los límites de cada categoría de deducción detallada. Para ayudar con la planificación futura, hemos incluido cambios clave bajo la nueva ley tributaria, que en su mayoría comenzó a aplicarse a partir del año tributario 2018 en:

Gastos médicos y dentales no reembolsados

Esta deducción es quizás la más difícil (y económicamente dolorosa) para calificar. Los contribuyentes que incurren cualificado fuera de su bolsillo los gastos médicos y / o dentales que no están cubiertos por un seguro puede deducir los gastos que excedan el 7,5% de sus ingresos brutos ajustados. Originalmente, se programó que aumentaría al 10% a partir del año fiscal 2019 (pagadero en abril de 2020). Sin embargo, el umbral del 7.5% permanecerá vigente para los años fiscales 2019 y 2020, gracias a una extensión promulgada como ley el 20 de diciembre de 2019.6

Primas por cuidados a largo plazo

Las primas de cuidados a largo plazo se calculan de forma ligeramente diferente a los gastos médicos. Las primas del seguro de atención a largo plazo son deducibles de impuestos en la medida en que las primas superen el 10% del ingreso bruto ajustado (AGI) de una persona. Hay un límite de deducción basado en su edad y el seguro debe estar «calificado».

Gastos por intereses

Los propietarios de viviendas pueden deducir los intereses que pagan sobre sus hipotecas y algunas deudas con garantía hipotecaria.

Intereses hipotecarios

El interés de la hipoteca de la vivienda es deducible sobre los primeros $ 750,000 en préstamos. Cada año, los prestamistas hipotecarios envían por correo el Formulario 1098 a los prestatarios, que detalla la cantidad exacta de intereses deducibles y puntos que han pagado durante el último año.

Los contribuyentes que compraron o refinanciaron viviendas durante el año también pueden deducir los puntos que han pagado, dentro de ciertas pautas. Si la hipoteca se originó antes del 16 de diciembre de 2017, se aplicará una limitación mayor de $ 1 millón. El límite más alto aún se aplica si refinancia esa hipoteca anterior, siempre que el monto del préstamo sea el mismo. Para los años fiscales posteriores a 2025, la limitación de $ 1 millón reaparece independientemente de cuándo se obtuvo el préstamo.

Préstamo con garantía hipotecaria o intereses de línea de crédito

Los intereses de préstamos / líneas de crédito con garantía hipotecariason deducibles, siempre que los fondos prestados se utilicen para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda que garantiza el préstamo.

Impuestos pagados

Los contribuyentes que detallan pueden deducir dos tipos de impuestos pagados en su Anexo A. Los impuestos a la propiedad personal, que incluyen impuestos sobre bienes raíces, son deducibles junto con los impuestos estatales y locales que se evaluaron para el año anterior.

Sin embargo, cualquier reembolso recibido por el contribuyente del estado en el año anterior debe contarse como ingreso si el contribuyente detalla las deducciones del año anterior. A partir de 2018 hasta finales de 2025, los contribuyentes pueden deducir solo $ 10,000 de estos impuestos combinados. Además, los impuestos sobre bienes raíces extranjeros (no relacionados con un comercio o negocio) no son deducibles de impuestos.

Además, si pagó por adelantado su impuesto sobre la renta estatal o local para el próximo año, esa cantidad no es deducible de los impuestos del año actual.10

Donaciones de caridad

Cualquier donación hecha a una organización benéfica calificada es deducible dentro de ciertas limitaciones. Para las contribuciones en efectivo entre 2018 y 2025, la cantidad que se puede deducir se limita a no más del 60% del ingreso bruto ajustado del contribuyente. Los montos en exceso deben transferirse al año siguiente. Otras contribuciones pueden limitarse al 50%, 30% o 20% de AGI, según el tipo de propiedad y la organización que reciba su donación.

La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica para el Coronavirus (CARES), promulgada el 27 de marzo de 2020, crea una nueva deducción por encima de la línea de hasta $ 300 para donaciones caritativas y relaja los límites de otras deducciones caritativas para aumentar las donaciones caritativas durante la pandemia de COVID-19. Estos incluyen contribuciones en efectivo y donaciones de alimentos, y se aplican tanto a individuos como a corporaciones.

Pérdidas por hechos fortuitos y robos

Cualquier pérdida por hecho fortuito o robo incurrida como resultado de un desastre declarado por el gobierno federal se puede informar en el Anexo A. Desafortunadamente, solo las pérdidas que superen el 10% del ingreso bruto ajustado del contribuyente son deducibles después de restar $ 100 del monto de la pérdida. Si un contribuyente incurre en una pérdida por hecho fortuito en un año y la deduce de sus impuestos, cualquier reembolso que reciba en años posteriores debe contarse como ingreso. Los contribuyentes deben completar elFormulario 4864 e informar la pérdida en el Anexo A.

Gastos relacionados con el trabajo no reembolsados ​​y ciertas deducciones diversas

Antes de la aprobación de la TCJA, los trabajadores que incurrían en gastos relacionados con el trabajo podían deducir aquellos gastos que excedían el 2% de sus ingresos brutos ajustados. Ahora, debe pertenecer a una de las cuatro categorías para poder reclamar los gastos relacionados con el trabajo. Debe ser un reservista de las Fuerzas Armadas, un artista intérprete o ejecutante calificado, un funcionario del gobierno estatal o local que trabaje por una tarifa o un empleado con gastos laborales relacionados con la discapacidad.

Los trabajadores que pertenecen a estas categorías y reclaman gastos deben completar elFormulario 2106. Además, los educadores elegibles pueden deducir hasta $ 250 en gastos no reembolsados ​​y pueden hacerlo completando elAnexo 1.

Nota para los profesores

Los educadores pueden deducir los gastos no reembolsados ​​en los que hayan incurrido por los artículos de protección COVID-19 desde el 12 de marzo de 2020, según la nueva guía del IRS. Estos costos se pueden incluir en sus deducciones máximas de gastos de educadores de $ 250.dieciséis

Otras deducciones diversas

Esta categoría final de deducciones detalladas incluye elementos tales como pérdidas de juegos de azar en la medida de ganancias de juegos de azar, pérdidas de Publicación 17 del IRS y las instrucciones para el Anexo A. Para los años fiscales 2018 en adelante, consulte con su asesor fiscal.

Resumen de cambios a la ley tributaria

Si presenta la declaración como  contribuyente soltero  para el año fiscal 2020, o está casado y presenta la declaración por separado, es probable que sea mejor que tome la deducción estándar de $ 12,400 ($ 12,550 para 2021) si sus deducciones detalladas suman menos que esa cantidad.. Lo mismo se aplica a una pareja casada que presenta una declaración conjunta y que no tiene más de $ 24,800 ($ 25,100 para 2021) en deducciones detalladas y jefes de hogar cuyas deducciones no superan los $ 18,650 ($ 18,800 para 2021).

Estas deducciones casi se duplicaron a partir de 2018 después de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA).

Deducciones fiscales que puede detallar

  • Intereses de hipoteca de $ 750,000 o menos
  • Intereses sobre la hipoteca de $ 1 millón o menos si se incurren antes del 16 de diciembre de 2017
  • Contribuciones caritativas
  • Gastos médicos y dentales (más del 7,5% del ingreso bruto ajustado)
  • Impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad personal hasta $ 10,000
  • Pérdidas de juego
  • Gastos por intereses de inversión
  • $ 2,500 en intereses de préstamos estudiantiles (no es necesario que se incluyan en el Anexo A, pero se pueden tomar por encima de la línea y restar de su ingreso imponible);Se aplican límites de eliminación de ingresos
  • $ 250 (para educadores que compren suministros para el aula)

Deducciones perdidas debido a TCJA

  • Intereses hipotecarios: montos de préstamos desde $ 750,000 + hasta $ 1 millón
  • Impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad personal que superen los $ 10,000
  • Pagos de pensión alimenticia por acuerdos de divorcio después del 31 de diciembre de 2018
  • Gastos de mudanza (excepto militares en servicio activo)
  • Gastos de empleados no reembolsados
  • Gastos de preparación de impuestos
  • Pérdidas por desastres naturales (a menos que en un área designada por el presidente)

Limitaciones de ingresos para deducciones detalladas

Anteriormente, los contribuyentes con ingresos brutos ajustados por encima de ciertos niveles estaban sujetos a límites sobre cuánto podían reclamar en deducciones detalladas. Estos límites, conocidos como las «limitaciones de Pease «, están suspendidos de 2018 a 2025 por la TCJA.

Recuerde agregar

Hay ocasiones en las que la deducción adicional realizada por exceso de gastos médicos o relacionados con el trabajo permitirá que las deducciones detalladas excedan la deducción estándar. Por lo tanto, no debe asumir simplemente que no puede deducir gastos varios o que no puede detallar las deducciones si sus deducciones detalladas son insuficientes por sí mismas para calificar.

La línea de fondo

Muchas reglas relativas a las deducciones detalladas están fuera del alcance de este artículo. Trabajar con un preparador de impuestos competente y con experiencia puede ayudar a garantizar que esas reglas se apliquen a su declaración de impuestos. Su preparador de impuestos también debería poder permitirle determinar si debe detallar o tomar la deducción estándar. Asegúrese de tomarse un tiempo para revisar qué esperar de 2018 a 2025 según la nueva legislación tributaria.

 

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