Créditos fiscales comerciales

¿Qué son los créditos fiscales comerciales?

Los créditos fiscales comerciales son una cantidad que las empresas pueden restar de los impuestos adeudados al gobierno. Los créditos fiscales comerciales se aplican a los impuestos adeudados, a diferencia de una deducción que se utiliza para reducir la renta imponible. Las empresas aplican los créditos fiscales cuando presentan su declaración anual de impuestos. En los Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) supervisa la aplicación de los créditos fiscales comerciales, ya que los créditos se utilizan para compensar la obligación financiera de una empresa con el gobierno federal.

Comprensión de los créditos fiscales comerciales

El crédito fiscal empresarial es una forma genérica de referirse a los créditos fiscales destinados a estimular un tipo particular de acción empresarial. Los créditos fiscales comerciales pueden presentarse de muchas formas, pero algunos de los créditos fiscales comerciales comunes están destinados a actividades como contratar empleados que enfrentan barreras de empleo, invertir en investigación, mejorar un edificio para que sea más eficiente, etc. El hecho de que exista un crédito fiscal comercial para una actividad significa que el gobierno está buscando recompensar y fomentar esa actividad.

A diferencia de una deducción permitida, los créditos fiscales comerciales están dirigidos. Esto se debe a que representan una mayor oportunidad de reducción de impuestos para las empresas, lo que se corresponde directamente con menos ingresos fiscales para el gobierno. Es en el mejor interés de una empresa utilizar todos los créditos para los que está calificada para reducir la cantidad de dinero que se le debe al gobierno federal cuando llegue la época de impuestos.

Además de su valor para las empresas en la reducción de impuestos en un año fiscal actual, los créditos fiscales comerciales a menudo vienen con cierta flexibilidad en cuanto a su aplicación a declaraciones pasadas y futuras. Si una empresa ha excedido sus créditos fiscales para el año fiscal en curso, pero no el año anterior, es posible que pueda trasladar esos créditos hacia atrás y aplicarlos a las declaraciones de impuestos que ya hayan presentado. De la misma manera, si tienen más créditos de los permitidos en el año fiscal en curso, pueden trasladar el saldo de esos créditos al año fiscal siguiente. A esto se le llama arrastre.

Créditos fiscales comerciales versus deducciones fiscales comerciales

Los gobiernos tienden a utilizar los créditos fiscales comerciales con moderación porque son un incentivo muy poderoso. Como tal, la gente a menudo los confunde con las deducciones de impuestos comerciales más comúnmente conocidas. La principal diferencia entre un crédito fiscal comercial y una deducción fiscal comercial es que las deducciones fiscales se utilizan para reducir la renta imponible, mientras que un crédito fiscal reduce directamente la obligación fiscal. Esto significa que una deducción de impuestos comerciales de $ 5,000, por ejemplo, solo le ahorrará a la empresa un porcentaje de esos $ 5,000. Si una corporación está en una categoría impositiva del 20%, entonces la deducción de $ 5,000 solo vale $ 1,000 en impuestos reducidos. Sin embargo, si la corporación califica para un crédito fiscal de $ 5,000, se beneficiará de los $ 5,000 en impuestos reducidos.

Créditos fiscales comerciales en los Estados Unidos

En los Estados Unidos, hay una serie de créditos fiscales comerciales y, a menudo, tienen el propósito previsto en el título. El Crédito de Empleo para Indígenas, por ejemplo, otorga un crédito fiscal a los empleadores que contratan a nativos americanos. Las empresas también pueden reclamar créditos fiscales comerciales claramente dirigidos a industrias y sectores específicos, como el Crédito para productores de biocombustibles y el Crédito para medicamentos huérfanos.

Al presentar la solicitud, elsitio web delIRS, o consultando con un contador o profesional de impuestos con licencia. Los créditos disponibles, así como sus formularios aplicables, pueden cambiar de un año a otro, por lo que es importante consultar con el sitio web del IRS antes de presentar la solicitud.

Ejemplo de cómo las empresas utilizan los créditos fiscales comerciales

Imagine que ABC Corporation está en proceso de presentar su declaración de impuestos anual. Están revisando la lista de créditos fiscales disponibles y se han dado cuenta de que pueden reclamar el Crédito por instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador, ya que tienen una guardería en el lugar. Usando el Formulario 8882, enumeran este crédito. Sin embargo, la cantidad de dinero que reclaman es más alta que la cantidad permitida de este año. Dado que este año tributario fue el primer año en que brindaron servicios de guardería en el lugar, pueden aplicar retroactivamente una parte del crédito al año tributario anterior.

Sin embargo, ABC Corporation no ha terminado y han descubierto que también pueden reclamar algunos créditos fiscales adicionales. Dado que han agotado sus créditos para este año, aplicarán el resto de esos créditos al siguiente año fiscal. Con todos los créditos fiscales comerciales disponibles que pudieron tomar este año, ABC Corporation le debía una cantidad mucho menor al gobierno este año. El próximo año, ya tendrán varios créditos para aplicar a su obligación restante, incluso si no tienen nuevos créditos fiscales para reclamar.